МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет»
Методические рекомендации и задания к контрольной работе
Для студентов заочной формы обучения
УЧЕТ И АНАЛИЗ
I МОДУЛЬ
Наименование направления подготовки
38.03.02.62 Менеджмент
Наименование профиля
Управление проектами
Авторы: Т.Ю.Девятова, доцент,
Екатеринбург
Указания по выполнению контрольной работы
Контрольная работа выполняется по I модулю «Бухгалтерский учет» дисциплины «Учет и анализ», оформляется в форме письменной работы и высылается на проверку за 30 дней до начала сессии, указанной в индивидуальном учебном графике.
Контрольная работа состоит из восьми вариантов, обучающиеся выбирают вариант по начальной букве своей фамилии.
Начальная буква фамилии
| Вариант
|
А, Б, В
|
|
Е, Ж,3, К
|
|
М ,Н,О,П
|
|
С ,Т,У,Ф,Х
|
|
Ц, Ч, Д
|
|
Ш, Щ , Г
|
|
Э, Ю , Я
|
|
Л , Р, И
|
|
Цель задания - контроль усвоения пройденного материала, диагностика прочности знаний студентов по теме «Учет хозяйственных процессов» модуля «Бухгалтерский учет»:
1. На основе данных для выполнения задачи:
- подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;
-открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
- подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
- определить и списать результат от реализации продукции;
- составить баланс АО на 1 _200_ г.
Вариант 1.
1. Данные для выполнения задачи
Баланс ОАО «Коралл» на 1 апреля 200_ г.
Актив
| Сумма, руб
|
I. Внеоборотные активы
|
|
Основные средства
| 180 000
|
Итого по разделу I
| 180 000
|
II. Оборотные активы
|
|
Материалы
| 19 000
|
Незавершенное производство
|
|
Готовая продукция
|
|
Касса
|
|
Расчетный счет
| 38 000
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
Итого по разделу II:
| 73 000
|
Баланс
| 253 000
|
|
|
Пассив
| Сумма, руб.
|
III. Капитал и резервы
|
|
Уставный капитал
| 240 000
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
| 13 000
|
Итого по разделу III:
| 253 000
|
Баланс
| 253 000
|
Хозяйственные операции ОАО «Коралл» за апрель 20__г.
№ п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
|
|
|
|
1.
| Принято к оплате платежное требование от поставщика за поступившие материалы
|
|
2.
| Принято к оплате платежное требование транспортной организации за доставку материалов
|
|
3.
| Уплачено подотчетным лицом за разгрузку материалов
|
|
4.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
|
5.
| Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
| 24 000
|
6.
| Страховые отчисления от заработной платы. Сумму определить, используя данные операции № 5
| ?
|
7.
| Отпущены со склада и использованы для производстве продукции материалы
| 21 000
|
8.
| Начислена амортизация производственного оборудования
| 2 600
|
9.
| Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 4 штук. Сумму определить (незавершенного производства на конец месяца нет)
| ?
|
10,
| Отпущены со склада и израсходованы на упаковку реализованной продукции материалы
|
|
11.
| Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 3 штук. Сумму определить, исходя из операции № 9
| ?
|
12.
| Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку реализованной продукции
| 1 500
|
13.
| Списываются расходы на продажу. Сумму определить
| ?
|
14.
| Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по отпускным ценам
| 42 00
|
15.
| Списывается реализованная продукция по фактической себестоимости (3 шт.). Сумму определить
| ?
|
16.
| Определить финансовый результат от продажи продукции за апрель и списать его на соответствующий счет
| ?
|
Вариант 2.
1.Данные для выполнения задачи
Баланс ОАО «Скиф» на 1 мая 20_ г.
