Задание 1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций
(табл. 4.1) с указанием корреспондирующих счетов на основании хозяйственных операций, приведенных в табл. 4.3. Произвести необходимые расчеты. Используя данные баланса ООО «Статус» на 1 сентября (табл. 4.2), открыть счета по форме вышеприведенных схем, сделать по ним разноску хозяйственных операций, подсчитать обороты и вывести конечное сальдо. По конечным остаткам счетов составить баланс на 30 сентября 200_ г.
Таблица 4.1
Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 200_г.
Хозяйственная операция
| Дебет
| Кредит
| Сумма
|
|
|
|
|
Таблица 4.2
Баланс ООО «Статус» на 1 сентября 200_г.
Актив
| Пассив
|
Статья
| Сумма, тыс. р.
| Статья
| Сумма, тыс. р.
|
Основные средства
| 450 000
| Уставный фонд
| 350 000
|
Вложения во внеоборотные активы
|
7 000
| Нераспределенная прибыль
| 60 000
|
Резервный фонд
| 20 000
|
Материалы
| 23 000
| Долгосрочные кредиты и займы
| 15 000
|
Незавершенное производство
| 2 000
| Краткосрочные кредиты и займы
|
10 000
|
Готовая продукция
| 8 000
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
60 000
|
Расчеты с покупателями
| 20 000
|
Касса
|
| Расчеты по оплате труда
| 17 000
|
Расчетный счет
| 50 000
| Расчеты по налогам и сборам
| 20 000
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
9 000
|
Баланс
| 561 000
| Баланс
| 561 000
|
Таблица 4.3
Хозяйственные операции ООО «Статус» за сентябрь 200_г.
№
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, тыс. р.
|
| Отпущены материалы для производства продукции
| 8 000
|
| Отпущены материалы для строительства склада (вложения во внеоборотные активы)
|
2 000
|
| Начислена заработная плата работникам основного производства
| 14 000
|
| Удержан подоходный налог из заработной платы работников (сумма условная)
|
1 260
|
| Удержаны из заработной платы работников страховые взносы в ФСЗН (1%)
| ?
|
| Произведены отчисления в Фонд социальной защиты населения (34 %)
| ?
|
| Произведены отчисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве (1 %)
|
?
|
| Получены деньги с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
| 17 000
|
| Выплачена из кассы заработная плата
| 15 000
|
| Из кассы выданы денежные средства под отчет на командировочные расходы
|
|
| Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы
| 2 000
|
| Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка
| 10 000
|
| За счет краткосрочного кредита банка погашена задолженность поставщику
| 60 000
|
| От поставщика получены материалы
| 7 000
|
| Предприятию предъявлен счет подрядной организации за строительство склада
|
10 000
|
| С расчетного счета уплачены денежные средства поставщикам
| 5 000
|
| Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей
| 10 000
|
| Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом
| 20 000
|
| За счет нераспределенной прибыли увеличен уставный фонд
| 30 000
|
| Оприходована из основного производства готовая продукция
| 21 000
|
Задание 2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций на основании хозяйственных операций, приведенных в табл. 4.12. Произвести необходимые расчеты. Открыть синтетические счета и аналитические счета
(табл. 4.4, 4.5), подсчитать обороты и вывести конечные сальдо. По товарно-материальным ценностям ведется количественно-суммовой учет, по расчетам – суммовой. Составить оборотные ведомости по аналитическим (табл. 4.6, 4.7) и синтетическим (табл. 4.8) счетам. Составить баланс на конец месяца.
Таблица 4.4
Форма аналитического счета товарно-материальных ценностей
Аналитический счет ____________________ к синтетическому счету ___________________
Единица измерения _____ Остаток на начало месяца: количество _______ сумма _________
|
№
| Дата, операция
| Цена
| Приход
| Расход
|
Количество
| Сумма, тыс. р.
| Количество
| Сумма тыс.р.
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
| Х
|
|
|
|
|
Остаток на конец месяца: количество ___________ сумма _____________________
|
Таблица 4.5
Форма аналитического счета расчетов
Аналитический счет ___________________ к синтетическому счету ___________________
|
№
| Дата, содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
|
Остаток на начало месяца
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за месяц
|
|
|
Остаток на конец месяца
|
|
|
Таблица 4.6
Оборотная ведомость по аналитическому счету
товарно-материальных ценностей, тыс. р.
№
| Наименование объекта учета
| Единица
измерения
| Цена
| Остаток
на начало
месяца
| Оборот
| Остаток на
конец месяца
|
Дебет
| Кредит
|
|
|
|
| Количество
| Сумма
| Количество
| Сумма
| Количество
| Сумма
| Количество
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
| Х
| Х
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| Х
|
|
Таблица 4.7
Оборотная ведомость по аналитическому счету расчетов
№
| Аналитические счета
| Сальдо начальное
| Оборот
| Сальдо конечное
|
Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.8
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№
| Синтетические
счета
| Сальдо начальное
| Оборот
| Сальдо конечное
|
Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.9
Баланс ОДО «Посейдон» на 1 октября 200_ г.
Актив
| Пассив
|
Статья
| Сумма, тыс. р.
| Статья
| Сумма, тыс. р.
|
|
|
|
|
Основные средства
| 650 000
| Уставный фонд
| 630 000
|
Вложения во внеоборотные активы
|
3 000
| Нераспределенная прибыль
| 40 000
|
Долгосрочные кредиты и займы
| 50 000
|
Материалы
| 46 000
| Краткосрочные кредиты и займы
| 30 000
|
Незавершенное производство
| 9 000
|
Готовая продукция
| 30 000
| Расчеты по оплате труда
| 12 100
|
Окончание табл. 4.9
|
|
|
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
22 000
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
38 000
|
Касса
|
| Расчеты по налогам и сборам
| 23 000
|
Расчетный счет
| 90 000
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
37 000
|
Расчеты с поставщиками
| 10 000
|
Баланс
| 860 100
| Баланс
| 860 100
|
Таблица 4.10
Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 10 «Материалы»
Аналитический счет
| Единица
измерения
| Цена,
тыс. р.
| Количество
| Сумма,
тыс. р.
|
Каучук синтетический
| т
|
|
| 18 000
|
Каучук натуральный
| т
|
|
| 28 000
|
Итого
| 46 000
|
Таблица 4.11
Остатки по аналитическим счетам
к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика
| Дебет
| Кредит
|
ОАО «Ресурс»
|
| 21 000
|
ЧУП «Гермес»
| 10 000
|
|
ООО «Сварог»
|
| 17 000
|
Итого
|
| 38 000
|
Таблица 4.12
Хозяйственные операции ОДО «Посейдон» за октябрь 200_г.
№
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, тыс. р.
|
|
|
|
| Отпущены материалы для производства продукции
В том числе:
- каучук синтетический – 16 т
- каучук натуральный – 18 т
| ?
?
?
|
| С расчетного счета перечислена кредиторская задолженность поставщикам
В том числе:
- ОАО «Ресурс»
- ООО «Сварог»
| 28 000
18 000
10 000
|
| С расчетного счета получены денежные средства в кассу для выплаты заработной платы
|
12 100
|
| Выплачена из кассы заработная плата работникам
| 10 100
|
| Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы
| 2 000
|
| Начислена заработная плата работникам основного производства
| 15 000
|
| Удержан подоходный налог из заработной платы работников (сумма условная)
|
1 350
|
| Удержаны из заработной платы работников страховые взносы в ФСЗН (1%)
| ?
|
Окончание табл. 4.12
|
|
|
|
| Произведены отчисления в Фонд социальной защиты населения (34% от начисленной заработной платы)
|
?
|
| Произведены отчисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве (1 %)
|
?
|
| От ЧУП «Гермес» получена резиновая смесь (материалы) – 20 т
| 12 000
|
| От ОАО «Ресурс» получен каучук синтетический – 10 т
| ?
|
| С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка
| 30 000
|
| За счет краткосрочного займа, полученного от другой организации, погашена кредиторская задолженность
В том числе:
- ОАО «Ресурс»
- ООО «Сварог»
|
16 000
9 000
7 000
|
| От ООО «Сварог» получен каучук натуральный – 15 т
| ?
|
Тест к теме 4
Определить один или несколько правильных ответов на предложенные
вопросы.
1. Что такое счет в бухгалтерском учете?
а) способ отражения хозяйственных операций по экономически однородным объектам актива и их источников на основе носителей информации;
б) способ проверки наличия имущества организации и источников его образования путем сопоставления фактического наличия с учетными данными;
в) способ группировки и текущего отражения изменений в составе имущества организации и источников его образования;
г) способ сплошного и непрерывного оформления хозяйственных операций;
2. В зависимости от характера отражаемых на счетах объектов различают счета:
а) активные;
б) пассивные;
в) активно-пассивные;
г) сопоставляющие.
3. Активные счета используют для учета:
а) имущества организации;
б) источников средств организации;
в) обязательств организации;
г) основных средств организации.
4. Сумма записей по дебету или по кредиту называется:
а) сальдо;
б) оборот;
в) счет;
г) баланс.
5. По дебету активно-пассивных счетов учитывается:
а) увеличение дебиторской задолженности:
б) уменьшение (погашение) кредиторской задолженности;
в) увеличение кредиторской задолженности;
г) уменьшение дебиторской задолженности.
6. Для определения сальдо по активно-пассивным счетам необходимо использовать данные:
а) аналитического учета;
б) синтетического учета;
в) сводного учета;
г) первичного учета.
7. Взаимосвязь между счетами, возникшая в результате отражения хозяйственной операции называется:
а) бухгалтерской проводкой;
б) корреспонденцией счетов;
в) бухгалтерской записью;
г) счетной записью.
8. Как определяется конечное сальдо на пассивных счетах?
а) к начальному кредитовому сальдо добавляют кредитовый оборот;
б) к начальном дебетовому сальдо добавляют дебетовый оборот;
в) к начальному кредитовому сальдо добавляют кредитовый оборот и вычитают дебетовый оборот;
г) к начальному дебетовому сальдо добавляют дебетовый оборот и вычитают кредитовый оборот.
9. Указать правильную корреспонденцию счетов хозяйственной операции: за счет краткосрочного займа погашена задолженность перед поставщиками.
а) Д-т счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», К-т счета 51 «Расчетный счет»;
б) Д-т счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», К-т сче-
та 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
в) Д-т счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», К-т сче-
та 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займа»;
г) Д-т счета 67«Расчеты с поставщиками и подрядчиками», К-т сче-
та 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
10. Указать правильную корреспонденцию счетов, в результате следующей хозяйственной операции: начислена заработная плата работникам вспомогательного производства.
а) Д-т счета 26 «Общехозяйственные расходы», К-т счета 70 «Расчеты
с персоналом по оплате труда»;
б) Д-т счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», К-т сче-
та 23 «Вспомогательные производства»;
в) Д-т счета 20 «Основное производство», К-т счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
г) Д-т счета 23 «Вспомогательные производства», К-т счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
11.Что означает бухгалтерская запись: Д-т счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», К-т счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»?
а) перечислен бюджету подоходный налог из заработной платы работников;
б) удержан из заработной платы работников подоходный налог;
в) начислены налоги на заработную плату работников;
г) перечислены налоги, начисленные на заработную плату работников.