Рассчитать НДС и Налог на прибыль

Социально-экономическая сущность налогообложения: НДС

Ставка НДС [1]

Сумма с НДС – 1.000.000 * 18 / 118

Сумма без НДС – 1.000.000 * 18 / 100

К начислению (нам)	К возмещению (мы заплатили)
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг, по ранней дате: день отгрузки или оплаты	1. Наличие счета-фактуры с выделенной суммой НДС
2. Безвозмездная реализация	2. Факт оприходования товара или акт выполненных работ, по основным средствам - момент ввода в эксплуатацию
	3. Авансовые платежи
	Все затраты должны быть экономически обоснованными

 

 

Задача 1:

За налоговый период организация реализует картофеля на сумму – 340.000 руб.,кофе на сумму 500.000 руб.

· Поступило авансом 1.500.000 руб., за муку

· Приобретено товарно-материальные ценности на сумму 1.820.000, из них оплачено 85% и списано в производство 65%.

· От сдачи помещения в аренду, получена плата 80.000 руб.

· Приобретено картофеля по счетам-фактурам без НДС – 820.000 руб.

· Оплачены коммунальные услуги – 45.000 руб.

· Сумма начисления налога на прибыль составила на отчетный период – 240.000 руб.

· Приобретено основных средств – 330.000 руб., которые введены в эксплуатацию в следующем периоде.

· Безвозмездно передан станок в другую организацию – 35.000 руб.

· Получена сумма штрафа от поставщиков за нарушение договорных обязательств – 25.000 руб.

 

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_ _ _ _ _ _
Итого:	Итого:

 

Сумма налога составляет:__

__[2]

Задача 2:

Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.

Отгружена продукция:

- детское питание – 111400 руб.

- рыбная продукция (неделикатесная)– 250000 руб.

- экспорт зерна – 350000 руб.

Поступило на р/с за ранее реализованную продукцию – 347907 руб.

Получено авансом в счет финансирования по ранее заключенным договорам за детское питание – 155600 руб.

Оприходовано товарно-материальных ценностей по с/ф – 211800 руб.

Приобретены по с/ф с НДС основные средства – 22550 руб. и введены в эксплуатацию в следующем отчетном периоде.

Перечислен аванс подрядчику – 111390 руб.

Транспортный налог – 10000 руб.

Закуплено за наличные средства по с/ф с НДС канцелярские принадлежности 11300 руб.

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_ _ _ _ _ _
Итого:	Итого:

 

Сумма налога составляет:__________

__[3]

 

Социально-экономическая сущность налогообложения: налог на прибыль.

 

Распределение доходов и расходов

По кассовому методу

Доходы	Расходы

Распределение доходов и расходов

По методу

Доходы	Расходы

Задача 1:

В отчетном периоде на р/с поступило – 710000 руб. за продукцию отгруженную в предшествующем периоде. Полная себестоимость ранее отгруженной продукции – 550000 руб.

Отгружена продукция – 80000 руб., в оплату которой 40000 руб. поступили в кассу предприятия. Полная себестоимость отгруженной продукции 60000 руб.

Уплачены штрафные санкции – 12000 руб. в том числе в региональный бюджет – 10000 руб., за невыполнение договорных обязательств – 2000 руб.

Проданы основные средства: – 30000 руб., остаточная стоимость которых 40000 руб.

Решение:

Доходы	Расходы
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________
ИТОГО:	ИТОГО:

 

Сумма налога составит:________[4]

 

 

Задача 2:

Предприятием реализовано и отгружено:

- легковые автомобили на 50 000 000 рублей

- запчасти для автомобилей на 10 000 000 рублей

Получено авансов на р/сч на сумму 20 000 000 рублей.

Получены материалы в результате ликвидации объекта основных фондов на сумму 5 000 000 рублей

Получено имущество от местных органов власти в рамках целевого финансирования на сумму 7 000 000 рублей

Получены средства от сдачи в аренду помещений иностранным организациям, аккредитованным в РФ – 2 000 000 рублей

Начислены дивиденды акционерам – 200 000 рублей.

Перечислены средства в счет погашения обязательств по кредиту – 12 000 000 рублей.

Перечислены средства за приобретенные ТМЦ –25 000 000 рублей, из которых списано в производство 95%.

В отчетном периоде ФОТ составил –13 000 000 рублей

Проведен семинар по технике безопасности организацией, находящейся на УСН, – 300 000 рублей

Представительские расходы – 530 000 рублей

Арендовано помещение для проведения ежегодного собрания акционеров – 300 000 рублей

Доходы	Расходы
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ______________________________
ИТОГО:	ИТОГО:

 

Сумма налога составит:________[5]

Задача 3:

Все стоимостные показатели приведены без учёта косвенных налогов.

Поступило на р/с за ранее отгруженную продукцию 333450 руб.

Отгружено:

- комбикорм – 200000 руб.

- лекарственные препараты – 50900 руб.

Получены денежные средства за реализованные основные фонды – 22400 руб.

Поступила ссуда от коммерческого банка за кредит на закупку товара – 21350 руб.

Получено авансом в счет финансирования по ранее заключенным договорам на поставку комбикорма – 135700 руб.

Перечислены проценты за пользования банковской ссудой – 3750 руб.

Оплачены и оприходованы товарно-материальные ценности по с/ф с НДС 122450 руб.,без с/ф 17800 руб., из которых списано в производство 70 %.

Перечислен аванс подрядчикам – 22769 руб.

Рассчитать НДС и Налог на прибыль.

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_ _ _ _ _
Итого:	Итого:

 

Сумма налога составляет:

 

Доходы	Расходы
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________
ИТОГО:	ИТОГО:

[6]

Сумма налога составляет:__________

 

______________________________

 

 

 

Социально-экономическая сущность элемента налогообложения: Акцизы

Завод ликероводочных изделий отгрузил другой организации продукцию с объемной долей этилового спирта 35% на сумму 6 400 тыс. руб. в количестве 42 500 бутылок объемом 0,7 литров. Реализация через собственный магазин. Аналогичную продукцию на сумму 450 тыс. руб. в количестве 3700 бутылок объемом 0,7 литров. Закуплено 45 000 акцизных марок на сумму 51 300 руб. Оприходован и израсходован 96 % этиловый спирт 1000 литров на общую сумму 800 тыс. рублей. Заработная плата составила 1 200 тыс. руб., представительские расходы 500 тыс.

Рассчитать сумму акциза и стоимость дополнительных требуемых акцизных марок, налога на добавленную стоимость и налог на прибыль. Решение:

___________________ ___________________