Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Весна» за декабрь 2015 г




Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету

ООО «Весна», ИНН 5753025415

Вид деятельности по ОКВЭД 36.1 – Производство мебели.

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью.

Юридический адрес: 462404, г. Орск, Оренбургская область, ул. Дорожная, д. 2.

Организация имеет следующие структурные подразделения:

Цех № 1 – цех основного производства,

Цех № 2 – сборочный цех.

В двух цехах осуществляется производство и сборка двух видов продукции: «изделие А» и «изделие Б».

Задание:

1. Заполните журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Весна» за декабрь 2015 г. (для расчета фактической себестои­мости воспользуйтесь таблицей, приведенной в конце задания).

2. Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, для этого составьте необходимые ведомости и журналы-ордера:

№ 1 к счёту 50 «Касса»;

№ 2 к счёту 51 «Расчётный счёт»;

№ 6 к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

3. Составьте Главную книгу и оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2015 г.

4. Составьте бухгалтерскую финансовую отчетность за 2015 г., в том числе: бухгалтерский баланс ООО «Весна» на 31 декабря 2015 г., отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала и отчет о движении денежных средств за 2015 г.

В данной задаче сделаны следующие допущения:

1) аванс по заработной плате не выплачивается;

2) начисление взносов в ФСС, ПФР, ФФОМС и страховых взносов на страхование от не­счастных случаев и профессиональных заболеваний осуществляет­ся единой суммой по ставке 35 % без разделения по субсчетам, в том числе в ПФР – 22 %, в ФСС – 2,9 % и на страхование от не­счастных случаев 5 %, в ФФОМС – 5,1 %.

3) в организации нет различия между бухгалтерской и налого­вой прибылью, то есть ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» не применяется.

Выписка из учетной политики ООО «Весна» для целей бухгалтерского учета:

1) Учет материалов осуществляется на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости.



2) Общепроизводственные расходы распределяются между ви­дами выпускаемой продукции пропорционально заработной плате основных рабочих.

3) Общехозяйственные расходы списываются на себестоимость продаж на субсчет 90-7 «Управленческие расходы», то есть организация применяет метод «директ-костинг» и формирует неполную производственную себестоимость.

4) Готовая продукция учитывается с использованием счета 43 «Готовая продукция» по неполной фактической производственной себестоимости;

5) Учет затрат на производство по видам выпускаемой продукции ведется на следующих счетах:

20-А «Затраты на производство изделия А цехами №1 и № 2»;

20-Б «Затраты на производство изделия Б цехами №1 и № 2»;

25-1 «Общепроизводственные расходы цеха №1»;

25-2 «Общепроизводственные расходы цеха №2»;

26 «Общехозяйственные расходы».

 

 

Остатки по синтетическим счетам на 30 ноября 2015 г. (руб.)

№ счета Наименование счета Дебет Кредит
Основные средства 3310 200  
Амортизация основных средств   720 056
Нематериальные активы 63 800  
Амортизация нематериальных активов   18 000
Материалы,  
в том числе: 10-1     Сырье и материалы      
10-10 Специальная оснастка и специальная одежда на складе 178 356  
10-11 Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации 70 430  
Основное производство 75 359  
в том числе: - изделие А 35 359  
  - изделие Б 40 000  
Готовая продукция 225 905  
Касса  
Расчетные счета 602 084  
Финансовые вложения (краткосрочные) 160 000  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками   118 000
Расчеты с покупателями и заказчиками  
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   490 000
Расчеты по налогам и сборам   36 120
в том числе: НДФЛ   27 800
НДС  
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   80 864
Расчеты с персоналом по оплате труда   288 800
Расчеты с подотчетными лицами   20 956
Уставный капитал   3000 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   472 000
Прибыли и убытки (нарастающим итогом за 11 месяцев)  
  Итого 5 277 796 5 277 796

Данные по счетам учета финансовых результатов за период с 1 января по 30 ноября 2015 г.

Счет 90 «Продажи» (руб.)

№ субсчета Наименования субсчетов счета 90 «Продажи» Дебет Кредит
90-1 Выручка   2 360 000
90-2 Себестоимость продаж 1703 540  
90-3 Налог на добавленную стоимость 360 000  
90-6 Коммерческие расходы 22 300  
90-7 Управленческие расходы 230 160  
90-9 Прибыль/убыток от продаж 44 000  

 

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

№ субсчета Наименования субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» Дебет Кредит
91-1 Прочие доходы   354 000
91-2 Прочие расходы 365 000  
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов  

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Весна» за декабрь 2015 г.

