Возможности применения зарубежного опыта в российской практике

В большинстве индустриально развитых стран общие нормы о страховании подвергнуты кодификации. Например, в Италии нормы о страховании сосредоточены в главе ХХ части III книги четвертой Гражданского кодекса, в Японии страхованию отведена глава Х книги третьей Торгового кодекса.

В Англии страховое законодательство до настоящего времени не кодифицировано, если не считать законов, касающихся некоторых отдельных видов страхования (таков, например, Закон о страховании жизни 1774 г., изданный свыше 200 лет назад). Аналогичным образом обстоит дело в США, где страхование отнесено к ведению штатов; законы, которые действовали бы на территории всей страны, пока отсутствуют. [23, с.348]

Основной отличительной особенностью страхового рынка за рубежом является малое количество обязательных видов страхования. На Западе получил широкое распространение только один вид обязательного страхования — страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. Кроме этого существует ещё ряд отличий страхового рынка за рубежом от страхового рынка в России:

1. Высокая страховая культура населения;

2. Большой опыт и профессионализм у страховщиков;

3. Высокая конкуренция на страховом рынке среди страховщиков;

4. Льготы по налогообложению для страхователей, а также ряд других причин.

Ещё одной из отличительных особенностей страхового рынка за рубежом является наличие страховых брокеров. С одной стороны, работа через брокерскую сеть, для клиентов, дороже, так как брокерская комиссия увеличивает ставку страховой премии. С другой стороны, брокер лучше знает рынок, знает страховщиков, уро­вень ставок и может сэкономить предприятию массу работы по вопросам поиска надёжной страховой компании.

Страховой брокер— фирма, являющаяся неотъемлемой частью страхового рынка на Западе и осуществляющая консультации для клиентов страховых компаний по вопросам выбора страховщика. [72, с.227]

Брокер является весьма важным участни­ком рынка при условии, что это нормальный брокер, выполняющий всю подготовительную и организационную работу по заключению страхования, а порой, и по урегулированию убытков. Ещё одним из отличий зарубежного страхового рынка являются кэптивные страховые компании. В самом простом определении кэптив — это страховая компания, которая страхует риски своей материнской компании. Заметим, что кэптив необязательно огра­ничен в своей деятельности страхованием рисков только своего родителя; он может также страховать риски ассоциированных компаний, например дочерних компаний. [54, с.6]. Кэптив может быть учрежден одной ком­панией или ассоциацией компаний.

Обычно учредитель кэптива — это круп­ная компания или группа, не принадлежащая к страховой отрасли, активы которой исчис­ляются в десятках и сотнях миллионов дол­ларов, нуждающихся в страховой защите.

Примером может служить крупное транс­портное предприятие — судовладельческая компания (пароходство) или авиапредприя­тие, осуществляющее перевозки грузов и пассажиров. На страхование средств транс­порта и страхование ответственности пере­возчика перед пассажирами и третьими ли­цами такая компания тратит значительные средства (сотни тысяч, а то и миллионы дол­ларов ежегодно) в виде страховой премии, уплачиваемой страховщику. Вполне вероят­но, что через кэптив материнская компания может получить значительные выгоды и пре­имущества. [54, с.6]. Концепция кэптивного страхования также применима в других отраслях коммерческой деятельности — крупные промышленные предприятия, экспортно-импортные органи­зации, финансовые учреждения и промыш­ленно-финансовые группы могут найти целе­сообразным создание кэптива для обслуживания собственных страховых потребностей.

Основными причинами для создания кэптивной страховой компании могут быть: чрезмерно высокая цена страхова­ния на традиционном рынке. В большинстве видов страхования суще­ствует тенденция возрастания требований страховщиков к клиентам принимать все более возрастающую пропорцию риска на себя. При страховании имущества, например, страховщик, может установить уровень собственного удержания для застрахованного предприятия в размере $50.000 и более на каждый страховой случай. Это означает, что при убытке от пожара, скажем в $60.000, предприятие возьмет на себя первые $50.000, а страховщик заплатит только лишь $10.000. При убытке менее $50.000 страхов­щик не заплатит ничего. Кэптив может стать наиболее эффективным методом финанси­рования той части риска, которую предпри­ятие может оставить на собственном удержа­нии получение прямого доступа к рынку перестрахования. Выступая в глазах застрахованного гаран­том возмещения всех убытков, возникающих вследствие страхового события, страховщик фактически не берет на себя ответственность в полном объеме — часть риска, очень часто значительная — до 80-90% передается в перестрахование.

Учредив кэптив, материнская компания может получить прямой доступ к рынку пере­страхования, устранив лишнее звено — тра­диционного страховщика, и тем самым значи­тельно снизить расходы на страховое покры­тие. Невозможность получить необходи­мое страховое покрытие на традиционном рынке страхования.

В ряде случаев предприятие не может по­лучить покрытие определенных рисков на традиционном рынке или получить страховой полис в том виде, который ему необходим. Используя, кэптив, предприятие получает возможность строить свою страховую про­грамму в соответствии с его конкретными нуждами. Возможность накопления денежных ресурсов через кэптив наиболее эффек­тивным путем.

В ряде стран страховые премии, уплачи­ваемые предприятием страховой компании, относятся к затратам и вычитаются из налогооблагаемой базы. В этих случаях кэптив может стать наиболее эффективным мето­дом для финансирования той части страхово­го покрытия, которое предприятие оставляет на собственном удержании, и накопления страховых резервов. Более того, если кэптив учрежден в стране с благоприятным налого­вым режимом (например, на острове Мэн), то он может быть освобожден от уплаты налогов на прибыль или доходы. Диверсификация деятельности ма­теринской компании.

