Решение
1. Баланс ЗАО «Весна» на 31.12.__ г.
Баланс.
А К Т И В
| Сумма
| П А С С И В
| Сумма
|
1. Внеоборотные активы
| 3. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого 1 раздел
| | Итого 3 раздел
| |
2. Оборотные активы
| 4. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
| | |
|
| | |
|
| Итого 4 раздел
|
|
| 5. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого 2 раздел
| | Итого 5 раздел
|
|
БАЛАНС
| | БАЛАНС
| |
2. Отразите изменения статей баланса на основании операций, произошедших в январе. Операции за январь: попробовать сделать на основе последних записей на лекции
Содержание хозяйственной операции
| Изменения в бухгалтерском балансе
| Тип
| Сумма, т.р.
|
Актив
| Пассив
|
увел
| умен
| Увел
| умен
|
1. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы работнику организации
| ДТЗ по
| ДС касса
|
|
|
|
|
2. Выдана заработная плата работникам
|
|
|
|
|
|
|
3. Получен на расчетный счет аванс от покупателей
|
|
|
|
|
|
|
4. Произведены отчисления из прибыли прошлых лет в резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
5. Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
|
|
|
|
|
|
6. Начислены страховые взносы (30%)
|
|
|
|
|
| ?
|
7. Удержан НДФЛ
|
|
|
|
|
|
|
8. Приобретены канцтовары работником
|
|
|
|
|
|
|
9. Остаток подотчетной суммы сдан в кассу
|
|
|
|
|
| ?
|
10. Получены материалы от поставщика
Договорная стоимость
НДС
Зачет НДС
|
|
|
|
|
|
?
?
|
11. Оплачен счет поставщика
|
|
|
|
|
| ?
|
3. На основании остатков по статьям на конец месяца составить баланс на 31.01.__ г.
Баланс ЗАО «Весна» на 31.01.__.
А К Т И В
| Сумма
| П А С С И В
| Сумма
|
1. Внеоборотные активы
| 3. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| |
| |
Итого 1 раздел
| Итого 3 раздел
|
2. Оборотные активы
|
| 4. Долгосрочные обязательства
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
| Итого раздел 4
|
|
| 5.Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
Итого 2 раздел
| | Итого 5 раздел
|
|
БАЛАНС
| | БАЛАНС
| |
| | | | |
Пример 2
На основании данных необходимо дать бухгалтерские записи, отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, составить оборотно - сальдовую ведомость, шахматную оборотную ведомость, баланс на конец периода.
Остатки по счетам на начало месяца.
Активные счета
| Сумма, т.р.
| Пассивные счета
| Сумма, т.р.
|
01 «Основные средства»
|
| 02 «Амортизация основных средств»
|
|
10 «Материалы»
|
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
20 «Основное производство»
|
| 66 «Задолженность по краткосрочным кредитам и займам»
|
|
43 «Готовая продукция»
|
| 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
|
50 «Касса»
|
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
|
51 «Расчетные счета»
|
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
| 80 «Уставный капитал»
|
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
| 83 «Добавочный капитал»
|
|
|
| 84 «Нераспределенная прибыль»
|
|
Итого
|
| Итого
|
|
Баланс на начало месяца.
Актив
| Сумма, т.р.
| Пассив
| Сумма,
т.р.
|
Внеоборотные активы
| | Капитал и резервы
| |
1. Основные средства, (с.01-с.02)
в т.ч: стоимость ОС (с.01)
амортизация ОС (с.02)
|
(3000)
| 1. Уставный капитал (с.80)
2. Добавочный капитал (с.83)
3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (с.84)
|
|
Итого по разделу 1
|
| Итого по разделу 3
|
|
Оборотные активы
| | Долгосрочные обязательства
Итого по разделу 4
| ---
|
1. Запасы, в т.ч:
- сырье и материалы (с.10)
- затраты в НЗП (с.20)
- готовая продукция (с.43)
2.Дебиторская задолженность,
в т.ч:
- покупатели (с.62)
- подотчетные лица (с.71)
|
| Краткосрочные обязательства.
1. Заемные средства (с.66)
2. Кредиторская задолженность,
в т.ч:
перед поставщиками (с.60)
перед персоналом по оплате труда (с.70)
перед внебюджетными фондами (с.69)
налоги и сборы (с.68)
|
|
3. Денежные средства, в т.ч:
- касса (с.50)
- расчетный счет (с.51)
|
| | |
Итого по разделу 2
|
| Итого по разделу 5
|
|
Баланс (5000+13830)
|
| Баланс (10800+0+8030)
|
|
3. Хозяйственные операции за месяц:
№
| Содержание операции
| Сумма, т.р.
| дебет
| кредит
|
| Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
|
|
|
| Начислена заработная плата работникам управления
|
|
|
|
| Удержан из заработной платы НДФЛ
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы (30%)
| ?
|
|
|
|
| ?
|
|
|
| Получены в кассу наличные для выдачи заработной платы
|
|
|
|
| Перечислен в бюджет НДФЛ
|
|
|
|
| Выдана заработная плата
|
|
|
|
| Невыданная заработная плата депонирована
| ?
|
|
|
| Депонированная заработная плата сдана в банк
| ?
|
|
|
| Поступили на склад материалы от поставщиков.
Договорная стоимость
НДС
Вычет НДС
|
|
|
|
| Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит
|
|
|
|
| Отпущены со склада материалы в основное производство на изготовление продукции
|
|
|
|
| Оплачен счет поставщика с расчетного счета
|
|
|
|
| Начислена амортизация основных средств основного производства
|
|
|
|
| Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения
|
|
|
|
| Списываются на затраты основного производства общехозяйственные расходы
| ?
|
|
|
| Выпущена из производства на склад готовая продукция
|
|
|
|
| Выдано работнику предприятия под отчет на хозрасходы
|
|
|
|
| Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту
|
|
|
|
| Получен от покупателей аванс на расчетный счет
|
|
|
|
Оборотно – сальдовая ведомость
№
счета
| Наименование счета
| Остаток на начало
| Обороты
| Остаток на конец
|
дт
| кт
| Дебетовый
| Кредитовый
| дт
| кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шахматная ведомость
Тыс. руб.
Баланс на конец месяца
А К Т И В
| Сумма, т.р.
| П А С С И В
| Сумма, т.р.
|
1. Внеоборотные активы
| 3. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Итого 1 раздел
| | Итого 3 раздел
| |
2. Оборотные активы
| 4. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого 4 раздел
| |
|
| 5. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
Итого 2 раздел
| | Итого 5 раздел
|
|
БАЛАНС
| | БАЛАНС
| |
Пример 3
На основании остатков по счетам на начало месяца и хозяйственных операций за месяц требуется дать корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций и составить ведомости аналитического учета по счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Остатки по счетам на начало месяца:
Наименование счета
| Сумма, т.р.
|
10 «Материалы»
|
|
10.1 «Сырье и материалы»
- сталь углеродистая 1 т по 115 т.р. за тонну
- медь листовая 5 т. по цене 6 т.р. за тонну
|
|
10.3 «Топливо» (уголь каменный 2 т по 2 т.р. за тонну)
|
|
60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
в том числе:
задолженность перед ЗАО «Электроинструмент»
задолженность перед ЗАО «Стальинвест»
60.2 «Расчеты авансовыми платежами»
|
|
Журнал хозяйственных операций за месяц:
№
| Содержание операции
| Сумма
| Дебет
| кредит
|
| Поступила на склад от ЗАО «Стальинвест» сталь углеродистая,
10 т по цене 115 т.р. за тонну
НДС 18%
Зачет НДС
|
|
|
|
| Поступил на склад от ООО «Динамика» уголь каменный, 500 т по цене 2 т.р. за т
НДС 18%
Зачет НДС
|
|
|
|
| Оплачен счет ЗАО «Электроинструмент»
|
|
|
|
| Оплачен счет ООО «Динамика»
|
|
|
|
| Отпущена со склада сталь углеродистая:
|
|
|
|
| - основному производству 5 т
|
|
|
|
| - цехам основного производства 1 т
|
|
|
|
| Отпущен со склада уголь каменный:
|
|
|
|
| - 300 т вспомогательному производству
|
|
|
|
| - цехам основного производства 150 т
|
|
|
|
| Выдан аванс ЗАО «Электроинструмент»
|
|
|
|
Ведомость аналитического учета по счету
60 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками».
Поставщик
| Остаток на начало
| Обороты за месяц
| Остаток на конец
|
ДТ
| КТ
| ДТ
| КТ
| ДТ
| КТ
|
60.1 «Расчеты с поставщиками подрядчиками»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60.2 Расчеты авансовыми платежами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 60
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы».
Наименование материала
| Ед. измер.
| Цена
| Остаток на начало
| Обороты
| Остаток на конец
|
дебет
| кредит
|
количество
| Сумма
| количество
| сумма
| количество
| Сумма
| Количество
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 10.1
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 10.3
| | | | | | | | | | |
Всего по счету 10
| | | | | | | | | | |