Организация хранения денежных средств и проведения расчетов с поставщиками и покупателями

ОТЧЕТ

 

О производственной практике 1 в

вид практики

 

ООО "Мечта" Костромской области,

Костромского района, д. Лежнево

наименование организации

Руководитель

практики от академии доцент _________ Макаркина Г.К.

^{должность подпись Ф.И.О.}

Руководитель

практики от организации бухгалтер _________ Баранова Е.И.

^{должность подпись Ф.И.О.}

Студент ___233 __ ___________ Гончаренко О.А.

^{группа подпись Ф.И.О.}

 

Отчет защищен с оценкой _____________________

 

Караваево 2014 г.

 

 

Оглавление

Введение. 3

1 История создания и организационная структура предприятия ООО "Мечта" 4

2 Экономические показатели деятельности предприятия ООО "Мечта". 7

3 Имущество и источники предприятия ООО "Мечта". 10

4 Организация хранения денежных средств и проведения расчетов с поставщиками и покупателями. 14

Заключение. 17

Список использованных источников. 18

Приложения. 20

 

 

 

Введение

 

Базой прохождения производственной практики является ООО «Мечта» Костромской области, Костромского района, д. Лежнево.

Отчет по производственной практике посвящен анализу бухгалтерской отчетности предприятия ООО «Мечта».

Целью производственной практики является сбор материала, необходимого для написания курсовых работ.

Задачами практики являются:

· изучить историю и организационную структуру предприятия;

· рассмотреть экономические показатели деятельности предприятия;

· исследовать имущество и источники предприятия;

· определить организацию хранения денежных средств и проведения расчетов с поставщиками и покупателями.

Объектом изучения является ООО «Мечта».

Предметом исследования - экономические отношения, связанные с производственно-хозяйственной деятельностью предприятия.

В ходе выполнения работы использовались следующие методы научного исследования: экономико-математический, балансовый, графический и другие.

Источником информации являются годовые формы бухгалтерской отчетности за 2011-2013 гг., а также пояснения специалистов и работников организации.

Отчет по производственной практике состоит из введения, четырех глав, списка использованных источников, включающего пятнадцать наименований. Отчет по производственной практике изложен на двадцати страницах компьютерного текста, включает двенадцать таблиц, два рисунка и приложения.

 

1 История создания и организационная структура предприятия ООО "Мечта"

 

В начале 90-х годов в период аграрной реформы, где была сделана ставка на развитие фермерских хозяйств, Лазутиным Александром Степановичем было организовано крестьянское (фермерское) хозяйство "Мечта" в Костромском районе на 4,5 га. В 1998 году успешно развивающееся фермерское хозяйство реорганизовано в общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Руководитель ООО «Мечта» – директор Лазутина Галина Павловна, руководит предприятием с 2004 года.

На сегодняшний день предприятие ООО "Мечта является одним из основных поставщиков овощей открытого грунта и продовольственного картофеля на рынке сельхозпродукции Костромской области.

Рисунок 1 - Логотип ООО "Мечта"

Сельскохозяйственное предприятие ООО «Мечта» находится на юго-востоке Костромской области. Производственная база ООО «Мечта» расположена в 8 км от г. Костромы, являющейся областным центром, в деревне Лежнево. Сельскохозяйственные угодья находятся в районе деревни Сулятино в 17 км от областного центра. Сообщение между данными объектами и городом осуществляется по дороге с хорошим асфальтовым покрытием. Базы снабжения и пункты сбыта расположены в самом областном центре или в непосредственной близости от него, поэтому транспортное сообщение не затруднено.

ООО «Мечта» занимается производством продовольственного картофеля и овощей открытого грунта: белокочанной капусты, столовой свеклы и моркови.

В пользовании предприятия находится 452 га сельскохозяйственных угодий, из них 440 га пашни.

Используются современные техники и оборудование отечественного и импортного производства. Производство и уборка продукции полностью механизированы. Ручная работа сведена к минимуму.

Современные технологии хранения позволяют обеспечить высокую сохранность и качество продукции в период с сентября по июнь.

В условиях дефицита квалифицированной рабочей силы в сфере сельского хозяйства, численность коллектива ООО «Мечта» постоянно увеличивается.

Рассмотрим состав и структуру трудовых ресурсов в ООО "Мечта" (таблица 1).

