Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками

2020-03-19

235

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

Предыдущая 1 2 3 4 5 678 Следующая

ОАО «Аксион - Строй»

После составления плана разрабатывается программа аудита

Программа аудиторской проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками представлена в табл. 12.

Таблица 12.

Программа аудиторской проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Проверяемая организация: ОАО "Аксион-Строй"

Период аудита: с 01.01.05 г. по 31.12.05 г.

Аудитор: Власова Н.В.

Планируемый аудиторский риск – 5 %

Планируемый уровень существенности:

1) качественно – соответствие нормативным актам;

2) количественно – 2,3 %.

Перечень аудиторских процедур	Период проведения	Проверяемые документы
1	2	3
1. Аудит оформления первичных документов и договоров
1.1 Определение степени унификации первичных документов по расчетам с поставщиками и подрядчиками	16.02.2008 г.	Договора, письма, счета, приходные акты, накладные, данные складского учета
1.2 Законность совершения операций	16.02.2008 г.	Договора, письменные распоряжения
1.3 Проверка правильности совершения хозяйственных операций	16.02.2008 г.	Договора, законодательство
1.4 Проверка документации на наличие обязательных реквизитов	16.02.2008 г.	Первичная документация
1.5 Соответствие первичной документации регистрируемым оперативным фактам	16.02.2008 г.	Журнал регистрации первичных учетных документов
1.6 Проверка полноты регистрации первичных документов	16.02.2008 г.	Журнал регистрации первичных учетных документов, первичная документация
1.7 Проверка закрепления материальной ответственности за работниками, связанными с приемкой товара	17.02.2008 г.	Положение о материальной ответственности работников
1.8 Проверка наличия актов о приемке товара, поступившего без счета поставщика	17.02.2008 г.	Акты о приемке товара, поступившего без счета поставщика
1.9 Проверка наличия договоров о полной материальной ответственности	17.02.2008 г.	Реестр договоров, папка с договорами
2. Аудит системы отражения расчетов с поставщиками и подрядчиками на счетах в учетных регистрах
2.1 Проверка точности регистрации и обработки первичных документов	17.02.2008 г.	Первичные документы, журнал-ордер №6, журнал хозяйственных операций
2.2 Соответствие занесения данных счетов поставщиков в учетные регистры	17.02.2008 г.	Счета – фактуры, регистры бухучета
2.3 Проверка своевременности регистрации и обработки первичных документов	18.02.2008 г.	Первичные документы, учетные регистры

Продолжение табл. 12.

1	2	3
3. Аудит своевременности расчетов и реальности числящейся задолженности
3.1 Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки	19.02.2008 г.	Таблица сверки внутренних документов с сопроводительными документами поставщика
3.2 Анализ правильности оплаты денежных средств за принятые материальные ценности	19.02.2008 г.	Журнал-ордер №6, накладные, счета-фактуры
3.4 Своевременность проведения инвентаризации расчетов и правильность отражения в учете ее результатов	20.02.2008 г.	Акты инвентаризации
3.5 Проверка проведения инвентаризации взаимных задолженностей	20.02.2007 г.	Первичные бухгалтерские документы, акты сверки расчетов
3.5 Проверка проведения инвентаризации ценностей, находящихся в пути	20.02.2007 г.	Акт инвентаризации расчетов за товарно - материальные ценности, находящиеся в пути (унифицированная ф. N ИНВ-6)
3.6 Правильность изъятия поставщиками НДС	24.02.2007 г.	Счета-фактуры
3.7 Возмещение входящего НДС по неотфактурованным поставкам	24.02.2007 г.	Выписки банка, договора, бухгалтерские регистры счета 60
3.8 Своевременность предъявляемых претензий по качеству и количеству товаров	24.02.2007 г.	Письма
3.9 Проверка выделения отдельной строкой НДС в документах при проведении взаимозачета	25.02.2007 г.	Заявление о проведении взаимозачета, акт сверки расчетов, акт зачета взаимных требований
4. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета
4.1 Проверка согласованности записей между синтетическим и аналитическим учетом по балансовым счетам и субсчетам, учитывающим материальные ценности	25.02.2007 г.	Таблица по анализу хозяйственной операции и остатков по счетам учета ценностей
4.2 Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета	25.02.2007 г.	Журнал-ордер № 6, ведомость №7 , Главная книга.
4.3 Проверка правильности отнесения на себестоимость продукции выплат, произведенных поставщикам	26.02.2007 г.	Журнал ордер № 6, ведомость, Главная книга
4.4 Правильность отражения в учете операций по зачету взаимных требований	27.02.2007 г.	Регистры бухгалтерского учета, счета, платежные поручения
4.5 Правильность и обоснованность отражения в бухгалтерском учете организации дебиторской и кредиторской задолженности	27.02.2007 г.	Учетные регистры по счету 60, платежные документы

Выводы аудитора по каждому разделу плана и программы отражаются в его рабочих документах и служат основанием для составления заключения и формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности (табл. 13).

Рабочие документы должны обеспечивать документальное подтверждение того, что проверка проведена надлежащим образом (глубоко и качественно), раскрывать методы аудита, объем проверенных документов и подтверждать полноту и качественность аудиторского заключения. Задача рабочих документов состоит в том, чтобы оценить работу аудитора и определить, не требуется ли изменить условия проведения проверки в следующих периодах. Рабочая документация является собственностью аудитора (аудиторской организации).

Проверенные аудитором первичные учетные документы организации записываются в рабочие документы аудитора (табл. 13):

а) документы, по которым выявлены нарушения и (или) у аудитора возникли в ходе аудита вопросы, записываются в рабочий документ аудитора по всем его графам;

б) документы, проверенные аудитором, по которым нарушения не выявлены и (или) у аудитора вопросов не возникло, записываются в рабочий документ аудитора единым пакетом однородных документов с указанием их наименования, номеров и даты составления. В последней графе рабочего документа аудитора производится отметка "Нарушений не выявлено".

Таблица 13.

2020-03-19

235

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

Предыдущая 1 2 3 4 5 678 Следующая

Обсуждение в статье: Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