Практическое занятие 8. Составление расчетной ведомости

Для начисления работникам вознаграждений и иных выплат предназначен документ Начисление заработной платы (Зарплата - Начисление заработной платы) - новая строка. Указываем дату создания документа (последний день месяца) и дату начала месяца, за который начисляется заработная плата. В полях со сведениями об организации и ответственным лице программа проставляет значения по умолчанию. Для заполнения разделов Начисления и НДФЛ нажимаем кнопку Заполнить на командной панели. При этом документ может быть заполнен По плановым начислениям (по данным регистра сведений Начисления работников организации) или Списком работников (по данным регистра сведений Работники организации).

В первом случае на закладке Начисления показываются сведения о плановых начислениях в текущем месяце (месяце, за который производятся начисления) в пользу работников указанной организации (указанного подразделения организации) - видах начислений, начисленных суммах, кодах дохода для целей исчисления НДФЛ, кодах вычета в отношении отдельных видов дохода. Если работнику в соответствии с регистром сведений Начисления работников организации полагается несколько начислений, то каждое начисление указывается в отдельной строке. При этом на закладке НДФЛ программа показывает сумму налога, подлежащего удержанию из доходов работника. Следует иметь ввиду, что если работник не полностью отработал рабочее время в месяце, за который производят начисление заработной платы (находился в служебной командировке, болел и т.п.), то сумма к начислению корректируется вручную, после чего по кнопке Рассчитать НДФЛ производится перерасчет суммы налога.

Во втором случае на закладке Начисления программа просто перечисляет работников организации (подразделения организации), которые считаются работающими в месяце, за который производятся начисления. При этом предполагается, что сведения о видах начислений и начисляемых суммах пользователь водит в табличную часть вручную, после чего по кнопке Рассчитать НДФЛ подсчитывает сумму налога, подлежащую удержанию из доходов каждого работника.

При необходимости табличную часть закладки Начисления можно начать заполнять и вручную по кнопке Подбор командной панели этой закладки.

При выполнении процедуры проведения производятся записи в регистрах накопления Взаиморасчеты с работниками организаций, НДФЛ: расчеты с бюджетом по работникам организации и Сведения о доходах работников организации. Для их просмотра из формы документа следует нажать кнопку Перейти командной панели формы документы и выбрать соответствующую строку предлагаемого меню.

В регистре Взаиморасчеты с работниками организаций по каждому работнику указывается

Вид движения Приход («+» в первой колонке), означающий возникновение (увеличение) задолженности перед работниками;

Документ-регистратор, которым произведена запись в регистре;

Номер строки табличной части документа-регистратора, к которому относится текущая запись регистра;

Работник, перед которым возникла задолженность;

Период возникновения задолженности;

Сумма возникшей задолженности (сумма к выплате по документу-регистру).

В регистре НДФЛ: расчеты с бюджетом по работникам организации указывается:

Вид движения Приход («+» в первой колонке), означающий возникновение (увеличение) задолженности по исчисленной сумме налога;

Дата записи и месяц, к которому относится расчет НДФЛ;

Физическое лицо, с доходов которого начислен налог;

Исчисленная сумма налога;

Примененные стандартные вычеты при преодолении налоговой базы;

Признак (вид строки), что запись отражает «начисление» налога;

Ставка, по которой исчислен налог.

Если в учетной политике организации по персоналу установлен флажок, что удержание НДФЛ производится одновременно с его исчислением, то при проведении в регистр вводятся записи, отражающие удержание налога.

В регистр Сведения о доходах работников организации при проведении документа вводятся записи, в которых указывается:

Период начисления дохода и месяц налогового периода, к которому относится доход;

Физическое лицо, получившее доходы;

Код и сумма дохода.

После ввода документа на начисление заработной платы можно сформировать ведомость по унифицированной форме № Т-51.

Подготовка платежных ведомостей по форме № Т-53 и регистрация произведенных по ней выплат в программе производится с помощью документа «Зарплата к выплате организаций» (Зарплата - Зарплата к выплате) - новая строка.

В шапке формы документа указывается дата составления платежной ведомости, месяц, в котором была начислена заработная плата и способ ее выплаты (через кассу или перечислением через банк).

В табличной части приводится список работников, включаемых в платежную ведомость, и проставляется сумма к выплате. Удобнее использовать кнопку Заполнить (по задолженности или списком работников). Во втором случае суммы проставляются вручную. ОК.

