Рассчитать НДС и налог на прибыль

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________	_ _ _
Итого:	Итого:

Сумма НДС___________________

Доходы	Расходы
________________________________ ________________________________	_______________________________ ________________________________
ИТОГО:	ИТОГО:

Сумма налога на прибыль___________________

Налог на имущество организаций [7]

тыс. руб.

Наименование	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05
Здания и сооружения: в т.ч. здравпункт
Износ здания и сооружения Здравпункт
Нематериальные активы
Износ нематериальных активов
Материалы
Незавершенное производство
Готовая продукция

Рассчитать сумму налога за квартал.

Решение:

Статьи	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05

Итоговая задача

Завод “Бенат” за январь-июнь отгрузил водки на сумму 8 225 100 руб. (без учета косвенных налогов) и в объеме 3 400 литров, для производства которой приобретён спирт этиловый 3000 литров на общую сумму 3 380 000 рублей. Транспортные расходы составили 570 000 рублей. Приобретено и введено в эксплуатацию офисное здание (норма амортизации 3%) 1 500 000 рублей в первом месяце отчётного периода. Начислена заработная плата сотрудникам 850 000 рублей. Страховые взносы оплачены.

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_ _ _ _ _
Итого:	Итого:

Сумма налога составляет:

 

 

Доходы	Расходы
________________________________ ________________________________ ________________________________ _______________________________	________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________
ИТОГО:	ИТОГО:

[8]

Сумма налога составляет:__________

Налог на доход физических лиц (НДФЛ)

Задача 1:

Лебедев Л.Л., призывавшийся на военные сборы, выполнявший интернациональный долг в Республике Афганистан, имеет двоих детей в возрасте 16 и 20 лет, старший учится на IV курсе дневного отделения Тюменского Государственного Университета.

Сумма израсходованных средств на оплату обучения - 6 600 рублей.

По месту основной работы начислена заработная плата:

· Январь 12 500 рублей;

· Февраль 11 300 рублей;

· Март 11 500 рублей;

· Апрель 10 800 рублей;

· Май 11 000 рублей;

· Июнь 12 600 рублей.

Получена беспроцентная ссуда сроком на 1 год 15 мая в размере 90 000 рублей.

Сумма выигрыша в лотерею в мае составила 1 500 рублей.

Получены командировочные в пределах установленной нормы 2 000 рублей.

Расходы на покупку квартиры в апреле составили 850 000 рублей.

Начислена материальная помощь в январе в размере 2 000 рублей.

Потрачено на лечение 5 000 рублей.

Принято участие в благотворительной акции в пользу детского дома 3 000 рублей.

Получено вознаграждение в марте за сданную кровь 500 рублей.

Решение:

Период	З/П	Питание	Прочие выплаты	Сумма нарастания (итого)	Стандартные вычеты	Социальные вычеты	Итого
01.01
01.02
01.03
01.04
01.05
01.06

Сумма: НДФЛ:________________________________

Возмещение из бюджета:____________________________

Задача 2:

Владимир Владимирович, работник предприятия «Президент» в 2008 г. Имел доходы:

1. Основная з/п – 268000 руб.

01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10	01.11	01.12

1. Премия – (ежемесячно) 2000 руб.
2. Владимир Владимирович является почетным донором по сдачи крови и получает ежемесячные выплаты – 900 руб.
3. Компенсация суточных за 20 дней командировочных на территории РФ по – 800 руб. (установлено на предприятии)
4. Подарок от предприятия на день рождения – 15000 руб.
5. Оплата операции работника – 45000 руб.
6. Материальная помощь по заявлению работника всего на сумму – 40000 руб.
7. Оплата отдыха работника в санатории – 17000 руб.
8. Оплата учебного семинара по повышению квалификации – 3000 руб.

10.Выигрыш холодильника за участие в мероприятии рекламного характера – 25000 руб.[9]

11. 19 августа получена ссуда в размере 1 000 000 рублей под 2.5 % сроком на 20 месяцев с равным ежемесячным погашением в конце месяца.

