Данные по крупнейшим заемщикам (форма 118)

Форма 118 дает расшифровку в отношении крупных кредитов, т.е. тех, величина которых превосходит 5% от капитала. Отчет является ежемесячным. Данная форма является закрытой, т.е. не публикуется публично. Тем не менее, устанавливая лимит на операции с банком-контрагентом, можно запросить у него эти данные.

Форма строится следующим образом (условный пример дан в таблице 4.6.) — в первом столбце указывается название компании, ИНН (1); далее идет по строкам — общая величина ссудной задолженности (1.1), общая величина гарантий и поручительств (1.2). При этом по столбцам указывается сумма и количество кредитов, всего и отдельно в рублях и валюте, в четвертой строке указывается величина созданного резерва, и наконец в пятой строке — отношение суммы общей кредитной задолженности к капиталу банка.

Анализ этой формы может дать позволит определить крупные суммы проблемных либо нерыночных, «нарисованных» активов. На проблемные активы обычно указывает большая величина созданных резервов — так в приведенной таблице обращает внимание кредит, выданный ОАО VXC (п.2) в сумме 170,994 тыс.руб., величина резерва — 50%.

При подозрении на проблемные или нарисованные активы их величина подлежит вычету из капитала. Данные об отношении к капиталу позволяют оценить о концентрации влияния данных проблемных или нерыночных активов на капитал.

Что касается «нарисованных» или нерыночных активов, то принцип их индикации вытекает из назначения подобного рода активов, предназначенных для раздувания валюты баланса или капитала банка. С этой целью по крупным заемщикам банка необходимо получить справочные данные из Интернета и баз данных по фирмам. И если обнаружится, что среди крупных заемщиков банка есть нерыночные компании, т.е. компании не имеющие истории, реального бизнеса или обнаружится связь этих компаний с банком или его акционерами, это может дать повод к подозрению на нерыночный, «схемный» характер проведенных сделок.

Расшифровка операций по корреспондентским счетам (форма 603).

В форме 603 «Сведениях об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них» даны расшифровки по операциям, проводимых банком по корреспондентским счетам «ностро» и «лоро». Форма содержит следующие сведения (условный пример приведен в таблице 4.7): тип счета, контрагент, страна, номер лицевого счета, валюта счета, остаток на начало месяца, обороты по дебету, обороты по кредиту, остатки на конец месяца.

Как и данные по крупным заемщикам данная форма отчетности является закрытой, т.е. не публикуется публично, получить эти данные можно при необходимости и по доброй воле банка контрагента, с которым вы собираетесь работать.

Анализируя форму можно понять насколько активно работает банк по корреспондентским счетам своих банков-контрагентов, кроме того, сверяя данные по данной форме по счетам ностро и лоро, а также используя дополнительно данные по форме 501 (расшифровки по операциям межбанковского кредитования) можно сделать вывод об использовании банком схем по раздуванию баланса (см.главу 5). Особенно важно иметь ввиду, что подобного рода схемы используются не только для увеличения валюты баланса, но и для регулировки нормативов ликвидности. Наличие симметричных зеркальных остатков может служить признаком таких схем.