Таблица 1 - Состав и структура трудовых ресурсов

Категория работников	2011 год	2012 год	2013 год
чел	%	чел	%	чел	%
По организации – всего		100,00		100,00		100,00
в том числе: Работники, занятые в сельскохозяйственном производстве		100,00		100,00		100,00
в том числе: Рабочие постоянные		80,00		80,56		77,14
из них:
трактористы-машинисты		20,00		19,44		17,14
Служащие		20,00		19,44		22,86
из них: руководители		2,86		2,78		2,86
специалисты		17,14		16,67		20,00

Численность работников в ООО "Мечта" в 2013 году составляет 35 человек. Все они заняты в сельскохозяйственном производстве. В структуре трудовых ресурсов в 2013 году наибольший удельный вес занимают рабочие постоянные, на их долю приходится 77,14%. На долю служащих приходится 22,86%, из которых 20% занимают специалисты, а 2,86% - руководители. Работают специалисты как со стажем работы, так и молодые специалисты.

Основное направление при стратегическом планировании производства — обеспечение производства высококачественной продукции, отвечающей требованиям современного рынка, удовлетворяющей постоянно растущие потребности покупателей.

За успешную работу и высокие производственные показатели "Мечта" неоднократно награждалась почетными грамотами, благодарственными письмами и премиями администраций Костромского района и области. В адрес предприятия приходят многочисленные благодарственные письма за оказание благотворительной помощи различным организациям и учреждениям.

ООО "Мечта" всегда принимает активное участие в выставках и ярмарках. В 2005-2009 годах, участвуя в Российской агропромышленной выставке "Золотая осень", было награждено серебряной и золотыми медалями.

С 2003 года "Мечта" является учредителем животноводческого предприятия ЗАО «Шунга» Костромского района. С 2007 года совместно с другими сельскохозяйственными предприятиями участвует в создании и развитии снабженческо-сбытового кооператива «АгроКострома». Кооператив обеспечивает оптовую продажу картофеля и капусты, производимых предприятием.

Таким образом, предприятие ООО "Мечта является одним из основных поставщиков овощей открытого грунта и продовольственного картофеля на рынке сельхозпродукции Костромской области.

Перейдем к рассмотрению экономических показателей деятельности предприятия.

 

 

 

2 Экономические показатели деятельности предприятия ООО "Мечта"

В условиях рыночной экономики при ощутимой конкуренции ООО "Мечта" постоянно расширяет рынок сбыта за счет улучшения качества и увеличения объемов производства. Реализует продукцию в государственные, муниципальные, частные, коммерческие и некоммерческие организации.

Рентабельное производство картофеля и овощей высокого качества в хозяйстве осуществляется на основе инновационных технологий с использованием отечественной и импортной техники. Значительный объем произведенной продукции закладывается на хранение в современно оборудованные хранилища.

Предприятие стремится быть эффективным, поэтому руководство приобретает новую технику, облегчающую работу и в тоже время обеспечивающую эффективность производства.

Финансовое положение предприятия во многом зависит от способности приносить необходимую прибыль. Рассмотрим состав и структуру денежной выручки в ООО "Мечта" (таблица 2).

Таблица 2 – Состав и структура денежной выручки предприятия по видам продукции, услуг

Виды продукции, услуг	2011 год	2012 год	2013 год
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Сельскохозяйственная продукции собственного производства и продуктов ее переработки		99,27	36 829	98,80	43 834	99,74
Промышленная продукция	-	-	-	-	-	-
Товары	-	-		0,17	-	-
Работы и услуги		0,73		1,03		0,26
Итого		100,00	37 277	100,00		100,00

Денежная выучка предприятия в 2013 году составила 43947 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре выручки приходится на сельскохозяйственную продукцию собственного производства и продуктов ее переработки, на ее долю приходится в 2013 году 99,74%. На долю работ и услуг приходится 0,26 %. Товары имеются только в 2012 году и равны 65 тыс. руб.

Рассмотрим денежную выручку от реализации сельскохозяйственной продукции в ООО "Мечта".