Решение:

Период	З/П	Питание	Прочие выплаты	Сумма нарастания (итого)	Стандартные вычеты	Социальные вычеты	Итого
01.01
01.02
01.03
01.04
01.05
01.06
01.07
01.08
01.09
01.10
01.11
01.12

Сумма: НДФЛ:______________

Возмещение из бюджета:

_________________________[10]

Материальная выгода

______-

Специальные налоговые режимы

Условия применения

_____________________________

_____________________________

______________________________

_______________________________

_______________________________

_______________________________

_______________________________

_______________________________

_______________________________

Объект налогообложения и налоговая ставка

__

__

__

__ __ ________________________________

Задача № 1

Организация ООО «Мелкие хлопоты» перешла на упрощённую систему налогообложения. Объектом обложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

В отчетном периоде были осуществлены и оплачены следующие услуги:

1) Домработницы (уборка квартир) на сумму 120000 рублей.

2) Плотника на сумму 80000 рублей.

3) Тамады на сумму 90000 рублей.

4) Танцоры на сумму 40000 рублей.

5) Ансамбль на сумму 60000 рублей.

 

Начислена заработная плата сотрудникам 200000 рублей.

Страховые взносы начислены и оплачены полностью.

За содержание служебного транспорта потрачено 20 000 рублей.

Расходы на рекламу составили 15000 рублей.

Представительские расходы составили 9000 рублей.

Определить сумму единого налога.

 

Решение:

Д О Х О Д Ы	Р А С Х О Д Ы

Ответ__________________

Задача №2

Организация ООО «ПРАЗДНИК» перешла на упрощённую систему налогообложения. Объектом обложения выбраны доходы.

В отчетном периоде было отгружено продукции:

хлопушки на сумму 30000 рублей;

маски на сумму 21000 рублей;

карнавальные костюмы на сумму 43000 рублей;

конфеты на сумму 30000 рублей.

За оказание услуг по организации праздничной программы на расчётный счет поступило 50 000 рублей.

Представительские расходы составили 8000 рублей.

Расходы на рекламу 10000 рублей.

Начислена заработная плата сотрудникам 60 000 рублей.

Перечислены взносы в пенсионный фонд 6 354 рубля.

Выявлены доходы прошлых периодов на сумму 30 000 рублей.

Определить сумму единого налога.

Решение:

Д О Х О Д Ы	Р А С Х О Д Ы

Ответ__________________

__________________________

Задача № 3

Индивидуальный предприниматель осуществляет следующие виды деятельности:

1. Продажа автомобилей (площадь торгового зала 120 кв.м., площадь подсобных помещений – 60 кв.м.);

2. Ремонт автомобильных средств – численность наемных работников, занятых данным видом деятельности – 4 чел.;

Базовая доходность по первому виду деятельности – 1200руб.; по второму виду- 8000руб. ФОТ за месяц – 40 000руб. Выплачены пособия по временной нетрудоспособности (не за счет средств ФСС) – 1700руб.

 

Решение:

___________________________

___________________________

___________________________

___________________________

___________________________

___________________________

 

Итоговая задача

Поступило на расчётный счет за отгруженную продукцию в отчётном периоде 5 200 000 рублей.

Себестоимость отгруженной продукции составила 4 500 000 рублей, в том числе ФОТ 1 800 000 рублей.

Представительские расходы составили 650 000 рублей.

Расходы на рекламу 500 000 рублей.

На балансе находиться автомобиль (мощностью двигателя 185 л.с., первоначальной стоимостью 1 500 000 рублей (амортизация рассчитывается исходя из срока службы 8 лет) и офисное здание (стоимостью 4 000 000 рублей, срок службы 50 лет).

Расходы на приобретение ТМЦ составили 1 200 000 рублей, в том числе списано в производство 30%.

Приобретён станок 250 000 рублей и введён в эксплуатацию в последнем месяце текущего периода.(норма амортизации 10 %)

Рассчитать налоги, уплачиваемые организацией за квартал

 

[1] Чарлз Уорнер: