Основным налогом является налог с продаж

Н/плательщики лица и орг-ии осуществляющие продажу в розницу. Объем н/облажения либо продажа товара в розницу, либо сумма по счету, товаров реализованных/проданных в розницу.

Н/ставки 3-4%(3%-Колорадо, Джорджия, Канзас; 7,25%-Нью-Йорк)

Исключения: лекарства, продажа товаров неприбыльным или благотворительным орг-ям, топливо для отопления жилья

Индивидуальный подоходный налог(44штата)

www.irs.ga

Н/плательщики-физ лица, которые признаются плательщиками индив подоходного налога. Каждый штат устанавливает свои вычеты и н/кредиты. Большинство штатов используют для исчисления налога AGI.

Н/ставки-слабо прогрессивная и прогрессивная шкала. Например: федер округ Колумбия-11%, Филадельфия-для нал резидентов 4%,для нерезедентов 5%

Налог на прибыль(45штата)

Н/база зависит от суммы прибыли по федер законодательству.

Н/ставки 2,35-11,5%(плоская шкала)

Налоги с наследств и дарений.

 

Местные налоги:

Налог на имущество.

Н/плательщики-физ лица и орг-ии, которые имеют в собственности здания, сооружения, землю.

Муниципальные образования: городские самообразования, муниципалитеты, школьные округа, специальные районы

 

Налоговая система Канады.

Доля налог доходов 35-37%-со среднем уровнем н/облажения

Соотношение прямых-40% и косвенных-35% налогов и взносы, отчисления 25%.

Н/плательщики физ-35% и юр-45%.

Н/полномочия закреплены в конституции. Федерация имеет неогрониченные н/полномочия. Провинции имеют право использовать только прямые налоги и только на своей тер-ии. Ограничения «земля и все, что в ней находится, является исключительной собственностью провинции»

Федеральные налоги	Налоги провинций	Местные налоги
1.индивид подоходный налог	1.индив подоходный налог	1.налог на собственность
2.налог на прибыль корпорации	2.налог на прибыль корпорации	2.налог на бизнес
3.НДС	3.налог с продаж	3.подушевой налог
4.взносы и отчисления на соц страхование	4.налоги на фонд з/п и раб силу
5.акцизы(акцизные налоги и акцизные сборы)	5.налог на табак
6.роялти	6.роялти
7.налоги на авиарперевозки	7.налоги на развлечения
8.таможенные пошлины	8.налоги на переход собственности
	9.налоги на страх премии

Федеральные налоги.

Индивидуальный подоходный налог.

Н/плательщики-физ лица, налоговые резиденты и нерезиденты. Налоговый резиденты платят налог с всех доходов, как с тер-ии Канады, так и не с нее. Нерезиденты платят с доходов с тер-ии Канады.

Налоговыми резидентами признаются спустя 183 дней пребывания в календарном году.

Объект н/облажения-доходы, полученные физ лицом из всех источников.

Валовый доход склаладывается:-з/п

-пенсии и иные соц пособия

-доходы от бизнеса

-инвестиционные доходы

-доходы от реализации каких-то активов

-доходы в виде наследств и дарений

Налоговая база: валовый доход минус

-расходы, которые он понес в связи с получением этих доходов

-некоторые взносы физ лица

-расходы на повышение квалификации, если этого требует профессия

-алименты, которыне физ лицо кому-то выплачивает

-издержки, связанные с ведением бизнеса

Налоговая шкала 17(доходы 30000 канадских долларов)-29%

В результате образуется исчисленный индив подоход налог. Отсюда вычитаются н/льготы-скидки в виде н/кредитов:

1)основная скидка на н/плательщика

2)скидка для лиц старше 65 лет

3)скидка на супруга или ее альтернатива(рассчитывается как разность между суммой скидки и доходами, которые она получает)

4)скидка на иждевенцов(дети, взрослые, без работы, но нуждающиеся в помощи)

5)вычитается пособие по безработицы

6)н/кредиты по медицинским расходам(если они превысили 3% от валового дохода)

Федеральные субналог-это налог вводится для тех налогоплательщиков, для которых с умма уплаченного в бюджет индив подох налога превышает определенную величину(приблизительно 40000), еще надо заплатить 3%.

Альтернативный минимальный налог-цель его противодействие от уклонения от уплаты налога.

 

Налог на прибыль корпораций.

Н/плательщики не толькр корпорации, но и предприятия и организации иных организационно-правовых форм.

Резиденты все корпорации, зарегестрированные на тер-ии Канады или тер-ии одной из ее провинций.

Объект н/обложения-прибыль, полученная организацией.

Н/база-прибыль, по данным бухгалтерского учета и начинается ее пересчет, по спец таблицам.

Н/ставки-плоская шкала, отличается в зависимости от рода деятельности.

Налоговые льготы, в виде налоговых кредитов:

1)инвестиционные кредиты

2)по расходам на НИОКР

3)в целях расширения кол-ва рабочих мест в некоторых регионах

4)на дивиденды

 

НДС(налог на товары и услуги).

Н/плательщики-организации и лица, продающие товар на тер-ии Канады и импортеры.

Основные ставки: 7%, 0%, не облагаются налогом.

0%-основные продовольственные товары, с/х продукция, рыбная продукция, предназначенная для потребления людьми, лекарства, экспорт.

Не подлежат н/обложению:

-медиц услуги

-юрид услуги

-услуги в области культуры и искусств

-услуги на финн рынках

Товары представляющие собой экспорт облагаются 0%.