Добровольный переход на Упрощенную систему налогообложения (УСН)

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

o налога на прибыль организаций,

o налога на имущество организаций

o единого социального налога.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

2. Обязательный переход на Вмененную систему, если предпринимательская деятельность связана:

1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (за исключением оказания услуг общественного питания учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения) с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения и (или) размещения наружной рекламы;

11) распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей.

3. Льготы, которые имеет малый бизнес.----- ИСКАТЬ!!!

Налог на прибыль организаций в РФ.

Появился с 01.01.1992 года.

С 01.01.2002 переименован (раньше был налог на прибыль организаций и предприятий), регулируется НК РФ.

Субъект:

1. Российские организации всех организационно-правовых форм, независимо от характера деятельности.

2. Иностранные организации, действующие на территории РФ через постоянные представительства.

3. Иностранные организации, получающие доход от источников на территории РФ.

Объект: доходы – расходы = прибыль.

Н. база: стоимостное значение прибыли с нарастающим итогом с начала н. периода.

Н. ставка: долевая.

Канада, Турция 46%

Япония, Бельгия 39%

Франция, США, Австрия 34%

Великобритания, Португалия 35%

Германия 30%

Швейцария 9,8%

НДФЛ

- федеральный

- подоходный

Впервые возник в 1842г. в Великобритании.

В России – в 1992г.

Гл. 23 НК РФ

Субъект: физ.лица (резиденты и нерезиденты)

Объект: доходы: - резиденты (доходы в РФ и за границей)

- нерезиденты (только в РФ)

Нал. период: календарный год

Нал. база: стоимостное значение доходов физ.лица нарастающим итогом с начала нал. периода.

Нал. база опред-ся отдельно по каждому виду доходов, если они облагаются разн. ставками.

Нал. ставка: 13%

9% - дивиденды для резидентов

15% - дивиденды для нерезидентов

30% - все прочие доходы нерезидентов

35% - выигрыши и призы реклам. хар-ра

Порядок начисления:

- рос. орг-и, индивид.предпр. и постоянные представители иностр. орг-ий (нал. агенты), от кот-ых физ.лица (нал/пл.) получают доходы, обязаны исчислить и удержать налог

- индивид. предпр. и лица, занимающиеся частной практикой, лица, получавшие доходы за пределами РФ, начисляют налог самостоятельно.

Отчётный период:

- нал. агенты отчитываются раз в год до 1 апр. года, след-го за налоговым

- физ.лица до 30 апр. года, след-го за налоговым

- индивид. предпр. за полугодие (до 15,07), 9 месяцев (до 15,10) и год (до 30,04)

Распределение налога: в региональный бюджет

Нал. льгота:

изъятие: пособия, пенсии, компенсац. выплаты, командир. расходы (до 700 руб.), единовр. Помощь

скидка: стандарт., социал., имуществ., проффесионал.

стандрт. ыычет предоставляется всем

на 3000р. инвалидам ВОВ, чернобыльцам, лицам, участв. в ядерных испытаниях

500р. герои СССР, России, участники ВОВ, блокадники, войны-интернационалисты, инвалиды I и II гр., члены семей погибших при исполнении воен. обяз.

400р. всем, пока совокуп. доход не составит 20000р.

600р. на детей (с 1 янв. – 1000р.) до 40000р. совокуп. дохода

социальные: в размере лечения, в размере обучения

имуществ.: если владели имуществом более 3 лет

если менее 3 лет: жилое – до 1 млн.р.

другое – 125 тыс.р.