Содержание операции
| Сумма, руб.
| Дебет счета
| Кредит счета
|
1. Начислена заработная плата за январь
|
|
|
|
Начислены страховые взносы с зараб. платы за январь:
В т.ч. в ПФ РФ (22%)
ФСС (2,9)
ФОМС (5,1%)
Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%)
| 6583,60
632,2
1111,80
43,60
|
|
69/2
69/1
69/3
69/11
|
Удержан НДФЛ за январь (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (21800 – 1400 – 1400)*13% =
| 2470,00
|
|
|
Выдана зарплата из кассы за январь
|
|
|
|
2. Начислена заработная плата за февраль
|
|
|
|
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств организации
|
|
|
|
Начислены страховые взносы с зараб. платы за февраль (пособие по временной нетрудоспособности не облагается взносами):
В т.ч. в ПФ РФ (22%)
ФСС (2,9)
ФОМС (5,1%)
Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%)
|
5576,43
4062,30
535,49
941,72
36,93
|
|
69/2
69/1
69/3
69/11
|
Удержан НДФЛ за февраль (больничные облагаются НДФЛ) (21390 – 1400 – 1400)*13%
|
|
|
|
Выдана зарплата за февраль из кассы
|
|
|
|
3. Начислена заработная плата за март
|
|
|
|
Начислены страховые взносы с зараб. платы за март:
В т.ч. в ПФ РФ (22%)
ФСС (2,9)
ФОМС (5,1%)
Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%)
| 6583,60
632,2
1111,80
43,60
|
|
69/2
69/1
69/3
69/11
|
Удержан НДФЛ за март (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (21800 – 1400 – 1400)*13% =
| 2470,00
|
|
|
Выдана зарплата из кассы за март
|
|
|
|
4. Начислена заработная плата за апрель
|
|
|
|
Начислены страховые взносы с зараб. платы за апрель:
В т.ч. в ПФ РФ (22%)
ФСС (2,9)
ФОМС (5,1%)
Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%)
| 6583,60
632,2
1111,80
43,60
|
|
69/2
69/1
69/3
69/11
|
Удержан НДФЛ за апрель (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (21800 – 1400 – 1400)*13% =
| 2470,00
|
|
|
Выдана зарплата из кассы за апрель
|
|
|
|
5. Начислена заработная плата за май
|
|
|
|
Начислены страховые взносы с зараб. платы за май (суммы материальной помощи в пределах 4000 руб. не облагаются НДФЛ и страховыми взносами), поэтому налоговая база в мае составит – 23300:
В т.ч. в ПФ РФ (22%)
ФСС (2,9)
ФОМС (5,1%)
Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%)
|
7036,60
5126,00
675,70
1188,30
46,60
|
|
69/2
69/1
69/3
69/11
|
Удержан НДФЛ за май (23300 – 1400 – 1400)*13%
|
|
|
|
Выдана заработная плата за май из кассы (27300 – 2665)
|
|
|
|
6. Начислена заработная плата за июнь
|
|
|
|
Начислены страховые взносы с зараб. платы за июнь:
В т.ч. в ПФ РФ (22%)
ФСС (2,9)
ФОМС (5,1%)
Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%)
| 6583,60
632,2
1111,80
43,60
|
|
69/2
69/1
69/3
69/11
|
Удержан НДФЛ за июнь (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (21800 – 1400 – 1400)*13% =
| 2470,00
|
|
|
Выдана зарплата из кассы за июнь
|
|
|
|
7. Начислена заработная плата за июль
|
|
|
|
Начислены страховые взносы с зараб. платы за июль:
В т.ч. в ПФ РФ (22%)
ФСС (2,9)
ФОМС (5,1%)
Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%)
| 6583,60
632,2
1111,80
43,60
|
|
69/2
69/1
69/3
69/11
|
Удержан НДФЛ за июль (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (21800 – 1400 – 1400)*13% =
| 2470,00
|
|
|
Выдана зарплата из кассы за июль
|
|
|
|
8. Начислена заработная плата за август (с отпускными)
|
|
|
|
Начислены страховые взносы с зараб. платы за август:
В т.ч. в ПФ РФ (22%)
ФСС (2,9)
ФОМС (5,1%)
Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%)
| 5889,00
565,50
994,50
39,00
|
|
69/2
69/1
69/3
69/11
|
Удержан НДФЛ за август (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (19500 – 1400 – 1400)*13% =
| 2171,00
|
|
|
Выдана зарплата из кассы за август
|
|
|
|
9. Начислена заработная плата за сентябрь с отпускными
| 22800, 86
|
|
|
Начислены страховые взносы с зараб. платы за сентябрь:
В т.ч. в ПФ РФ (22%)
ФСС (2,9)
ФОМС (5,1%)
Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%)
| 6885,86
5016,19
661,22
1162,84
45,60
|
|
69/2
69/1
69/3
69/11
|
Удержан НДФЛ за сентябрь (22800,86 – 1400 – 1400)*13% =
| 2600,00
|
|
|
Выдана зарплата из кассы за сентябрь
| 20200,86
|
|
|
10 Начислена заработная плата за октябрь
|
|
|
|
Начислены страховые взносы с зараб. платы за октябрь:
В т.ч. в ПФ РФ (22%)
ФСС (2,9)
ФОМС (5,1%)
Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%)
|
6583,60
632,2
1111,80
43,60
|
|
69/2
69/1
69/3
69/11
|
Удержан НДФЛ за октябрь (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (21800 – 1400 – 1400)*13% =
| 2470,00
|
|
|
Выдана зарплата из кассы за октябрь
|
|
|
|
11. Начислена заработная плата за ноябрь
|
|
|
|
Начислены страховые взносы с зараб. платы за ноябрь:
В т.ч. в ПФ РФ (22%)
ФСС (2,9)
ФОМС (5,1%)
Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%)
| 6583,60
632,2
1111,80
43,60
|
|
69/2
69/1
69/3
69/11
|
Удержан НДФЛ за ноябрь (21800 – 1400 – 1400)*13% =
| 2470,00
|
|
|
Выдана зарплата из кассы за ноябрь
|
|
|
|
12. Начислена заработная плата за декабрь
|
|
|
|
Начислены страховые взносы с зараб. платы за декабрь:
В т.ч. в ПФ РФ (22%)
ФСС (2,9)
ФОМС (5,1%)
Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%)
| 6583,60
632,2
1111,80
43,60
|
|
69/2
69/1
69/3
69/11
|
Удержан НДФЛ за декабрь (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (21800 – 1400 – 1400)*13% =
| 2470,00
|
|
|
Выдана зарплата из кассы за декабрь
|
|
|
|
Налоговая база по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ за 2012 год составила 258465 руб. 86 коп.(пособие по временной нетрудоспособности и материальная помощь, не превышающая 4000 руб. в базу не входят). База не превысила предельный размер – 512000 руб., поэтому применялись общие тарифы взносов (30%).