Таблица 3 – Состав и структура денежной выручки предприятия по видам сельскохозяйственной продукции

Наименование продукции	2011 год	2012 год	2013 год
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Зерновые и зернобобовые культуры - всего	1 193	4,01		7,80		4,01
в том числе:
Пшеница		0,72		4,50		1,71
Ячмень - всего		3,29		3,30		2,30
Картофель		54,10		62,03		56,97
Овощи открытого грунта		41,89		30,17		39,02
Итого реализовано продукции растениеводства		100,00		100,00		100,00

Денежная выручка от реализации сельскохозяйственной продукции в 2013 году равна 43834 тыс. руб. В структуре денежной выручки наибольший удельный вес занимает картофель - 56,97%. Овощи открытого грунта составляют 39,02% и в 2013 году равны 17104 тыс. руб. На долю зерновых и зернобобовых культур приходится 4,01%.

Далее рассмотрим состав и структуру производственных затрат ООО "Мечта" (таблица 4).

Таблица 4 - Состав и структура производственных затрат

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Материальные затраты	20 189	60,72	16 203	54,01	20 098	58,53
Затраты на оплату труда	6 419	19,30	6 031	20,10	5 893	17,16
Отчисления на социальные нужды	1 436	4,32	1 356	4,52	1 681	4,90
Амортизация	5 011	15,07	6 235	20,78	6 408	18,66
Прочие затраты		0,59		0,58		0,75
Итого затрат	33 252	100,00	29 999	100,00	34 339	100,00

Затраты по основному производству в 2013 году составили 34339 тыс. руб., что больше по сравнению с 2011 годом на 1087 тыс. руб. В структуре производственных затрат наибольший удельный вес приходится на материальные затраты, которые равны 58,53%. Наименьший удельный вес приходится на прочие затраты - 0,75%. Затраты на оплату труда в 2013 году составляют 17,16%.

Перейдем к рассмотрению формирования прибыли в ООО "Мечта" (таблица 5).

Таблица 5 - Формирование прибыли предприятия, тыс. руб.

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	Изменения (+,-)
Выручка	29 983	37 277	43 947	13 964
Себестоимость продаж	(17 600)	(25 866)	(29 153)	-11 553
Валовая прибыль (убыток)	12 383	11 411	14 794	2 411
Прибыль (убыток) от продаж	12 383	11 411	14 794	2 411
Доходы от участия в других организациях		-
Проценты к получению				-10
Проценты к уплате	(1 618)	(1 790)	(1 769)	-151
Прочие доходы	2 529	3 216	2 056	-473
Прочие расходы	(3 920)	(10 278)	(6 143)	-2 223
Прибыль до налогообложения	9 409	2 578	9 049	-360
Прочее	(63)	(276)	(109)	-46
Чистая прибыль (убыток)	9 346	2 302	8 940	-406

Рассмотрев формирование прибыли в ООО "Мечта" можно сделать следующие выводы. Выручка в 2013 году равна 43947 тыс. руб., что больше чем в 20111 году на 13964 тыс. руб. Валовая прибыль равна 14794 тыс. руб. Прочие доходы сократились на 473 тыс. руб. и в 2013 году равны 2056 тыс. руб. Чистая прибыль, по сравнению с 2011 годом, сократилась на 406 тыс. руб. и в 2013 году она составила 8940 тыс. руб.

Таким образом, денежная выручка предприятия в 2013 году составила 43947 тыс. руб. Затраты по основному производству в 2013 году составили 34339 тыс. Чистая прибыль, по сравнению с 2011 годом, сократилась на 406 тыс. руб. и в 2013 году она составила 8940 тыс. руб.

Далее рассмотрим имущество и источники предприятия.

3 Имущество и источники предприятия ООО "Мечта"

 

В основе деятельности любой организации, вне зависимости от специализации, лежат её активы. Активы - это ресурсы субъекта хозяйствования, без которых невозможна её деятельность.

Имущество организации разделяют на две группы активов: внеоборотные активы (основной капитал) и оборотные активы (оборотный капитал) [1].

Рассмотрим состав и структуру активов в ООО "Мечта".

Таблица 6 - Состав и структура внеоборотных активов

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Основные средства	22 926	75,14	23 832	76,98	25 706	80,38
Финансовые вложения	4 625	15,16	4 625	14,94	4 625	14,46
Прочие внеоборотные активы	2 960	9,70	2 500	8,08	1 651	5,16
Итого	30 511	100,00	30 957	100,00	31 982	100,00

Стоимость внеоборотных активов в 2013 году составила 31982 тыс. руб., что больше, чем в 2011 году, на 1471 тыс. руб. В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства - 80,38%. На долю финансовых вложений приходится 14,46%, а на долю прочих внеоборотных активов приходится 5,16%.