№ п/п Содержание операции     Сумма, руб.   Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1. Учет основных средств и нематериальных активов
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная Отражена задолженность поставщику за поступившее оборудование -НДС     60 000 10 800      
Счет-фактура, счет Отражена задолженность транспортной ор­ганизации за доставку оборудования -НДС        
Акт приема-передачи основных средств формы № ОС-16 Введено в эксплуатацию оборудование     ?    
Акт о списании основных средств формы № ОС-4, справка- расчет бухгалтерии Списано производственное оборудование ввиду невозможности дальнейшей эксплуа­тации 1) первоначальная стоимость 2) начисленная амортизация 3) остаточная стоимость 4) расходы по демонтажу: - заработная плата - отчисления во внебюджетные фонды (35%) 4) оприходованы материалы (зап. части)     40 000 39 800   ?    
Инвентарная карточка учета объекта основ­ных средств формы № ОС-6, счет-фактура, накладная Продано неиспользуемое оборудование: 1) первоначальная стоимость 2) начисленная амортизация 3) остаточная стоимость 4) стоимость продажи с НДС 5) НДС   45 000 5 000 40 000 59 000 9 000    
Счет-фактура, договор об уступке товарного знака Приобретено исключительное право на товарный знак: - фактическая цена приобретения - НДС   150 000 27 000    
Карточка учета нематериальных активов формы № НМА-1 Оприходован нематериальный актив     ?    
Счет, акт приемки выполненных работ Акцептован счет НИИ за выполненную работу -НДС      
Акт о списании Признано комиссией, что использование результатов работы НИИ не приведет к получе­нию в будущем экономических выгод, в связи с этим списаны на прочие расходы     40 000    
Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС: - по основным средствам - по нематериальным активам Списан НДС по научно-исследовательской работе   11 700 27 000      
Выписка банка Погашена задолженность поставщикам: - за производственное оборудование - за доставку - за НМА - за выполненную работу Поступила плата от покупателей: - за оборудование - в погашение дебиторской задолженности     70 800 177 000 47 200   59 000 236 000    
Справка-расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств 1) производственного оборудования и зданий: - цеха № 1 - цеха № 2 2) здания администрации      
Справка-расчет бухгалтерии Начислена амортизация нематериальных активов        
2. Учет финансовых вложений
Договор купли-продажи, выписка банка Приобретены акции ОАО «Гарант» по номи­нальной стоимости - перечислены денежные средства ОАО «Гарант» - приняты к учету акции   100 000 100 000    
3. Учет материалов
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная Отражена задолженность поставщику за по­ступившие материалы -НДС        
Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС по материалам      
Лимитно-заборные карты формы № М-8 Отпущены со склада мате­риалы в: - цех № 1 – для производства: изделий А изделий Б - цех №2 – для производства: изделий А изделий Б - на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 - администрации          
Акт инвентаризации Оприходованы на склад по рыночной стои­мости излишки специальной одежды, выяв­ленные при инвентаризации      
Требование-накладная формы № М-11 Передана со склада в эксплуатацию спецодежда: - цеху № 1 - цеху № 2     31 500 27 000    
Справка-расчет бухгалтерии Отражено погашение стоимости спецодежды: - цеха № 1 - цеха № 2        
4. Учет расчетов по оплате труда
Выписка банка Перечислен с расчетного счета НДФЛ Перечислены с расчетного счета стра­ховые взносы во внебюджетные фонды Перечислена с расчетного счета заработная плата работникам   27 800   80 864   288 800    
Наряды, табель использования рабочего времени и расчета оплаты труда, расчетные ведомости Начислена заработная плата за декабрь: - работникам цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б - работникам цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б - рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 - администрации     75 700 85 100   34 000 39 600   13 200 10 700 41 900    
  Листки нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудос­пособности за счет Фонда социального страхования     14 000    
J24 Расчетные ведомости Начислены взносы во внебюджетные фонды и страховые взносы на обя­зательное страхование от несчастных случа­ев на производстве и профессиональных за­болеваний на заработную плату: - работников цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б - работников цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б - рабочих, обслуживающих оборудование: цеха № 1 цеха № 2 - администрации     ? ?   ? ?   ? ? ?    
Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной пла­ты персонала ООО «Весна»»: 1) налог на доходы физических лиц 2) по исполнительным листам   35 130    
5. Учет расчетов
Приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета в кассу на командировочные и хозяйственные расходы     60 000    
Расходные кассовые ордера Выдано из кассы подотчетным лицам на командировочные расходы Выдано в погашение задолженности перед подотчетными лицами     30 000   20 956    
Авансовые отчеты Утверждены и списаны командировочные расходы работников администрации: - на общехозяйственные расходы - сумма НДС   31 000    
Расходные кассовые ордера Выдано из кассы в возмещение перерасхо­да по командировочным расходам        
Счет, счет-фактура Отражена задолженность за коммунальные услуги: - цеху № 1 - цеху № 2 - администрации -НДС   12 300 10 800 6 900 5 400    
Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС: - по командировочным расходам - по коммунальным услугам        
    Расчет бухгалтерии Начислены проценты по краткосрочному кредиту      
6. Распределение косвенных расходов на производство
Справка-расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные рас­ходы цехов № 1 и № 2 между изделиями А и Б пропорционально заработной плате производственных рабочих: - цех № 1: изделия А изделия Б - цех № 2: изделия А изделия Б   ? ?   ? ?    
7. Учет готовой продукции и ее продажи
Ведомость выпуска готовой продукции 1) оприходована на склад готовая продук­ция по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец месяца составило по изделиям А – 32 880 руб., по изделиям Б – 20 020 руб.): - изделия А - изделия Б   ? ?    
Справка-расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж     ?    
Накладная на отпуск Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости, в том числе: изделия А изделия Б      
Счет-фактура, книга продаж Выставлен счет покупателю с НДС, в том числе НДС   920 400 140 400    
Счет-фактура, счет Отражена задолженность транспортной ор­ганизации за доставку готовой продукции до потребителя: -НДС        
Справка-расчет бухгалтерии Списаны расходы на продажу за декабрь      
Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС транспорт­ной организации за доставку        
8. Учет прочих расчетов
Выписка банка Поступила на расчетный счет плата от поку­пателей за реализованную продукцию Перечислено с расчетного счета: - проценты банку за кредит, полученный на текущую деятельность - в погашение краткосрочного кредита - транспортной организации за доставку - поставщику за поступившие материалы -НДС     920 400     24 500 122 500 35 400 96 580    
9. Учет финансовых результатов
Справка-расчет бухгалтерии Выявлен финансовый результат: - прибыль (убыток) от продажи продукции - сальдо прочих доходов и расходов      
Справка-расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль за 2015 г.(20%)      
  Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» на 31 декабря 2014 г.: 90/1 «Выручка» 90/2 «Себестоимость продаж» 90/3 «НДС» 90/6 «Коммерческие расходы» 90/7 «Управленческие расходы»      
  Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы» на 31 декабря 2014 г.: 91/1 «Прочие доходы» 91/2 «Прочие расходы»      
  Справка-расчет бухгалтерии Выявлена нераспределенная прибыль отчетного года (проведена реформация баланса на 31 декабря 2015 г., то есть закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»)        
               