Регистрация выплаченных сумм производится документом Расходный кассовый ордер или Платежное поручение исходящее.

Регистрация неполученной суммы производится документом Депонирование организаций.

При проведении этих документов кроме проводок по отражению выплат в учете производятся записи в регистрах Взаиморасчеты с работниками организаций и НДФЛ: расчеты с бюджетом по работникам организации.

В регистре Взаиморасчеты с работниками организаций по каждому работнику указывается

Вид движения Расход («-» в первой колонке), означающий погашение (уменьшение) задолженности перед работниками;

Документ-регистратор, которым произведена запись в регистре;

Номер строки табличной части документа-основания на выплату заработной платы;

Работник, перед которым погашена задолженность;

Период, в котором возникла погашенная задолженность;

Сумма погашенной задолженности.

В регистре НДФЛ: расчеты с бюджетом по работникам организации указывается:

Вид движения Расход («-» в первой колонке), означающий уменьшение задолженности по ранее исчисленной сумме налога в связи с удержанием налога;

Дата записи и месяц, в котором была начислена сумма налога, удержанная при выплате работнику дохода и подлежащая перечислению в бюджет;

Физическое лицо, к которому относится запись регистра;

Удержанная сумма налога;

Признак (вид строки), что запись отражает «удержание» налога;

Ставка, по которой исчислен удержанный налог.

Отчисления на социальные нужды

Налогообложение производится по ставкам, которые приведены в регистрах Сведения о ставках ЕСН и ПФР (Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН - Сведения о ставках ЕСН и ПФР) и Ставка взноса на социальное страхование от несчастных случаев (Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН - Ставка взноса на страхование от несчастных случаев).

Расчет ЕСН производится при помощи документа Расчет ЕСН (Зарплата - Расчет ЕСН) новая строка.

В шапке указывается дата выполнения расчета и месяц начисления зарплаты. В табличной части на закладке Начисления приводятся данные о начислениях в пользу работников, а на закладке Расчет ЕСН выполняется расчет ЕСН и взносов в ПФР. (Заполнить)

При выполнении процедуры проведения производятся движения в регистрах ЕСН Сведения о доходах и ЕСН исчисленный.

В регистр накопления ЕСН Сведения о доходах при проведении документа вводятся записи, в которых указывается:

Период начисления дохода;

Физическое лицо, получившее доходы;

Вид дохода для целей исчисления ЕСН;

Сумма дохода.

В регистр накопления ЕСН исчисленный указывается:

Период, к которому относятся результаты расчета;

Физическое лицо, с доходов которого исчислен ЕСН и взносы в ПФР;

Организация, работником которой является физическое лицо;

Исчисленная сумма социального налога в ФБ, в ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, взносов в накопительную и страховую часть трудовой пенсии.

Отражение результатов расчета в учете

Для отражения результатов заработной платы в учете предназначен документ Отражение зарплаты в регламентированном учете (Зарплата - отражение зарплаты в учете) новая строка. Заполнить.

Задание 1

Сформируйте расчетные ведомости по начислению заработной платы за предыдущий месяц всем работникам ООО «Импульс» по подразделениям.

Задание 2

В главном меню выберите Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН - Сведения о ставках ЕСН и ПФР. Установите ставки отчислений на текущий период.

Затем сформируйте документы «Расчет ЕСН» и «Отражение зарплаты в регламентированном учете».

Задание 3

Сформируйте приходный кассовый ордер на получение с расчетного счета денег для выдачи заработной платы за текущий месяц (сумму определить по заданию 4).

Задание 4

Сформируйте платежные ведомости по выплате заработной платы за текущий месяц по каждому подразделению ООО «Импульс». Орлов Константин Семенович заработную плату не получил.

Задание 5

Сформируйте расходный кассовый ордер на выдачу заработной платы из кассы на общую сумму.

Задание 6

Сформируйте документ «Депонирование организаций» по депонированной заработной плате.

Задание 7

Сформируйте расходный кассовый ордер по сдаче депонированной заработной платы на расчетный счет. Сумму определить по заданию 5.

Задание 8

Сформируйте операции вручную по начислению заработной платы и удержаниям из нее.

Задание 9

Сформируйте приходный кассовый ордер по получению с расчетного счета ранее депонированной зарплаты.

Задание 10

Сформируйте расходный кассовый ордер по выплате долга депоненту.

Задание 11

Сформируйте расчетные листки и расчетную ведомость Т-51, книгу депонентов.