Задача по ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

Организация является собственником легкового автомобиля с двигателем мощностью 99 лошадиных сил по состоянию на 01.01.2014 года. Рассчитать авансовые платежи и сумму налога.

1 кв. = 99*2.5* 3/12 = 62 рубля

2 кв. = 99*2.5* 3/12 = 62 рубля

3 кв. = 99*2.5* 3/12 = 62 рубля

Год = 99* 2.5-62-62-62 = 62 рубля

Задача 1. На организацию зарегистрирован легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. Этот автомобиль числился за орга­низацией до продажи 25 февраля 2014 г. Других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога за 1 квартал 2014 года и за 2014 год.

Задача 2. Организация зарегистрировала легковой автомобиль с мощностью двигателя 85 л. с. с 4 марта 2014 г., 23 августа 2014 г. он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у орга­низации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога за 1, 2, 3 кварталы и за налоговый период полностью.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. Организация 25 января 2012 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончиться 1 октября 2014 года.

Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Решение: Согласно ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 3200 кв. метров = 0,32 га. Кадастровая стоимость = 25000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка равна:

25000*0,32=8000 руб.

Аналогично осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 1750 кв. метров = 0,175 га. Кадастровая стоимость = 28000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка составляет:

28000*0,175=4900 руб.

Согласно ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Таким образом, ставка обложения земельным налогом 1-го участка равна 1,5% кадастровой стоимости, а 2-го участка – 0,3% кадастровой стоимости.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 1-го участка:

8000*(1,5/100)*(1/4)=30 руб.

Аналогичная сумма налога уплачивается за 2-й, 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:

30*4=120 руб.

Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 2-го участка (налог уплачивается за 2 месяца – февраль и март):

4900*(0,3/100)*(1/4)*(2/3)=2,45 руб.

Сумма налога за 2-й квартал:

4900*(0,3/100)*(1/4)=3,68 руб.

Аналогичная сумма налога уплачивается за 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:

2,45+3,68*3=13,49 руб.

Налог на имущество физических лиц

1. Семья из трех человек (отец, мать и сын) имеет в общей равной долевой собственности жилой дом. Отец был участником военных действий в Афганистане, а сын – инвалид с детства. Кто будет признан плательщиком налога на имущество физических лиц?

2. Семья из четырех человек (родители и двое детей) имеет на правах равной долевой собственности квартиру. Кроме того, родители имеют дачу на правах равной долевой собственности и гараж, собственность на который принадлежит отцу. Что будет признано объектами налогообложения?

Решение: 1. В данной ситуации плательщик налога – только мать с ее трети инвентаризационной стоимости квартиры.

2. В данном случае объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц будет семь: четыре доли на квартиру – у всех членов семьи, две доли на дачу – у родителей, гараж – у отца.