 

 


Расчет фактической себестоимости продукции

ООО «Весна» за декабрь 2015 г.

Содержание операции     Затраты на производство (счет 20) Общепроизводствен­ные расходы (счет25) Общехозяйственные расходы (счет 26)  
изделий А 20-А изделий Б 20-Б Цех № 1 25-1 Цех № 2 25-2
1.Израсходованы мате­риалы: (цех № 1)     ?     ?     ?     ?     ?
(цех № 2) ? ?      
2.Начислена заработ­ная плата (цех № 1)   ?   ?   ?   ?   ?
(цех № 2) ? ?      
3.Начислены взносы во внебюджетные фонды Цех №1     ?     ?     ?     ?     ?
Цех №2 ? ? - - -
5.Начислена амортиза­ция основных средств - -   ?   ?   ?
6.Начислена амортиза­ция нематериальных ак­тивов - - - -     ?
7. Израсходованы сред­ства подотчетными ли­цами на командировки - - - -     ?
8.Отражены услуги сто­ронних организаций - -     ?     ?     ?
9.Отражено погашение стоимости специальной одежды - -     ?     ?     -
10. Итого ? ? ? ? ?
11.Списаны общепроизводственные расходы: - цеха № 1 - цеха № 2   ? ?   ? ?      
12.Отражено незавер­шенное производство на начало периода ? ?      
13.Отражено незавер­шенное производство на конец периода ? ?      
14.Отражена фактиче­ская себестоимость ? ?      

 





Читайте также:


Рекомендуемые страницы:


Читайте также:
Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы...
Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (1376)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.009 сек.)