Доходы, освобождаемые от налогообложения (Ст. 217 НК)
ü Назначаемые (выплачиваемые) в соответствии с действующим законодательством государственные пенсии, пособия (по безработице, беременности и родам), иные выплаты и компенсации (за исключением пособий по временной нетрудоспособности и пособий по уходу за больным ребенком) ü Алименты, получаемые налогоплательщиком ü Все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат (в пределах установленных норм), связанных с: − возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; − оплатой стоимости и (или) выдачей натурального довольствия; − оплатой стоимости питания, снаряжения, формы, получаемых спортсменами для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях; − увольнением работников (кроме компенсации за неиспользованный отпуск); − гибелью военно- или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей; − возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников; − использованием налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов) ü Вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь ü Суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки, образования, культуры и искусства зарубежными организациями по перечню, утверждаемому Правительством РФ ü Премии (международные, иностранные, российские) за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства по перечню премий, утверждаемому Правительством РФ ü Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам: − в связи со стихийным бедствием или иным чрезвычайным обстоятельством; − в виде гуманитарной (благотворительной) помощи, оказываемой зарегистрированными и включенными в перечни, утверждаемые Правительством РФ, организациями (фондами, объединениями); − из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств бюджетов и внебюджетных фондов; − пострадавшим от террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты; − в связи со смертью члена (членов) его семьи или членам семьи умершего работника, выплачиваемых работодателями ü Суммы полной или частичной компенсации путевок (за исключением туристических), выплачиваемой работодателями своим работникам, членам их семей, инвалидам, детям до 16 лет, не имеющих отношения к данной организации, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, выплачиваемые за счет средств: − работодателя, после уплаты налога на прибыль; − фонда социального страхования РФ ü Суммы, уплаченные работодателями после уплаты налога на прибыль, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, членов их семей, при условии наличия у медучреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих эти фактические расходы ü Стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов, докторантов учреждений начального, среднего, высшего и послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, духовных учебных заведений ü Суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте (в пределах установленных норм), получаемые налогоплательщиками от финансируемых из федерального бюджета государственных учреждений или организаций, направивших их на работу за границу ü Доходы налогоплательщиков от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ: − скота, кроликов, нутрий, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром и переработанном виде); − продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства (как в натуральном, так и переработанном виде) ü Доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельхозпродукции и продуктов ее переработки в течение 5 лет, считая с года регистрации этого хозяйства (применяется к доходам тех членов хозяйства, в отношении которых такая норма ранее не применялась) ü Доходы (за исключением доходов ИП), получаемые от сбора и сдачи лекарственных растений, дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, имеющим разрешение (лицензию) на промысловую заготовку (закупку) этой продукции ü Доходы (за исключением оплаты труда наемных работников), получаемые членами зарегистрированных родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, от реализации продукции традиционных видов промысла − Доходы от продажи имущества, находящегося в собственности налогоплательщика три года и более ü Доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты ü Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения (за исключением дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев) Прим.: Такие доходы, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками ü Доходы акционеров, участников организаций при реорганизации обществ, а также в виде дополнительных акций, имущественных долей, полученных в связи с переоценкой основных фондов (средств) ü Призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами от официальных организаторов за призовые места в спортивных соревнованиях международного и российского уровней ü Суммы, выплачиваемые детям-сиротам в возрасте до 24 лет на обучение в образовательных учреждениях, имеющих соответствующие лицензии, либо за их обучение этим учреждениям ü Суммы оплаты за инвалидов технических средств профилактики инвалидности и их реабилитации ü Вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов ü Доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками ЕНВД, а также при применении упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ü Суммы процентов по государственным ценным бумагам (СССР, РФ, субъектов РФ, органов местного самоуправления) ü Доходы, получаемые детьми-сиротами и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, от благотворительных фондов, религиозных организаций ü Доходы в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, если: − Проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за которые начислены % − Установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте ü Доходы, солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту службы или военных сборов ü Суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, а также из средств избирательных фондов (в установленных НК случаях) за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных компаний ü Суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам ü Доходы, не превышающие 4000 руб., полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
− стоимость подарков от организаций и ИП; − стоимость призов, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям Правительства РФ, органов государственной власти или местного самоуправления; − суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; − возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, пенсионерам по возрасту, инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов на основании рецептов и документов, подтверждающих фактические расходы − стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях с целью рекламы товаров (работ, услуг); − суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов − Выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в т.ч. материальная помощь) членам профсоюза за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей − Выплаты, производимые молодежными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий − Выигрыши по облигациям госзаймов РФ и суммы, получаемые в погашение этих облигаций − Средства материнского (семейного) капитала, направляемые для реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей − Суммы бюджетных субсидий на приобретение и(или) строительство жилья
Налоговые ставки Налоговая ставка 13% применяется ко всем доходам, за исключением нижеследующих
9% − применяется к доходам от долевого участия в деятельности организации, полученным в виде дивидендов − применяется к доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.07 − применяется к доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.07
30% применяется ко всем доходам физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов от работы по найму у физических лиц, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (к таким доходам применяется ставка 13%)
35% − применяется к выигрышам и призам, полученным на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) в части, превышающей 4000 руб. в год − применяется к процентным доходам по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 %, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте − применяется по материальной выгоде от экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных (кредитных) средств. Материальная выгода определяется как разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ по займам в рублях ( 9% годовых по валютным займам) и суммой процентов по договору займа (кредита)
15% - применяется в отношении доходов, полученных нерезидентами в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций Налоговый периодгод
Порядок исчисления ü Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему периоду, за исключением доходов, в отношении которых налогоплательщик осуществляет исчисление и уплату налога самостоятельно: 1) доходы ИП и лиц, занимающихся частной практикой; 2) доходы иностранных граждан, работающих по найму у физических лиц; 3) доходы от продажи имущества ü Сумма налога определяется в полных рублях
Популярное: Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе... Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ... Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы... ©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (501)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |