Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Государственное лесохозяйственное учреждение «Витебский лесхоз» имеет в своем составе десять подразделений (лесничеств), которые не являются самостоятельными юридическими лицами и не имеют счетов в банке. Предприятие действует на принципах полного хозрасчета по промышленной деятельности, с сохранением бюджетного финансирования по лесохозяйственной (бюджетной) деятельности. Оценка объемов реализации продукции производилась по факту оплаты отгруженной продукции. Материалами для анализа служат следующие документы: 1)проект организации и развития лесного хозяйства на ревизионный период; 2)годовые отчеты за два последних года; 3)пояснительные записки к годовым отчетам; 4)протоколы производственных совещаний; 5)решения балансовой комиссии; 6)акты обследований, ревизий и статистические материалы. По данным лесоустройства 2005 года площадь Витебского лесхоза составляет 75019га. В состав лесхоза входят 10 лесничеств. Средняя площадь одного мастерского участка составляет 3140га, средняя площадь одного обхода 633 га. Анализируя таблицу 1.4.1 можно сделать вывод, что на Осиновское лесничество, которое занимает самую большую площадь, для выполнения производственной программы затрачено 640 млн.руб, соответственно на Октябрьское лесничество, которое имеет самую маленькую площадь, затрачено 190 млн.руб.
Таблица 1.4.1 - Производственная структура Витебского лесхоза
Продолжение таблицы 1.4.1.
Развитие лесохозяйственного предприятия во многом зависит от комплектности и уровня обеспеченности основными средствами. Анализ состава и динамики изменения основных производственных фондов произведен на основании формы 3 «Приложение к балансу предприятия за 2013 и 2014 годы» (таблица 1.4.2).
Таблица 1.4.2 Виды, структура и движение основных фондов лесхоза (в млн. руб.)
Продолжение таблицы 1.4.2.
К основным производственным фондам относится часть производственных фондов, которая в своей натурально-вещественной форме полностью участвует в процессе производства, свою стоимость переносит на готовый продукт частями в течение нескольких производственных циклов. Увеличилась доля машин и оборудования, что вызвано обновлением машинно-тракторного парка. Увеличилась стоимость инструмента и инвентаря. Витебский лесхоз старается обновлять свои производственные средства. Из таблицы 1.4.2 видно, что финансирование основных фондов осуществлялось только за счет бюджетных средств. Штат Витебского лесхоза укомплектован не полностью. Служащие и инженерно-технический состав в основном имеют высшее образование(67% от численности) и соответствуют занимаемым должностям. Анализ численности работников приведен в таблице 1.4.3. Анализируя данную таблицу видно, что за 2014 год наблюдается уменьшение численности работников. В Витебском лесхозе по вопросам подбора, расстановки, обучения, подготовки и переподготовки кадров уделяется особое внимание. За 2014 год прошли подготовку, переподготовку на курсах повышения квалификации в Республиканском учебном центре «Ждановичи» 47 работника, в том числе 7 рабочих, 21 специалиста, 9 руководителей. Управленческий труд частично компьютеризирован.
Таблица 1.4.3 Характеристика трудовых ресурсов лесхоза
Продолжение таблицы 1.4.3.
Оплата труда рабочим-сдельщикам производится на основании норм выработки и сдельных расценок, рабочим повременщикам на основании часовых тарифных ставок, руководителям и специалистам на основании месячных окладов. Выплачиваются следующие виды премий: -за выполнение планового задания по лесовыращиванию – 50%. -за успешную охрану лесов от пожаров и самовольных порубок – 50%. -за успешную охрану от повреждений вредителями и болезнями – 50%. -за выполнение планового задания при проведении рубок ухода за лесом – 50%. -за выполнение плана по реализации промышленной продукции – 30%. -за выполнение задания по поставке продукции на экспорт – 30%. Лесохозяйственное производство является основной сферой деятельности лесохозяйственных предприятий. Для анализа лесохозяйственного производства используем форму 4-ЛХ «Отчет о выполнении производственного плана по лесному хозяйству за 2013 и 2014 годы». Результаты анализа предоставлены в таблице 1.4.4. Таблица 1.4.4 Объем и структура лесохозяйственного производства и источники финансирования затрат (в млн. руб.)
Продолжение таблицы 1.4.4.
Продолжение таблицы 1.4.4.
Анализируя финансовые результаты выполнения плана по лесному хозяйству за 2014 год можно отметить, что по всем видам работ наблюдается эффективное использование денежных средств и не выполнение плановых показателей. Из таблицы 1.4.4 видно, что в 2014 году значительно уменьшились затраты на выполнение лесозащитных мероприятий, работ по тушению пожаров, Наблюдается понижение общепроизводственных расходов, лесохозяйственных мероприятий к прошлому году и повышения затрат на лесовосстановительные мероприятия. Основные источники финансирования текущих расходов это ассигнования из республиканского бюджета (60%) и внебюджетные средства лесхоза (40%).
Таблица 1.4.5 - Подсобное хозяйство лесхоза
Продолжение таблицы 1.4.5.
