Налоговое право в системе российского права

Общая характеристика налогового права как подотрасли финансового права России.

Налоговые правоотношения как предмет налогового права, их особенности.

Метод налогового права.

Система налогового права.

Функции и значение налогового права.

Принципы налогового права. Исторический аспект. Экономические принципы налогообложения. Организационные принципы налогообложения. Юридические принципы налогообложения.

Место налогового права в системе российского права. Соотношение налогового права с другими отраслями права и законодательства.

Наука налогового права: история и современность.

Основные задачи, тенденции и проблемы развития современного налогового права Российской Федерации.

Источники налогового права.

Понятие и свойства источников налогового права. Общая характеристика источников налогового права. Классификация источников налогового права. Основания и последствия несоответствия нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу Российской Федерации.

Конституционные основы регулирования налоговых правоотношений.

Законодательство о налогах и сборах Российской Федерации. Характеристика актов законодательства о налогах и сборах Российской Федерации как источников налогового права. Налоговый кодекс Российской Федерации в системе законодательства о налогах и сборах.

Характеристика актов законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации и нормативных правовых актов органов местного самоуправления как источников налогового права.

Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти и их место в системе регулирования налоговых правоотношений.

Постановления Конституционного Суда РФ в системе правового регулирования налоговых правоотношений.

Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.

Индивидуальные налогово-правовые акты.

Международные договоры в системе законодательства о налогах и сборах.

Роль актов судебных органов в регулировании налоговых правоотношений.

 

Тема 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения.

Нормы налогового права и их особенности.

Понятие нормы налогового права и ее отличительные черты. Структура налоговой нормы и ее особенности.

Классификация налогово-правовых норм. Нормы-презумпции и нормы-фикции в налоговом праве. Нормы-принципы и нормы-дефиниции в налоговом праве.

Характеристика форм реализации норма налогового права (исполнение, соблюдение, использование, применение).

Понятие и структура налогового правоотношения.

Понятие налогового правоотношения, его характерные черты, структура.

Основания возникновения налоговых правоотношений. Юридические факты в налоговом праве.

Классификация налоговых правоотношений.

Объект налоговых правоотношений.

Субъект налоговых правоотношений: понятие. Разграничение понятий субъект налогового права и субъект (участник) налоговых правоотношений. Налоговая правосубъектность.

Содержание налоговых правоотношений.

 

Тема 4. Налог как экономико-правовая категория.

Понятие и роль налогов.

Понятие и признаки налога. Отличие налога от иных государственных изъятий. Разграничение понятий «налог» и «сбор». Характерные черты и признаки налога.

Концепции происхождения налогов. Основные направления экономической теории налогов.

Элементы юридического состава налога.

Плательщики налога.

Общая характеристика элементов юридического состава налога. Структура налога: обязательные и факультативные элементы налога. Объект налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Налоговые льготы. Сроки и порядок уплаты налога. Общие условия установления налогов и сборов.

Функции налогов и сборов.

Функции налогов и сборов и их роль в формировании финансов государства.

Классификация налогов и сборов.

Виды налогов и сборов и основания для их классификации. Прямые и косвенные налоги. Федеральные, региональные и местные налоги. Общие и целевые налоги. Периодические и разовые налоги. Реальные и личные налоги. Активные и пассивные налоги. Регулярные и чрезвычайные налоги.

Тема 5. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.

Налогообложение и налоговая деятельность государства.

Налоговая деятельность государства. Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Налогово-бюджетный федерализм.

Правовые основы налоговой системы Российской Федерации.

Понятие и организация налоговой системы РФ. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Принципы налоговой системы.

Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, перспективы ее развития.

Система налогов и сборов, взимаемых на территории Российской Федерации. Специальные налоговые режимы.

 

Тема 6. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.