Доходы и расходы страховщика. Финансовый результат деятельности страховщика

Доходы страховой организации - это совокупная сумма денежных поступлений на ее счета в результате осуществления им страховой или другой, законодательно не запрещенной, деятельности Страховщик может получать доходы от страховой деятельности и другие доходы, в том числе от инвестиционной деятельности.

Доходы от страховой деятельности формируются за счет страховых премий, полученных по заключенным договорам страхования и перестрахования, возмещение части убытков по рискам, переданным в перестать страхования, за счет комиссионных и брокерских вознаграждений в случае, если страховая организация является посредником в страховании, за счет возврата страховых резервов, а также за счет других доходов от страховых операций

Расходы страховой организации - это затраты при осуществлении уставной деятельности

Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса - погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации, поэтому в страховании применяется такая классификация расходов

o расходы, связанные с выполнением страховых обязательств и проведением страховых операций (выплаты страховых от-шкодувань и страховых сумм; отчисления в запасных фондов и резервов взносов; видов страхования на предупредительные мероприятия и др.);

o расходы на проведение других операций (расходы на получение доходов от инвестирования и размещения временно свободных собственных средств страховщика, сформированных им страховых резервов и других видов доходе ов)

o расходы на ведение дела

Расходы на проведение страховых операций являющихся основными для страховой организации и составляют большинство ее общих расходов, содержат выплаты страховых сумм и страховых возмещений по договорам страхования и перестрахования отчисления в страховых резервных фондов; отчисления в технических резервов, кроме резерва незаработанных премий, на условиях, предусмотренных действующим законодательством; затраты на производство и обслуживание процесса стра ления и перестрахованию.

Расходы на ведение дела предназначены для обеспечения деятельности страховой организации, играют важную роль в финансировании страхования Они входят в состав нагрузки тарифной ставки и является важным элементом себестоимости те страховых операций Расходы на ведение дела подразделяются на аквизицийни, инкассовые, ликвидационные, управленческие.

Аквизицийни расходы осуществляются с целью заключения новых договоров страхования

Инкассовые расходы - это расходы на оплату труда работников страховой организации, связанные со сбором страховых премий и обслуживанием страхователей Обычно инкассовые расходы исчисляются в процентах от брут ТТО-ставки по принципу комиссионныхх.

Ликвидационные расходы обычно являются прямыми и осуществляются после наступления страхового случая Они состоят из расходов на проезд ликвидаторов ущерба (аварийного комиссара, эксперта и др.) к месту события, вознаграждения, им в выплачивается, судебных расходов, расходов на пересылку корреспонденции, связанной с этим событием.

Финансовый результат страховой организации - итог финансово-хозяйственной деятельности страхователя, который рассчитывается как разница между доходами и расходами страховой организации за определенный период времени

Наиболее общим показателем результативности деятельности страховщика является его валовой доход Он определяется как сумма дохода от страховой деятельности, прибыли от страхования жизни, прибыли от позареа ализацийних операций и другой реализации, уменьшенных на выплаты страхового возмещения и страховых сумм, отчислений в централизованные страховые резервные фонды и в технические резервы, другие, чем резерв не заработанных премий.

Прибыль страховой организации - это разница между ценой страховой услуги (тарифу) и себестоимостью ее оказания Потребность страховой организации в прибыли определяется задачами самофинансирования текущей деятельности и развития страхования Страховой прибыль определяется балансовым методом путем сопоставления текущих поступлений с себестоимостью страховых операций, фонд текущих поступлений страховых платежей формируется на основе тарифа как цены страховой услуги Себестоимость страховых операций - это совокупность всех расходов страховщика на обеспечение страховой защиты, как прямых, так и косвенных, включая отчисления в запасные фонды необходимые для обеспечения финансовой устойчивости страховых операций, и гарантии выполнения обязательств страховщика перед страхователями При разработке тарифов прибыль страховой организации закладывается только в нагрузку, но под влиянием объективных причин фактическая прибыль может формироваться за счет любого элемента тарифа По источникам формирования фактический страховой прибыль может включать прибыль от снижения убыточности, прибыль от экономии управленческих расходов, прибыль от инвестиций и прибыль в тарифах.

Главным источником формирования прибыли от страховых операций является прибыль в тарифах, который во время калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены страховой услуги Время суток прибыли в тарифах устанавливается в процентах или в абсолютном размере Как элемент тарифа прибыль играет важную роль в регулировании спроса и предложения по отдельным видам страхования, поскольку в си другие элементы тарифа имеют сугубо объективную основу Прибыль в тарифах следует отличать от фактической прибыли от проведения страховых операций, источником которого может быть любой элемент тарифа, а величина формируется под влиянием ряда внутренних и внешних факторов.

Прибыль от снижения убыточности - элемент совокупного дохода страховщика, который формируется за счет снижения фактической убыточности страховой суммы вопреки предусмотренной в тарифах вследствие изменения социально-экономических, климатических и др. Других условий Объем прибыли от снижения убыточности определяют два фактора: устойчивое, долгосрочное снижение убыточности страховой суммы под влиянием объективных процессов (рост продолжительности жизни населен ния, снижение производственного и бытового травматизма, улучшение дорог, пожарной охраны и др.) и низкая фактическая убыточность этого года, если он оказался благоприятным Прибыль от снижения убыточности является основанием для пересмотра тарифов или расширение ответственности.

Прибыль от экономии управленческих расходов - элемент совокупного дохода страховщика, включается в расходы на ведение дела управленческую та часть расходов, которая не связана непосредственно с обслуживанием страхователей Управленческие вы утраты включают оплату труда административно-управленческого персонала страховой организации, административно-хозяйственные расходы и расходы на развитие страхования Прибыль от экономии управленческих расходов формируется, если темпы роста управленческих расходов отстают от темпов роста страховых платежей Есть два основных направления достижения экономии управленческих расходов: рост страховых платежей по одному договору на основании роста средней страховой суммы и совершенствования управленческой деятельности (повышение квалификации управленческого персонала, научная организация труда и др.) На объем управленческих расходов оказывают значительное влияние также уровень унификации в страховом деле, структура форм и видов страхования, сроки страхования и другие факторы.