Бюджет общепроизводственных расходов

2015-11-11

1819

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 4 5 6 7 8 91011 12 13 Следующая ⇒

Статья затрат	Сумма, руб.
Продукт 1	Продукт 2	Продукт 3	Всего
Переменные расходы -всего, в т.ч.	254,39	321,21	474,40	1 050
Вспомогательные материалы	48,46	61,18	90,36
Заработная плата вспомогательных рабочих	84,80	107,07	158,13
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	121,14	152,96	225,91
Постоянные расходы – всего, в т.ч.	283,46	357,92	528,62	1 170
Амортизация	89,64	113,19	167,17
Заработная плата мастеров, начальников цехов	72,68	91,77	135,54
Электроэнергия на освещение	24,23	30,59	45,18
Ремонт, техобслуживание	96,91	122,36	180,73
ИТОГО:	537,85	679,12	1 003,02	2 220

Бюджет цеховой себестоимости продукции

Бюджет цеховой себестоимости продукции сводит воедино затраты на материалы, зарплату, организацию и подготовку участков и цехов.

Исходные данные по затратам на материалы берутся из бюджета потребности в материалах. Издержки на оплату труда определяются из бюджета прямых затрат на оплату труда. Общепроизводственные затраты (переменные и постоянные) переносятся из соответствующего бюджета.

Себестоимость на единицу продукции определяется делением затрат на весь объём на количество произведенной продукции, определяемое в бюджете производства.

Таблица 26

Бюджет цеховой себестоимости продукции

Статья затрат	Продукт 1	Продукт 2	Продукт 3	Итого
на ед.	на объем	на ед.	на объем	на ед.	на объем
1	2	3	4	5	6	7	8
Переменные затраты, руб.
1. Затраты на мат. А		363 350		344 090		338 800	1 046 240
2. Затраты на мат. Б	8,7	316 114,5	8,7	299 358,3	8,7	294 756	910 228,8
3. Итого материалы:	18,7	679 464,5	18,7	643 448,3	18,7	633 556	1 956 468,8
4. Прямые затраты на оплату труда		1 090 050		1 376 360		1 422 960	3 889 370
5. Отчисления на социальные нужды (ЕСН26%)	7,8	283 413	10,4	357 853,6	10,92	369 969,6	1 011 236,0
6. Переменные общепроизводственные расходы	0,01	254,39	0,01	321,21	0,01	474,4
7. Итого переменные затраты	56,51	2 053 181,9	69,11	3 021 431,4	71,63	3 060 041,6	6 858 125
Постоянные затраты, руб.
8. Амортизация	0,002	89,64	0,003	113,19	0,005	167,17
9. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов	0,002	72,68	0,003	91,77	0,004	135,54
10. Электроэнергия на освещение	0,001	24,23	0,001	30,59	0,001	45,18
11. Ремонт, техобслуживание	0,003	96,91	0,004	122,36	0,005	180,73
12. Итого постоянные затраты	0,008	283,46	0,010	357,91	0,016	528,62	1 170
13. Цеховая себестоимость, руб.	56,52	2 053 698,5	69,12	2 378 392	71,65	2 427 204,5	6 859 295

Бюджет общехозяйственных расходов

Бюджет общехозяйственных расходов – это план-смета расходов на организацию и управление в целом и для поддержания организационной и производственной структуры предприятия.

Бюджет общехозяйственных расходов составляется по тому же принципу, что и бюджет общепроизводственных расходов. Эти затраты большей частью являются постоянными.

Таблица 27

Бюджет общехозяйственных расходов

Статья затрат, руб.	Сумма
1. Амортизация
2. Фонд оплаты труда административных работников
3. Отчисления (ЕСН 26%) (= строка 2 • 0,26)
4. Представительские расходы
5. Прочие
Итого (сумма строк 1 – 6)

Бюджет коммерческих расходов

Бюджет коммерческих расходов представляет собой план расходов, связанных с продвижением товаров на рынок.

Этот бюджет тесно связан с бюджетом продаж, так как в бюджет коммерческих расходов включаются издержки текущего характера, связанные с реализацией продукции и маркетинговой деятельностью (исследование рынка, мероприятия по стимулированию сбыта, реклама, заключение договоров с потребителями и т.п.). Эти затраты необходимо подразделить на постоянные и переменные.

Например, затраты на комиссионные являются переменными и рассчитываются по формуле

З_ком = Ком_% • В (13)

где З_ком – затраты на комиссионные,

Ком_% – процент комиссионных,

В – выручка.

Затраты на транспортировку и упаковку также напрямую зависят от объёмов реализуемой продукции и рассчитываются путем умножения показателей выручки по каждому виду продукции на норму этих затрат в процентах.

Таблица 28

Бюджет коммерческих расходов

Статья затрат	Продукт 1	Продукт 2	Продукт 3	Итого
Переменные затраты, руб.
1. Транспортировка (1% от выручки)	33502,56	32511,36		99879,92
2. Упаковка (0,7% от выручки)	23451,79	22757,95	23706,2	69915,94
3. Комиссионные (5% от выручки)	167512,8	162556,8		499399,6
4. Итого переменные затраты	224467,2	217826,1	226902,2	669195,5
Постоянные затраты, руб.
5. Реклама и стимулирование сбыта
6. Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта
7. Отчисления на соцнужды (= строка 6 • 0,26)	12 872,6
8. Услуги сторонних организаций и прочие расходы
9. Итого постоянные затраты (= сумма строк 5-8)	111942,6
10. ИТОГО коммерческие расходы (= строка 4 + строка 9)	781 138

Бюджет прибылей и убытков

Бюджет прибылей и убытков представляет собой прогноз отчета о прибылях и убытках, он аккумулирует в себе информацию из всех других бюджетов: сведения о выручке, переменных и постоянных затратах, а следовательно, позволяет проанализировать, какую прибыль предприятие получит в планируемом периоде.

Бюджет прибылей и убытков представлен в таблице 29, которая заполняется следующим образом.

Показатели выручки и НДС переносятся из бюджета продаж.

Данные о переменных и постоянных расходах берутся из бюджета цеховой себестоимости продукции.

Маржинальная прибыль рассчитывается как разница между выручкой без НДС и общей суммой переменных затрат.

На основании бюджета прибылей и убытков проводится анализ и делаются выводы об оптимальности представленной системы бюджетов и необходимости корректировок.

Таблица 29

2015-11-11

1819

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 4 5 6 7 8 91011 12 13 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: Бюджет общепроизводственных расходов

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