Значительное место в хозяйственной деятельности лесхоза занимает подсобное хозяйство. Анализ подсобного хозяйства Витебского лесхоза представлен в таблице 1.4.5 Из данной таблицы видно, что за текущий год коллективом Витебского лесхоза не выполнен план роста продукции. Себестоимость товарной продукции по лесхозу за 2014 год составила 2484 млн. руб. Не обеспечена рентабельность производства и реализации продукции. Не выполнен план по прибыли. Источники мобилизации финансовых средств представлены в таблице 1.4.6.
Таблица 1.4.6 Внебюджетные средства Витебского лесхоза и их структура (млн. руб)
Анализируя данные этой таблицы можно сделать вывод о том, что большую часть внебюджетных средств лесхоза составляет доходы от реализации лесопродукции от рубок промежуточного пользования и прочих рубок –68%. По сравнению с прошлым 2013 годом можно сказать, что поступления внебюджетных средств уменьшились почти в 2 раза. Для анализа лесокультурного производства используем форму 4-ЛХ «Отчет о выполнении производственного плана по лесному хозяйству за 2013 и 2014 годы». Анализ лесокультурных работ показывает, что за отчетный период времени упали объемы всех видов лесокультурных работ. В лесхозе имеется постоянный питомник, на котором выращивается посадочный материал сосны и ели обыкновенной, используемой для собственных нужд. Семена для выращивания посадочного материала заготавливаются собственными силами. В сравнении с прошлым годом в 2014 году уменьшились объёмы по всем видам рубок. В целом можно сделать вывод, что по предприятию не выполняются плановые показатели за 2014 год по подготовке почвы под лесные культуры-72га,а план-80га;по заготовке лесных семян-34кг,а план был 70кг;по вводу молодняков в категорию хозяйственно ценных пород-128га,а план-260га. Таблица 1.4.7 Объем выполненных работ по рубкам ухода за лесом
Продолжение таблицы 1.4.7.
Продолжение таблицы 1.4.7
В сравнении с прошлым годом в 2014 году уменьшились объёмы по всем видам рубок. В целом за 2014 год все плановые показатели выполнены и перевыполнены: уход за молодняками-102%,прореживание-110%,проходные рубки-101%,санитарные рубки-135%,рубки реконструкции-162%,прочие рубки-111%. Таблица 1.4.8 Объем выполненных основных лесозащитных и противопожарных мероприятий
Продолжение таблицы 1.4.8.
Продолжение таблицы 1.4.8.
Анализируя объёмы лесозащитных и противопожарных мероприятий, можно сделать вывод, что все плановые показатели выполнены. По стоимостным показателям отсутствует перерасход основных статей производственных затрат. За 2013 годбыло зафиксировано 3 случая самовольных порубок, вырубленная масса составляет 42,9 м3, ущерб составил 1995 млн. руб. процент выявляемости 87. За 2009 год было два случая самовольной порубки, зафиксирован случай пожара площадью 0,21 га . Таблица 1.4.9 Уровень механизации основных видов работ по рубкам ухода за лесом и лесными культурами
Продолжение таблицы 1.4.9
На основании данной таблицы можно сказать, что полностью механизированным способом осуществляется такие виды работ как все виды рубок, подготовка почвы под лесные культуры, содействие естественному возобновлению. Частично механизированы посадка леса, рубки ухода за молодняками, уходы за лесными культурами, уходы в лесопитомнике, выкопка посадочного материала. Анализ численности, производительности и заработной платы в лесохозяйственном производстве представлен в таблице 1.4.11, анализируя данную таблицу мы видим, что в 2014 году наблюдается рост производительности труда работников предприятия, а затраты на выполнение производственной программы увеличились не значительно. Также необходимо отметить, что средняя заработная плата одного работающего лесхоза увеличилась на 21%, а рабочего на 25%. Таблица 1.4.10 Численность, производительность труда и заработная плата в лесохозяйственном производстве
Продолжение таблицы 1.4.10
Первый закон экономики гласит, что темпы роста производительности труда должны всегда расти, а в данном случае мы наблюдаем выполнение планового показателя. Второй закон экономики гласит, что темпы роста производительности труда должны быть выше, чем темпы роста заработный платы. В данном случае эти законы не выполняются, так как темпы роста производительности труда меньше, чем темпы роста средней заработной платы работающих и рабочих. Анализ выпуска сельскохозяйственной продукции и продуктов леса представлен в таблице 1.4.11. Таблица 1.4.11 Валовый выпуск сельскохозяйственной продукции и продуктов леса (млн. руб)
В 2014 году не все плановые показатели по выпуску сельскохозяйственной продукции были выполнены: не был получен урожай товарного меда из-за неурожайного года. На основании всех выше изложенных таблиц можно привести анализ производственно-финансовой деятельности Витебского лесхоза за период 2013-2014 годов. Данный анализ представлен в таблице 1.4.12. Таблица 1.4.12 Основные показатели производственно-финансовой деятельности Витебского лесхоза
Продолжение таблицы 1.4.12
Популярное: Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (728)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |