Ограничения на право применения УСН

1.ДЛЯ Организаций: Размер дох-в от реализации. Не вправе перейти на УСН если дох-д от реализ-и (без НДС) по итогам 9 мес. Года в кот. Орган-ция подает заявление на УСН превышали 45 млн.руб. ДЛЯ ОРГ И ИП: Утрата права примен-я УСН происходит если доходы н/пл по итогам (отчет)периода превыс 60 млн.руб.

2. ДЛЯ ОРГАН Вид деят-ти: банки, страховщики, негос-ные пенсионные фонды, инвестиц-е фонды, ломбарды, профессиональные участники РЦБ, ДЛЯ ОРГ И ИП: нотариусы, адвокаты, лица занимающиеся добычей ПИ и произ-ом подакцизных товаров., игорным бизнесом

3. ДЛЯ ОРГ и ИП Сис-ма н/о: - лица перешедшие на систему ЕСХН, - лица по видам деят-ти переведенные на уплату ЕНВД.

4. ДЛЯ ОРГ. Структура организаций, форма собств-ти, струк-ра УК.: -орган-ции имеющие филиалы и представительства, -казенные и бюджетные учреждения, -иностран-ые орг-ции, -орг-ции доля участия др.орг-ций составляет более 25%(есть исключения орг инвал ,некоммерч)

5. ДЛЯ ОРГ и ИП Числен-ть раб-в: Лица сред.числ-ть раб-в за нал.период превышает 100 чел.

6. ДЛЯ ОРГ Стоимость имущества: орг-ции остаточная стоимость ОС и НМА превышает 100 млн.рую.

 

Налоги от которых освобождены плательщики единого налога

Орг-ции: Нал. На прибыль, на имущ-во орг, НДС за искл. Нал.уплаченных за совершение отдел.операций.

ИП: НДФЛ в отношение получ. От предприятия деятел-ти, на имущ-во ф.л. в отн-ие кот испол. В предприн-ой деят-ти. НДС.

 

Сохраняется обязанность по уплате:

1.на прибыль(дивиденды. Проценты по ЦБ, учред. Ипотеч. Покрытием …)

2. ндфл ( выйгрыши, проценты по вкладам, дивиденды, экономия на %, % по облигц с ипот покрытиес.)- если функции нал. агента

3. НДС ( ввоз товаров, договор простого товарищества, функции налогового агента(аренда,гос. иму, продажа покупка у иностр, продажа конфиската)

4. страх взносы на обяз пенсионное, медицинское, соц страхование. 30% ПФ22%, ФСС 2,9 ФФОМС 5,1)огр 568.)

5. траснпортный,земельный,тамож пошлины, сборы за пользование, водный, госпошлина.

 

 

Объектом н/о явл-ся : Доходы и Доходы уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта н/о осущ-ся н/пл до начала нал.периода в кот впервые применена УСН.

 

Порядок уплаты минимально налога

Уплачивается н/пл(доходы-расходы) когда сумма исчисленного налога составила менее 1% от доходов., и если убыток.

Исчисляется в размере 1% от доходов, платится только по итога года.

 

Налоговый периодгод, отчетные – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

 

 

Нал. Ставки :6% если объект н/о доходы, 15 % если объект н/о Дох «-» расх-ы.

С 1 янв.2009г. з-ми Субъектов РФ м.б. уст-ны дифференцированные нал.ставки от 5 до 15% в зав-ти от категории н/пл.

На тер-рии Свердл.обл. уст-ны : 10%-для всех н/пл, 5%- для н/пл у кот. В нал.периоде за кот. Подлеж.упл.нал удел-ый вес доходов от осущ-я одного или нескольких видов деят-ти перечисл. В з-не Свердл.обл №31-03 сост. В общей сумме дох.не менее 70%.

 

Срок уплатыаванс платежы- не позднее 25го числа, след за истекшим отчетным периодом

 

Сам налог – орг-ям не позднее 31 марта, ИП не позднее 30 апреля

 

 

УСН на основе патента

Условия применения УСН на основе патента.

ИП разрешается применять УСН на основе патента при след условиях:

1) на терр-ии субъекта РФ принято решение о возможности применения УСН на основе патента.

2) вид деят-ти указанный в п.2 ст 346.25 НК РФ (прим: ремонт и пош обуви, ограды , памятники,стрижка дом жив, чистка обуви)

3)среднесписоч числен-ть рабочих не превышает 5 чел

4) получен патент в инспекции и уплачена 1/3 его ст-ти. (не позднее 25 дней после начала УСН на патенту)

5) менее 60 млн р за год

Годовая стоимость патента определяется как потенциально возможный годовой доход *6%

Заявление на получение патента подается не позднее 1 мес до начала принятия УСН на основе патента.

Нал декларация н/п УСН на основе патентов в нал орган не предоставляется.

Если потерял право то только, через 3года.

Период налоговый =периоду на который выдается патент от 1 м до 12 месяцев.

 

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Основные понятия, используемые для установления налога. Налогоплательщики. Виды деятельности, переводимые на уплату ЕНВД. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты налога.

 

Налогоплательщики

Если попадают, то обязаны перейти на ЕНВД!

1. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района виды деятельности в отношении которых введен ЕНВД заисключ случаев когда деятельность осущ-ся:

1)н/п отнесенными к категории крупнейших

2) в рамках договора простого товарищества

3) н/п перешедшие на ЕСХН

4) ИП перешедшие на УСН на основе патента

4) организ-ми в которых доля участия других организ-й составляет >25%

5) н/п среднесписоч-я числен-ть работников которых превышает 100 чел

6) н/п в части оказания услуг по передаче во временное пользование автозаправочных и автогазозаправочных станций.

7) учрежд образовагия, здравоохранения , по услугам общепита

Постановка на учет

Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом,

 

Снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

 

Н/п находящиеся на ЕНВД освобождаются от уплаты следующих налогов:

1) для организаций – это налог на П, нал на имущество орг-й и НДС

2) для ИП – НДФЛ,нал на имущ ф.л. и НДС.