Общехозяйственных расходов

	Наименование показателя	Ед. изм.	Изделие А	Изделие Б
	Полная заработная плата производственных рабочих на единицу изделия	руб.	37,51	11,99
	Общепроизводственные расходы (Зосн i *К1)	руб.	11,25	3,59
	Общехозяйственные расходы (Зосн i * К2)	руб.	45,01	14,38

Расчет внепроизводственных расходов.

 

Внепроизводственные расходы являются комплексной статьей затрат, на которые составляется смета.

 

В организациях, осуществляющих промышленную и другие виды производственной деятельности, в состав внепроизводственных расходов включают: затраты по операциям на складе готовой продукции (упаковка, отгрузка, доставка потребителю); комиссионные сборы и платежи сбытовым и посредническим организациям; затраты на рекламу и представительские расходы и т.д.

В среднем суммарные внепроизводственные расходы на предприятиях, осуществляющих промышленную и другие виды производственной деятельности составляют 17%.

Расчет внепроизводственных расходов на единицу продукции производится косвенным путем через коэффициент распределения от производственной себестоимости единицы изделия по формуле:

Рвнп i = Спр i. * Кр

где: Рвнп i - внепроизводственные расходы на изделие;

Спр i - производственная себестоимость изделия (сумма статей затрат с 1 по 6);

Кр - коэффициент распределения (0,17).

Рвнп А = 794,24 * 0,17=135,02 руб.

Рвнп Б = 649,23* 0,17=110,37 руб.

 

2.7 Расчет плановой себестоимости единицы продукции.

Результаты расчетов затрат по статьям калькуляции сводим в таблицу.

Таблица 6

Расчет плановой себестоимости единицы продукции

	Статьи затрат	Сумма затрат, руб.
Изделие А	Изделие Б
	Основные материалы за вычетом отходов (расчет 2.1)
	Заработная плата основных рабочих (расчет 2.2)	243,39	182,54
	Отчисления на соц. страхование (расчет 2.3)	66,38	49,78
	Электроэнергия на технологические цели (расчет 2.4)
	Итого условно-переменные расходы
	Общепроизводственные расходы (расчет 2.5)
	Итого производственная себестоимость (сумма ст. с 1 по 5)
6.	Общехозяйственные расходы (расчет 2.5)	292,06	219,05
7.	Внепроизводственные расходы (расчет 2.6)	135,02	110,37
	Итого условно-постоянные расходы	427,08	329,42
	Итого полная себестоимость (суммастатей с 1 по 7)	929,26	759,6

 

2.8 Расчет плановой цены единицы продукции.

Цена – это денежное выражение стоимости продукции.

Формирование оптовых цен предприятия на единицу изделия производится по формуле:

Цоi ⁼ Сизд i + Пизд i

где: Цоi - оптовая цена изделия;

Сизд i - себестоимость изделия;

Пизд i - прибыль изделия.

Прибыль рассчитывается через плановый уровень рентабельности производства по формуле:

Р = П/С*100(%), Пизд i =(Сизд i *Рпр)/100

где: Рпр- рентабельность производства 15%,

Сизд i - себестоимость изделия.

1) Пизд А = 929,26*0,15=139,39

Пизд Б = 759,6*0,15=113,94

2) Ц опт А = 929,26+139,39=1068,65

Ц опт Б = 759,6+113,94=873,54

Таблица 9

Расчет плановых оптовых цен на изделия

 

	Наименование показателя	Ед. измерения	Изделие А	Изделие Б
	Себестоимость изделия, Сизд i	руб.	929,26	759,6
	Прибыль изделия, Пизд i	руб.	139,39	113,94
	Оптовая цена изделия, Цоi	руб.	1068,65	873,54

 

3. Планирование объемов производства продукции
в натуральном и трудовом измерении.

Планирование объема производства производится с учетом:

- располагаемой производственной мощности;

- «портфеля заказов» - объема поставок по договорным обязательствам;

- «точки безубыточности».

3.1 Планирование объемов производства продукции
в натуральном выражении.

Расчетобъемов производства продукции в натуральном выражении производится по формуле:

Vплi=Мi*Киспi,

где: Мi - располагаемая производственная мощность данного вида оборудования;

Киспi- коэффициент использования, производственная мощность данного вида оборудования составляет 0,95.

Расчет планового объема производства продукции в натуральном выражении производим в табличной форме.

Vпл А=1110*0,95=1054,2

Vпл Б=1252*0,95=1189,35

Таблица 10

Расчет планового объема производства
продукции в натуральном выражении

	Наименование показателя	Ед.измерения	Изделия А	Изделие Б
	Производственная мощность Мi	шт. в месяц
	Плановый коэффициент использования производственной мощности Киспi		0,95	0,95
	Плановый объем производства в месяц Vплi	шт. в месяц

Обязательным условием при планировании объема производства является:

Vб < V пл < М, Vб = Зпост : (Z₀ - Зnep_i - П ),

где: Vб - точка безубыточности;

Vпл - плановый объем производства ;

М - производственная мощность;

Зпост - затраты постоянные на плановый объем производства в месяц;

Зпер_i - затраты переменные на единицу продукции;

Z₀ - оптовая цена изделия;

П - плановая прибыль на единицу продукции.

