Выполняя функции бухгалтера по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами мною были выполнены следующие операции:

Вариант 1.

Текст задания:

Вы являетесь работником бухгалтерии ООО «Орион». Вам

необходимо для перечисления в налоговые органы и государственные

внебюджетные фонды произвести расчет суммы НДФЛ, подлежащей

уплате в бюджет за отчетный период, и суммы страховых взносов в ФОМС, ПФР, ФСС:

Сорокина Анжела Николаевна -главный бухгалтер.Ейустановлен должностной оклад в размере 18 000 руб. и персональная надбавка 2 100 руб.

Сорокина представила в бухгалтерию ООО «Орион» заявление на предоставление стандартного вычета на ребенка (2002 года рождения) и копию свидетельства о рождении ребенка. Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения - 05.01.1970 года. Страховое свидетельство № 035-899-101-91. Начисление вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей производилось в соответствии с данными таблицы 1. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 0,2%.

Таблица 1

Задание :

1) Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за каждый месяц и в целом 2012 год.

2) Рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в

ФОМС, ПФР, ФСС, согласно страховым тарифам за каждый месяц и в целом за календарный год.

3) Отразите в бухгалтерском учете операции по начислению заработной платы и всех остальных выплат, а также налогов и взносов с фонда оплаты труда (заполните таблицу 2).

Решение !!!

Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций

Выполняя функции бухгалтера по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами мною были выполнены следующие операции:

Таким образом, общая сумма дохода работника за 2012 год составила: 249391 руб. 82 коп. При этом налоговая база по НДФЛ – 243111 руб. 82 коп. (командировочные расходы не облагаются НДФЛ, налоговая база не превысила 280000 руб., поэтому в течение года сотрудница имела право на предоставление стандартного вычета на ребенка в размере 1400 руб.)

Налоговая база по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ за 2012 год составила 241371 руб. 82 коп.(пособие по временной нетрудоспособности и командировочные расходы в базу не входят). База не превысила предельный размер – 512000 руб., поэтому применялись общие тарифы взносов (30%)

За налоговый период начислено в ПФ РФ (суммируем суммы за каждый месяц по таблице) 53101 руб. 80 коп.