Включение кэптивной страховой компании в состав группы может расширить возможно­сти материнской компании по управлению денежными ресурсами группы, превратить страхование из источника ежегодных расхо­дов в источник прибыли и в конечном итоге способствовать выходу группы на рынок как профессионального коммерческого страхов­щика, страхующего как риски группы, так и риски третьих лиц. [54, с.6]

Учредитель кэптива определяет страте­гию развития компании, программу страхова­ния и перестрахования, распределение полу­ченных доходов и прибыли, назначает ме­неджера и утверждает Совет директоров. Менеджер обеспечивает подготовку пра­вил и полисов страхования конкретных рисков, реализацию программы страхования, контакты с брокера­ми, рассмотрение и урегулирование исков застрахованных, инвестирование свободных денежных средств кэптива. Совет директоров кэптива обычно состоит из двух представите­лей компании-менеджера и трех представи­телей учредителя, что обеспечивает полный контроль учредителя за делами кэптивной компании.

Важно подчеркнуть, что компания-менеджер работает от лица и в пользу учре­дителя кэптива, а все доходы от страховой и инвестиционной деятельности принадлежат учредителю. Компания-менеджер получает за свою работу вознаграждение, размер которо­го устанавливается в договоре, заключаемом между ней и учредителем кэптива.

Для примера развития зарубежных компаний возьмём Италию. Страховой рынок Италии представлен 220 страховыми компаниями. В страховом бизнесе всего занято около 40 тыс. человек. Все страховые компании объединены в Национальную Ассоциацию Италии, которая получает информацию обо всех продажах и всех выплатах. Это позволяет каждой компании сравнивать свои показатели с национальными, искать причины отставания и т.д. [9 с.54]

Такое объединение компаний позволило создать единую конвенцию, устанавливающую права и обязанности страхователей по обязательному страхованию автогражданской ответственности, а также обязательные действия страховых компаний друг к другу при определении виновника аварии и отнесении затрат по выплатам возмещения.

Судя по общему объему собираемой страховыми компаниями страховой премии, рынок страхования Италии развивается динамично. Если в 1964 году общий объем собранной страховой премии составил 800 млрд. лир (1 доллар США равен 1500 итальянских лир), то, начиная с 1993 года, в среднем, всеми страховыми компаниями собирается по 2.700 млрд. лир в год. Ведущими страховыми компаниями Италии являются: Дженерали; Росса; Асситалия; Торро; Сай; Милано; Фунари.

Организационная структура компании "Асситалия" состоит из Генеральной дирекции, в которой имеется 5 управлений (по автомобильному страхованию, страхованию физических лиц, страхованию имущества юридических лиц, управление ущербами, по страхованию за рубежом). В каждом управлении имеются соответствующие службы. Работа по продаже страховых убытков проводится через генеральные агентства, а ликвидация убытков - через инспекции.

Необходимо отметить, что договоры страхования в соответствии с правилами, инструкциями и тарифами определенными Генеральной дирекцией заключают Генеральные агентства и субагентства, работающие на комиссионной основе. При этом по всем средним и крупным рискам они обязаны перед заключением договора получить консультацию в технико-экономических инспекциях, которые консультируют агентства по условиям заключения договора, дают справки о клиенте, о необходимости проведения превентивных мероприятий (которые включаются в договор страхования), в необходимых случаях проводится предстраховая экспертиза.

Управления Генеральной дирекции, в свою очередь, занимаются промышленно-техническими аспектами (принятием риска на страхование и организацией выплаты возмещения, осуществляют методологическое руководство агентами, инспекторами и т. д.).

Инспекция по ликвидации ущербов представляет собой самостоятельное периферийное структурное подразделение, возглавляемое заведующим. В инспекции работает несколько человек инспекторов и административных служащих, 8-10 человек. Значительную работу по урегулированию убытков проводят осведомители (особенно при расследовании того или иного события).

Все расходы по содержанию инспекций несет Генеральная дирекция. Первостепенная задача инспекторов по ликвидации ущербов состоит в полном и своевременном возмещении ущербов, причиненных страхователю.

Организация работы по рассмотрению убытков в компании производится следующим образом:

Заключение

Теория и практика финансового анализа уже выработала методику анализа финансового состояния страховых организаций. С использованием информации, содержащейся в бухгалтерском балансе и других формах отчетности, анализ осуществляется в следующий последовательности:

· горизонтальный анализ, состоящий в сравнении количественного значения каждой позиции баланса с данными предыдущего периода;

· вертикальный (структурный) анализ, который заключается в определении структуры финансовых показателей в общем итоге баланса;

· трендовый анализ, основанный на сравнении трендов, т.е. основных тенденций динамики показателей;

· анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов) — расчет числовых отношений различных статей баланса и других форм отчетности, определение взаимосвязей расчетных показателей;

· сравнительный анализ, который включает: внутрихозяйственный анализ, представляющий сравнение значений основных показателей организации и ее дочерних компаний и подразделений;

· межхозяйственный анализ, основанный на сравнении показателей страховой организации с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми показателями;

· факторный анализ, который заключается в определении степени влияния отдельных факторов на результатный показатель.