Рассмотрим состав и структуру оборотных активов в ООО "Мечта".

Таблица 7 - Состав и структура оборотных активов

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Запасы	23 369	69,70	16 907	51,06	22 417	52,22
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		0,07	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	7 597	22,66	12 216	36,90	8 562	19,94
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)		0,30	-	-	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	2 439	7,27	3 987	12,04	11 951	27,84
Итого	33 529	100,00	33 110	100,00	42 930	100,00

Рассмотрев состав и структуру оборотных активов, можно сказать, что стоимость оборотных активов по сравнению с 2011 годом увеличилась на 9401 тыс. руб. В 2013 году их стоимость равна 42930 тыс. руб. В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы - 52,22%. На долю дебиторской задолженности приходится 19,94%. Денежные средства и денежные эквиваленты равны 11951 тыс. руб. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) присутствуют только в 2011году.

Далее рассмотрим источники формирования имущества ООО "Мечта" (таблица 8)

Таблица 8 - Состав и структура источников формирования имущества организации

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)		0,10		0,10		0,08
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	49 728	77,65	52 030	81,21	60 970	81,39
Итого по разделу	49 791	77,75	52 093	81,31	61 033	81,47
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	10 802	16,87	11 271	17,59	11 170	14,91
Итого по разделу	10 802	16,87	11 271	17,59	11 170	14,91
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	-	-	-	-	1 900	2,54
Кредиторская задолженность	3 447	5,38		0,76		0,84
Доходы будущих периодов	-	0,00		0,34		0,23
Итого по разделу	3 447	5,38		1,10	2 709	3,62
БАЛАНС	64 040	100,00	64 067	100,00	74 912	100,00

Стоимость капитала в 2013 году составила 61033 тыс. руб. В структуре капитала наибольший удельный вес занимает нераспределенная прибыль, на ее долю приходится 81,39%. Уставный капитал занимает 0,08%. На долю заемных средств приходится 14,91%. Краткосрочные обязательства занимают 3,62% и равны 2709 тыс. руб. В структуре краткосрочных обязательств наибольший удельный вес занимают заемные средства - 2,54%, на долю доходов будущих периодов приходится 0,23%.

Рисунок 2 - Структура источников формирования имущества в ООО "Мечта" за 2013 год, %

Проведем анализ кредиторской задолженности в ООО "Мечта" (таблица 8).

Таблица 9 – Состав и структура кредиторской задолженности

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Долгосрочная кредиторская задолженность		75,81		95,88		81,51
в том числе: кредиты		75,81		95,88		67,07
Займы	-	-	-	-		14,45
Краткосрочная кредиторская задолженность		24,19		4,12		18,49
в том числе: расчеты с поставщиками и заказчиками		1,84		1,43		1,61
Итого		100,00		100,00		100,00

Сумма кредиторской задолженности в 2013 году составила 13703 тыс. руб., что меньше по сравнению с 2011 годом на 546 тыс. руб. В Структуре кредиторской задолженности наибольший удельный вес занимает долгосрочная кредиторская задолженность, на ее долю приходится 81,51 %, на долю краткосрочной кредиторской задолженности приходится 18,49%. В структуре долгосрочной кредиторской задолженности наибольший удельный вес занимают кредиты - 67,07%, на долю займов приходится 14,45%.

Проведем анализ основных средств ООО "Мечта" (таблица 9).

Таблица 10 - Состав и структура основных средств организации

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год
тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
Основные средства – всего		100,0		100,0		100,0
в т.ч. здания и сооружения		0,8		39,9		54,7
Машины и оборудование		80,2		46,8		41,8
Транспортные средства		13,2		13,3		3,4
Земельные участки и объекты природопользования		5,8	-	-	-	-

За анализируемый период мы видим, что наибольший удельный вес в 2013 году занимают здания и сооружения. Наблюдается увеличение стоимости основных средств на 24602 тыс.руб. и в 2013 году она составила 31743 тыс. руб. Объем средств, направленный на приобретение машин и оборудования так же, увеличивается. За период увеличение составило 9376 тыс.руб. Стоимость транспортных средств увеличилась с 945 тыс. руб. до 1094 тыс. руб.

Таким образом, стоимость внеоборотных активов в 2013 году составила 31982 тыс. руб. В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства - 80,38%. Стоимость оборотных активов в 2013 году равна 42930 тыс. руб. В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы - 52,22%. Стоимость капитала в 2013 году составила 61033 тыс. руб.

 

 

Организация хранения денежных средств и проведения расчетов с поставщиками и покупателями

 

Расчеты между предприятиями, организациями осуществляются, как правило, посредством перечислений денег через банк со счета плательщика на счет получателя. Безналичные расчеты позволяют сосредоточить основную массу денежных средств в банках. Выплата наличных денег из кассы предприятия (организации) ограничивается в основном лишь расчетами с рабочими и служащими, подотчетными лицами, а также незначительными суммами расходов на хозяйственные нужды [2].

Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций [3].

Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение банка следующие документы: [4]

· заявление на открытие счета установленного образца;

· нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;

· справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;

· копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд РФ и в Фонд обязательного медицинского страхования;

· карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.

Для осуществления расчетов с поставщиками и заказчика предприятию необходимо иметь свои реквизиты. Реквизиты ООО "Мечта" представлены ниже.

 

Реквизиты организации ООО "Мечта"

 

ОГРН
ИНН
Код ОКПО
Код ОКАТО
Вид собственности	Частная собственность
ОПФ	Общества с ограниченной ответственностью
Вид организации по классификации ОКОГУ	Крестьянские (фермерские) хозяйства
Дата регистрации	15 ноября 2002 года
Регистратор	МЕЖРАЙОННАЯ ИМНС РОССИИ N 7 ПО КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ

Рассмотрим уровень кредиторской задолженности в ООО "Мечта".

Таблица 11 - Уровень кредиторской задолженности

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год	Изменения (+,-)
Кредиторская задолженность: поставщики и заказчики				-42
из нее: за электроэнергию	-	-
организациям, обслуживающим сельское хозяйство	-	-
задолженность перед персоналом организации				-10
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы	2 843			-2805

 

Сумма кредиторской задолженности на 2013 год составила 220 тыс. руб., что меньше чем в 2011 году на 42 тыс. руб. Возросла задолженность перед государственными внебюджетными фондами на 21 тыс. руб. и в 2013 году она равна 98 тыс. руб.

Перейдем к рассмотрению уровня дебиторской задолженности в ООО "Мечта".

 

Таблица 12 - Уровень дебиторской задолженности

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год	Изменения (+,-)
Дебиторская задолженность за сельхозпродукцию - всего

Сумма дебиторской задолженности за сельхозпродукцию увеличилась на 2089 тыс. руб. и в 2013 году она составила 7534 тыс. руб.

Таким образом, сумма кредиторской задолженности на 2013 год составила 220 тыс., а сумма дебиторской задолженности в 2013 году составила 7534 тыс. руб.

 

 

Заключение

 

Базой прохождения производственной практики является ООО «Мечта» Костромской области, Костромского района, д. Лежнево.

Основное направление при стратегическом планировании производства — обеспечение производства высококачественной продукции, отвечающей требованиям современного рынка, удовлетворяющей постоянно растущие потребности покупателей.

ООО «Мечта» занимается производством продовольственного картофеля и овощей открытого грунта: белокочанной капусты, столовой свеклы и моркови.

Численность работников в ООО "Мечта" в 2013 году составляет 35 человек. Все они заняты в сельскохозяйственном производстве.

Денежная выручка предприятия в 2013 году составила 43947 тыс. руб. Затраты по основному производству в 2013 году составили 34339 тыс. Чистая прибыль, по сравнению с 2011 годом, сократилась на 406 тыс. руб. и в 2013 году она составила 8940 тыс. руб.

Стоимость капитала в 2013 году составила 61033 тыс. руб. В структуре капитала наибольший удельный вес занимает нераспределенная прибыль, на ее долю приходится 81,39%.

Стоимость внеоборотных активов в 2013 году равна 31982 тыс. руб. В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства - 80,38%. Стоимость оборотных активов в 2013 году - 42930 тыс. руб. В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы, на их долю приходитя 52,22%.

На сегодняшний день предприятие ООО "Мечта является одним из основных поставщиков овощей открытого грунта и продовольственного картофеля на рынке сельхозпродукции Костромской области.