1) (Z₀ — Зпер_{1изд А} - П )=1068,65-429,16-139,39=500,1

(Z₀ — Зпер_{1изд Б} - П )=873,54-375,42-113,94=384,18

2) Vб (А) =450230,78/500,1=900

Vб (А) =391791,75/384,18=1020

3) Vб < V пл < М

Изд. А 900<1054<1110

Изд. Б 1020<1189<1252

Таблица11
Расчет безубыточности

	Наименование показателя	Ед.измерения	Изделия А	Изделие Б
	Плановый объем производства в месяц	шт.
	Затраты постоянные 1 изд.	руб.	427,08	329,42
	Затраты постоянные на плановый объем производства в месяц	руб.	450230,78	391791,75
	Оптовая цена за 1 изд.	руб.	1068,65	873,54
	Затраты переменные на 1 изд	руб.	429,16	375,42
	Плановая прибыль на единицу продукции	руб.	139,39	113,94
	(Z0 - Зпер1изд - П )	руб.	500,1	384,18
	Точка безубыточности, Vб	шт.

 

Анализ расчета точки безубыточности показывает, что предприятие не имеет убытков.

 

3.2 Планирование объемов производства и реализации
продукции в стоимостном выражении.

Расчет объема товарной продукции производится по формуле:

ТП = Цо*Vпл,

где: Цо- оптовая цена 1 изделия;

ТП - объем товарной продукции;

Vпл - плановый объем производства продукции в натуральном выражении.

Расчет объема валовой продукции производится по формуле:

ВП=ТП+НП

где: ВП- объем валовой продукции;

НП - незавершенное производство.

1) ТП (А)=1068,65*1054=1126571

ТП (Б)=873,54*1189=1038947

2) ВП (А)=1126570,73+1126570,73 *0,3=1464542

ВП (Б)=1038946,59+1038946,59*0,3=1350631

Продукция отгруженная планируется с учетом остатков готовой продукции на складе:

Потгр = Ог.пр.н + ТП + Ог.пр.к,

где: Потгр. - объем отгруженной продукции;

Ог.пр. - остатки готовой продукции соответственно на начало и конец периода.

Потгр (А) = 50000+1126571-40000=1136571

Потгр (Б) = 60000+1018947-80000=998947

Планирование объема реализованной продукции производится с учетом дебиторской задолженности по формуле:

РП = Дн + Потгр - Дк

где: РП - выручка от реализации;

Дн - дебиторская задолженность (продукция отгруженная, но не оплаченная) на начало периода;

Дк - дебиторская задолженность на конец периода;

Потгр - продукция отгруженная.

РП (А)=100000+1136571-80000=1156571

РП (Б)=80000+998947-110000=968947

 

Таблица 12
Расчет объема производства и реализации
продукции в стоимостном выражении

	Наименование показателя	Ед.измерения	Изделия А	Изделие Б
	Оптовая цена за 1 изделия (Ц0)	руб.	1068,65	873,54
	Объем производства в натуральном выражении	шт.
	Объем товарной продукции в оптовых ценах	руб.
	Незавершенное производство	руб.
	Объем валовой продукции	руб.
	Остатки готовой продукции на складе
	- на начало периода	руб.
	- на конец периода	руб.
	Объем отгруженной продукции	руб.
	Дебиторская задолженность
	- на начало периода	руб.
	- на конец периода	руб.
	Объем реализованной продукции	руб.

 

3.3 Планирование прибыли.

Прибыль от производства продукции рассчитывается по формуле:

П= ТП-С,

где: П - прибыль;

ТП - объем товарнойпродукции;

С - себестоимость выпуска.

П (А) = 1126571-450230,78=676339,94

П (Б) = 1038947-391791,75=647154,84

 

Таблица 13
Расчет себестоимость выпуска

	Изделие А	Изделие Б	Затраты на выпуск изд.А и изд.Б
Затраты на 1изд.	Объем выпуска	Затраты на выпуск	Затраты на 1изд.	Объем выпуска	Затраты на выпуск
Полная себестоимость	427,08		450230,78	329,42		391791,75	842022,53

Затраты на выпуск изд.А и изд.Б 842022,53

Расчет затрат на 1 рубль товарной продукции, прибыли и рентабельности.

Затраты на 1 рубль товарной продукции рассчитываются по формуле:

3 на 1 руб.ТП =С/ТП

где: С — себестоимость;

ТП - объем товарной продукции в оптовых ценах.

3 на 1 руб.ТП (А)=427,08/1068,65=0,4

3 на 1 руб.ТП (Б)=329,42/873,54=0,38

 

Таблица 14
Расчет затрат на 1 рубль товарной продукции

	Наименование показателя	Ед.измерения	Изделия А	Изделие Б	Итого
	Товарная продукция в оптовых ценах	руб.	1068,65	873,54	1942,2
	Себестоимость продукции	руб.	427,08	329,42	756,5
	Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб.	0,4	0,38	0,39
	Прибыль	руб.	676339,94	647154,84	1323494,78

 

Планирование труда и заработной платы.