НДФЛ: Нал-е вычеты: станд-е, соц-е, имущ-е и профес-е

На вычеты не нужно подавать заявл, они указ в декл.

Стандарт.:3000р за кажд мес, НП: 1) лица получ или пернесш лучевую болезнь и др заболев связ Чернобыль АЭС, лиц получ инвалидность; 2) инвалиды ВОВ, инвалида при аварии объед. Маяк, участники в испытании яд. оружия, ликвид. радиоакт аварий, военослущ инвалиды 1,2,3гр

500р.-герои СССР, лица награжд орденом Славы 3х степеней; участники ВОВ, жители блок. Ленинграда, бывших узников конц лагерей гетто, лиц отдавших костный мозг для спасения жизни людей, медики работ. в условиях радиац. обстановки, инвал с детсва, инвалиды 1 и 2 гр., лица, отдавших костный мозг для спасения жизни людей

400р.- до месяца в кот дох нараст итогом с начала н.пер не превысит 40т.р.

1000 р. - до мес в кот. д-д превысит 280 т.р. На кажд ребенка до 18 лет (на каждого уч-го на очной форме, аспир, ординатора, студ, курс до 24 лет). Удваивается в сл если реб в возр до 18 лет явл инвалидом (а так же учащийся до 24 лет инв 1 или 2 гр) В двойном размере единственному родителю (прием род), опекуну, попечителю.

Если имеет право на несколько вычетов (за искл на ребенка) – продост-ся максимальный. Если не предоставлялись..н.орган по заявлению д.б. сделан перерасчет

Имущ.1)в суммах получ. н-ком от продажи жил домов, квартир, комнат, дач, сад.домиков, или зем уч-ов и долей в них, нах-ся в собств-сти менее 3х лет, но не более 1млн.р., а так же от продажи иного им-ва, менее 3 лет, но не более 250т.р. Вместо использ права на данный вычет н/пл вправе уменьш н/о Д на фактич произв и док подтв расх связ с получ этих Д (за исл реализ цб); 2) в размере выкупной ст-ти (в ден или нат форме) зем уч или располож на нем иного объекта недвиж имущ, в случае его изъятия для гос и мун нужд; 3) в сумме, фактич произв расх: а) на нов.стр-во или приобрет-е жил дома, кварт, комнаты или доли(ей) в них, б) в сумме, направл-ой на погаш-е % по целев займам(кр), получ от кред орг РФ и израсх на нов строит-во/приобрет-е кв, дома и т.д. в) на погашение % по кредитам, получ от банков, наход-ся в РФ, в целях перекредит-я кредитов на новое строит либо приобр на терр РФ жилого дома, квартиры, комнаты и т.д. Общ р-р имущ нал вычета не может превышать 2 млн.р, без учета сумм, напр-х на погаш % по целев займам (кред), и по кредитам в целях перекред займов. Для подтвержд. Прва на выч предост: док-ты, подтвержд. право собств-сти, дог. о приобрет. Не примен. вычет, если оплату производит работадатель, сделка м/д взаимозавис. лицами. Вычет предост-ся 1 раз. Остаток вычета м.б перенесен на последующие НПы.

Соц.:1)в сумме д-д на благотворит. цели (организ-ям науки культ), в размере фактич. произвед. Р-ды, но не более 25% суммы д-ов, получ. В н.пер. 2) за свое обучение – в размере фактич произв-х расх на обучение; а так же за обучение, но не более 50т.р. на каждого ребенка, в общей сумме на обоих родителей. Право вычета распростр на брата сестру до 24 лет. Не примен вычет если оплата обуч происх за счет материнск кап. 3) сумма, уплач за лечение себя, родителей, детей до 18 лет, а так же в размере стоимости медикаментов. Предост., если оплата не была произведена орг-цией за счет ср-в работадателей. 4) в сумме, уплач н/пл в н.пер. пенс взносов по дог-ру негос пенс обеспечения, закл с НПФ 5)в сумме уплач н/пл доп страх взносов на накопит часть труд пенсии.

Соц нал вычеты 2-5 (за искл расх на обуч-е детей и дорогост-е лечение) предоставляются в размере фактически произв-х расх, но в совокупности не более 120 т.р. в н.п.

