Документальное оформление результатов анализа

Особенности функционирования предприятия

1. Деловая активность предприятий носит цикличный характер.

Особенности:

-Анализ должен проводиться на каждой стадии эконом цикла

- на ход хоз процессов оказ влияние разнообразные факторы (-причины).

В процессе анализа необх изучить все факторы влияющие на деятельность предприятия

- на предприятии необх изучать производственную, финансовую, юридическую, социальную и экологич сферу.

- Бух учет - это не анализ ФХД

 

Роль анализа ФХД в процессе управления орг-ей.

Управление - это воздействие на объект с целью перевода его в состояние согласно установл целей

 

Функции управления:

1. Планирование - предполагаемое решение о том, какими дб цели организации и усилия всех членов команды для достижения этих целей.

2. Учет - непрерывный сбор,регистрация, систематизация и обобщение информации необх для управления производством и контроля за ходом выполнения плана

3. Анализ - общая оценка деятельности предприятия, изучение тенденций развития данного предприятия, оценка факторов влияющ на развитие предприятия, выявление возможных резервов развития предприятия.

4. Принятие управленческих решений.

 

Содержание анализа:

1. Постановка конкретных задач анализа.

2. Установление причинно-следственных связей между изучаемыми показателями и факторами на них влияющими

3. Определение методов оценки показателей.

4. Оценка факторов влияющих на изменение изучаемых показателей, выявление более существенных факторов

5. Выработка путей устранения нежелательных факторов и путей стимулирования положительных факторов.

 

Принципы анализа:

1. Государственный подход

2. Научных характер работы.

3. Комплексность исследования.

4. Системный подход.

5. Объективность, конкретность и точность.

6. Планирование аналит работы.

7. Сопоставимости (возможность сравнения).

8. Эффективности.

 

 

Классификация видов АФХД:

1. По отраслевому признаку.

- межотраслевой анализ - основа для любых отраслевых методик.

- отраслевые методики - учитывают специфич особенности конкретных отраслей.

2. По времени.

- предварительный (перспективный)- проводится до момента совершения хоз операции, необходим для разработки планов, обоснований и управленческих решений. Он делится: •краткосрочный (до года) • долгосрочный.

- последующий (ретроспективный) - проводится после совершения хоз операции. необходим для изучения тенденций развития изучаемых показателей. Делится: • оперативный (сразу после совершения операции)•итоговый.

3. По пространственному признаку.

- внутрифирменный анализ - изучает деятельность только исследуемого предприятия.

- межфирменный - изучает результаты деятельности 2х и более организаций

4. По аспектам исследования.

- финансовый анализ

- управленческий.

- социально-экономический.

- экономико-экологический.

- маркетинговый.

- инвестиционный.

- логистический

5. По методике изучения объектов.

6.фундаментальный анализ.

7. По субъектам (пользователям анализа).

- внутренний

- внешний.

8. По степени охвата изучаемых объектов.

- сплошной - проводится на основании всех изучаемых объектов + точность - большой объем работы

- выборочный его - погрешность + меньше работы

9. По содержанию программы анализа.

- комплексный

- тематический.

 

 

Метод анализа ФХД.

 

Метод - способ исследования.

 

Группы:

1. Традиционные логические способы обработки эконом информации. Это способ:

- сравнения

- балансовый

- графический

- применение средних и относительных величин

- аналитических группировок (большой показатель на маленькие части).

 

2. Способы детерминированного факторного анализа.

- цепных подстановок

- абсолютных разниц

- относительных разниц

- индексный метод.

- интегральный.

 

3. Способы стахостического факторного анализа

- корреляционный анализ

- дисперсионный

- компонентный анализ

- дискриминантный ит д

 

4. Методы оптимизационного решения экономич задач.

- линейное программирование

- нелинейное

- теория игр

- массового обслуживания

- исследование операций.

 

 

Методика анализа ФХД.

 

Методика - совокупность способов и правил наиболее целесообразного выполнения какой-либо работы.

 

Основные виды:

1. Общая методика

2. Частные методики - конкретизируют общую методику под нужды.

 

Технологические этапы выполнения анализа.

1. Необходимо уточнить объект анализа, цели и задачи, составить план аналит работы.

2. Разработка системы синтетических (обобщающий показатель) и аналит показателей с помощью которых характ объект анализа.

3. Собирается и подготавл к анализу необх информация.

4. Поводится сравнение фактических результатов хозяйствования с плановыми.

5. Факторный анализ. Опр факторы влияющие на озультат и оценивается их влияние.

6. Выявление неиспользованных и перспективных резервов повышения эффективности производства.