Профес.: имеют право: 1)ИП, частн нотариус, адв, уч-ми адв каб, и др лицам заним-ся частн практикой в сумме фактически произведенных ими и док-но подтвержденных расх, непоср-но связ-х с извлечением дох. Такие расх опред н/пл самост аналогично опред расх по НП. НИ ФЛ приним вычету по имущ использ для осущ предпр деят (искл жил дома, квартиры, дачи)

Если н/пл не в состоянии док-но подтвердить свои расх- в, вычет предост размере 20 % от общей суммы дох 2) От вып раб по дог-ам гр-пр хар-ра – в сумме фактич поизв и док-но подтв расх непоср-но связ-х с выполнением этих работ 3) Н/пл получ-е авторск вознагражд или вознагр-я за создание, исполнение или иное исп-е произв науки, лит и искусства, возн-я авт-м открытий, изобр-й и пром образцов, в сумме факт произв и док-но подтв расх. Если нет то: 20%: Создание лит произв, в т.ч. для театра, кино,эстрады, и цирка; исп-е произв-й лит и искусства, созд-е науч трудов и разработок. 25% :созд-е муз произ-й 30%: созд худ-граф произв, фотораб, произв арх-ры и дизайна; созд-е аудиовизуальных произв-й (видео-, теле- и кинофильмов); откр, изобр, созд пром образцов. 40%: Созд произв скульптуры, монументально-декор живописи, муз-сценич произв (балет, опера, муз комедии)…и тд

Акцизы: сущность; виды подакцизных товаров; налогоплательщики; порядок формирования объектов налогообложения и налогооблагаемой базы при расчете налога на территории РФ; порядок исчисления акцизов; налоговые вычеты.

Термин «акциз» произошел от лат «обрезать». Это особ вид косвен налога: сумма акциза вкл-ся в цену тов опред-го перечня и оплач-ся пок-лем. Н-ки: ЮЛ; ИП совершающие опер, облагаемые налогом; лица, перемещ. т-ры через тамож границу. Виды подакцизн тов: 1) спирт этиловый, коньячный (с 2011); 2) спиртосодерж. продукция –раств-ры, эмульсии, суспензии и др виды прод в жидком виде (с объемной долей эт спирта более 9%) за искл алког прод. ИСКЛ: лекарственные средства прошедш гос. рег.; преп ветер назнач, прошедш гос. рег разлитые в емкость не более 100мл; парфюм-косметич продукция разлитая в емк не более 100мл, с объем долей этил спирта до 80%вкл, до 90% при наличии пульверизатора 100мл, а без него 3 мл; отходы образ при произв эт спирта подлежащ-е дальнейш перераб, виноматериалы 3) алког. Прод(вино, коньяк, пиво>1,5%); 4) табачн прод; 5) автомоб легковые 6 мотоциклы (более 150л.с.); 7) автомоб бензин; 8) диз топливо; 9) моторные масла для диз и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; 10) прямогонный бензин. Об-т Но: 1)реал-ция в РФ произв-ых подакц-х тов, предметов залога; 2) продажа лицами переданных им на основании приговоров или реш судов конфиск или бесхозных подакцизн тов и подакцизн тов кот подлежат обращению в гос (мун)собственность; 3) передача на тер РФ лицами из давальческого сырья (матер) подакц тов собств-ку сырья либо др лицам; 4) передача в структуре орг произв-х подакц тов для дальнейшего произв неподакцизн тов. 5) передача на тер РФ лицами призв-х ими подакц тов а) для собств-х нужд б) в УК, паевые фонды копер, в) своему участнику при его выходе из орг-и 7) передача призв-х подакц тов на перераб-ку на давальч основе 8)ввоз подакц тов на тер РФ и иные терр под ее юрисд 9) получ денатурир этил спирта орг-ей, имеющ свидет на произв неспиртосодердж прод 10) получ прямогонного бензина орг-ей имеющ свидет на перераб прямог бенз. НБ при расч налога на терр РФ: опред по кажд виду подА тов в завис-ти от ставок: 1)при релиз подак тов по тверд ставк, НБ=V т-ров в нат. выраж. 2) при релиз подак тов по %й ставке, НБ=ст-ть т-ров, исходя из цен(ст40), без учета А и НДС; 3) при передаче подак тов по % ставке, НБ= ст-ть перед. т-ров, исчисл. исходя из средних цен реализ., действ. в предыд. нал. периоде,( а если их нет, из рын. Цен) - НДС - А; 4) при релиз подак тов по комбинир ставке(тверд + адвлор) НБ= V тов в натур выраж-ии для исчис-я акциза при примен-ии тверд став и как расчёт ст-ть тов исходя из макс-х рознич цен для исчис-я акц при примен-ии адварол-ой ставке