7. Оценка результатов с учетом воздействия различных факторов и выявленных неиспольз резервов и разработка мероприятий по использованию данных резервов и улучшения изучаемых показателей

 

 

20.09.13

Документальное оформление результатов анализа

Документы:

1. Аналитический отчет или ПЗ- пользователями явл внешние контрагенты.

Вкл:

-общие вопросы отражающие ур развития предприятия, условия его хозяйствования, ассортиментную и ценовую политику, конкурентоспособность продукции, сведения о доли рынка и тд.

- отражение динамики показателей, характ производственно -финас сферу на данном предприятии

2. Справка/заключение по результатам анализа- сост для внутр пользователя. Больше конкретики.

3. Безтекстовая форма оформления результатов анализа.

 

 

Информационное обеспечение анализа.

 

Группы:

1. Источники инф нормативно-планового характера. К ним относ: все виды планов, сметы, ценники, прайс, проектные задания, материалы в которых расписаны нормы технологические

2. ИИ учетного характера. Относ- документы бух учета (в денежном выражении), статистического учета (индексы), документы опер учета (в натуральном выражении), эконом паспорт предприятия (описание деятельности предприятия с момента основания)

3. Внеучетные ИИ. Относ: документы регулирующие хоз деятельност (Кодексы РФ, законы,указы, постановления правительства и тд), хоз-правовые документы (договоры, соглашения, решения арбитражных судов, рекламации и тд), научно-технич инф, информация об осн контрагентов предприятия, инф об осн конкурентах, данные о состоянии рынка материальных ресурсов (ставки разные, курсы валюты и тд), данные Росстата

 

 

Классификация информации:

1. По отношению к объекту исследования.

- внутренняя информация.

- внешняя.

2. По отношению к предмету исследований.

- основная

- вспомогательная

3. По периодичности поступления

- регулярно поступающая (учетная)

- эпизодическая.

4. По отношению к процессу обработки

- первичная (необработанная)

- вторичная

 

Требования предъявляемые к информации.

 

1. Аналитичность - информация должна соотв и отвечать требованиям и задачам анализа. Информация обеспеч необходимый результат.

2. Достоверность.

3. Оперативность

4. Сопоставимость (сравнение, качество инфы).

5. Рациональность (инфа должна требовать минимум затрат на сбор хранение использование)

 

Методика факторного анализа.

 

Результативный показатель - изучаемый показатель, результат воздействия одной или нескольких причин, объект исследования.

 

Факторный показатель (фактор) - определяет изменение результативного показателя

 

Прибыль= доходы- расходы.

Рентабельность = прибыль/ выручка от реализации.

 

Факторный анализ- методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

 

Типы факторного анализа:

1. Детерминированный - методика исследования факторов связь которых с результативным показателем носит функциональный характер.

2. Стохастический - связь между факторами и результативным показателем носит вероятностный, неполностью функциональный характер

 

Еще можно разделить на:

1. Прямой (дедуктивный - от общего к частному)

2. Обратный (Индуктивный- от частного к общему)

 

1.Одноступенчатый фанкт анализ использ для изучения факторов одного уровня.

2.Многоступенчатый - многоур анализ.

 

1.Статический факторынй анализ

2.Динамические ФА

Разделение по времени:

1. Ретроспективный - изучаем прошлое

2. Перспективный - прогнозируем как будут развиваться.

 

Основные задачи ФА:

1. Отбор факторов для анализа исслед показателей.

2. Классификация и систематизация факторов с целью обеспеч системного подхода.

3. Моделирование взаимосвязей между результативными и факторными показателями.

4. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя

5. Работа с факторной моделью т.е ее практическое использование для управления эконом процессами.

 

 

Моделирование взаимосвязей в детерминированном факторном анализе.

 

Виды факторной модели:

1. Аддитивная у= а+в. В качестве результативного "у".

2. Мультипликативная у= а*в. Пример: выручка= объем * цену.

3. Кратная у=а/в.

4. Смешанная.

 

Классификация факторов:

 

1. По своей природе

- природно климатические

- соц-эконом

- производственно- экономические

- экологические

2. По степени воздействия на результаты хоз деятельности

- основные- оказ решающие воздействие на результат

- второстепенные - не оказ решающего воздействия

3. По отношению к объекту исследования: внутренние (зависят от деят-ти предприятия), внешние.

4. По зависимости от коллектива: объективные (не зависят от воли и желания людей) и субъективные.

5. По степени распространенности: общие и специфические (для отдельных отраслей экономики).

6. По продолжительности воздействия на результаты деятельности: постоянные и переменные.

7. По характеру воздействия: экстенсивные(кол-вые), интенсивные (кач-во).

8. По свойствам, отражаемых явлений: количественные, качественные (относительные показатели, стоимостная оценка).

9.По своему составу: простые и сложные (раскладываются на составные части).

10.По возможности измерения влияния: измерения, неизмеряемые

11. По уровню соподчиненности или по уровню иерархии: факторы 1ого порядка – факторы, кот воздействуют на результат непосредственно, факторы 2 ого порядка – факторы, которые определяют результат косвеннопри помощи факторов 1 ого порядка, факторы 3 ого порядка и т.д.

 

Товарная продукция – продукция полностью изготовленная, прошедшая все стадии производственного цикла, готовая к употреблению, выпущенная за определенный период.

 

МЕТОДЫ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА (5)

 

1. Метод цепных подстановок. Этот метод является универсальным. Он может использоваться для любых видов моделей.

Алгоритм:

1 этап: составляем факторную модель, причем количественные факторы ставятся в начало формулы, качественные факторы в конец формулы. Если есть несколько количест или качеств факторов, то эти факторы ставятся в порядке иерархии: сначала 1 ого порядка и т.д. (y=a*b*c*d) – 4 порядка – мультипликативный.

2 этап: записываем факторную модель для базового периода. Y0=a0*b0*c0*d0.

3 этап: делаем первую цепную подстановку. Y’ = a1*b0*c0*d0.

находим влияние фактора a на результативный показатель y. Дельта Ya=y’-y0.

4 этап: делаем вторую цепную подстановку: y”= a1*b1*c0*d0. Находим влияние фактора b на результативный показатель y. Дельта yb=y”-y’

5 этап: делаем третью цепную подстановку. Y’”= a1*b1*c1*d0. Дельта yc=y”’-y’’

6 этап. Чевертая цепная подстановка. Y’”= a1*b1*c1*d1.

Дельта yd=y”’’-y’’’=y1-y’’’

7. этап: осуществляем проверку: дельта y=y1-y0, дельта y=дельта ya+ дельта yb+ дельта yc+ дельта yd.

 

Задача:

Определить влияние фактора на величину товарной продукции, если известны след данные:

 

показатель	Данные 2011	Данные 2012
Среднесписочная численность, чел
Отработанные дни, дн
Средняя продолж раб дня, ч		7,8
Среднечасовая выработка одного рабочего руб/ч

 

1. ТП=СЧВ*t*D*Ч Приводим в нужный вид зависимости от определение кач и колич факторов, а также иерархии: ТП=Ч*Д*t*СЧВ

2. ТП0=Ч0*Д0*t0*СЧВ0=1000*230*8*10=18400тыс.р.

3. ТП’=Ч1*Д0*t0*СЧВ0=1200*230*8*10=22080тыс.р

Дельта ТП ч=ТП’-ТП0=22080-18400=3680 тыс. р.

4. ТП’’=Ч1*Д1*t0*СЧВ0=1200*240*8*10=23040тыс.р

Дельта ТП д=ТП’’-ТП’=23040-22080=960 тыс. р.

5. ТП’’’=Ч1*Д1*t1*СЧВ0=1200*240*7,8*10=22464тыс.р

Дельта ТП t=ТП’’’-ТП’’=22464-23040= -576 тыс. р.

6. ТП’’”’=Ч1*Д1*t1*СЧВ1=1200*240*7,8*11=24710,4тыс.р

Дельта ТП счв=ТП’’’’-ТП’’’=24710,4-22464= 2246,4 тыс. р.

7. Проверка: дельта ТП=ТП1-ТП0=24710,4 – 18400=6310,4 тыс. р.

Дельта ТП=3680+960-576+2246,4=6310,4 тыс.р.

 

Вывод: увеличение товарной продукции на 6310,4 тыс. руб обусловлено влиянием след факторов:

1. за счет увеличение численности на 200 чел, ТП увеличилась на 3680 тыс. р.;

2. за счет увеличения количества отработанных дней на 10, ТП выросла на 960 тыс. руб.

3. за счет уменьшения средней продолжительности рабочего дня на 0,2 ч = 12 мин, ТП снизилась на 576 тыс. руб.

4. за счет увеличения средней часовой выработки на 10%, ТП увеличилась на 2246,4 тыс. руб.

Решающее воздействие на изменение ТП количественные экстенсивные факторы.

 

Определить влияние факторов на изменение товарной продукции, если известны след факторы:

Пока Показатель
Численность
СТ СГВ	18400 руб/ч	20592 руб/ч

 

 

Метод относительных разниц. Этот метод используется только в мультипликативных моделях.

 

Темп прироста

Тр=a1/a0

Тпр = Тр-1

 

Y=a*b*c

Дельта y(a)=y0*Тпрa (в долях единиц).

Дельта y(b)=(y0+дельта ya)*Тпр(b)

Дельта y ( c)=(y0+дельта ya+дельта yb)*Тпр(c))