Актив
| Сумма, руб.
|
I Внеоборотные активы
|
|
Нематериальные активы
| 20 000
|
Основные средства
| 140 000
|
Итого по разделу I:
| 160 000
|
II Оборотные активы
|
|
Материалы
| 26 000
|
Незавершенное производство
| 2 000
|
Касса
| 4 000
|
Расчетный счет
| 28 000
|
Итого по разделу II:
| 60 000
|
Баланс
| 220 000
|
Пассив
| Сумма, руб.
|
III. Капитал и резервы
|
|
Уставный капитал
| 200 000
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
| 20 000
|
Итого по разделу III:
| 220 000
|
Баланс
| 220 000
|
Хозяйственные операции ОАО «Скиф» за май 20_ г
№ п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
|
1.
| Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы
| 10 100
|
2.
| Принято к оплате платежное требование АТП № 1 за доставку материалов.
|
|
3.
| Отпущены со склада материалы на производство продукции
| 36 000
|
4.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
| 12 000
|
5.
| Начислена заработная плата:
|
|
- рабочим за производство продукции
| 16 000
|
- общепроизводственному персоналу
|
|
6.
| Страховые отчисления от заработной платы-30%
|
|
- рабочих за производство продукции
| ?
|
- общепроизводственного персонала
| ?
|
7.
| Списаны общепроизводственные расходы. Сумму определить
| ?
|
8.
| Возвращены на склад сэкономленные производственные материалы
|
|
9.
| Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 10 штук (НЗП на конец месяца – 3 000 руб.)
| ?
|
10.
| Отгружена готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 8 штук. Сумму определить
| ?
|
| Принят к оплате счет транспортной организации за доставку реализованной продукции на железнодорожную станцию
|
|
| Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по отпускным ценам
| 63 000
|
| Списываются расходы на продажу. Сумму определить
| ?
|
| Списывается реализованная продукция по фактической себестоимости (8.шт.). Сумму определить
| ?
|
| Определить финансовый результат от продажи продукции за май и списать его на соответствующий счет
| ?
|
Вариант 3.
1.Данные для выполнения задачи
Бухгалтерский баланс ОАО «Русь» на 1 июня 20_ г.
Актив
| Сумма, руб.
|
I. Внеоборотные активы
|
|
Основные средства
| 150 000
|
Итого по разделу I:
| 150 000
|
II. Оборотные активы
|
|
Материалы
| 20 000
|
Касса
|
|
Расчетный счет
| 57 000
|
Итого по разделу II:
| 80 000
|
Баланс
| 230 000
|
Пассив
| Сумма, руб.
|
III. Капитал и резервы
|
|
Уставный капитал
| 200 000
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
| 30 000
|
Итого по разделу III:
| 230 000
|
Баланс
| 230 000
|
Хозяйственные операции ОАО «Русь» за июнь 20_ г.
№ п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
|
|
|
|
1.
| Выдано из кассы под отчет на производственные нужды
|
|
2.
| Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы
| 13 000
|
3.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику
| 13 000
|
4.
| Отпущены со склада в производство материалы
| 29 000
|
5.
| Израсходовано подотчетным лицом на производственные нужды
|
|
6.
| Начислена заработная плата:
|
|
| рабочим за производство продукции
| 40 000
|
| административно-управленческому персоналу
| 10 000
|
7.
| Страховые отчисления от заработной платы-30%
|
|
| рабочих за производство продукции
| ?
|
| административно-управленческого персонала
| ?
|
8.
| Списываются общехозяйственные расходы. Сумму определить
| ?
|
9.
| Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 10 штук (незавершенное производство на конец месяца 5000 руб.). Сумму определить
|
|
10.
| Отгружена готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 10 штук. Сумму определить
| ?
|
11.
| Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию
| 101 000
|
12.
| Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (10 шт.). Сумму определить
| ?
|
13.
| Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм. Сумму определить
| ?
|
| Определить финансовый результат от продажи продукции и списать его на соответствующий счет
| ?
|
Вариант 4.
1.Данные для выполнения задачи
Баланс ОАО «Мария» на 1 августа 200_ г.
Актив
| Сумма,
руб
|
I. Внеоборотные активы
|
|
Основные средства
| 840 000
|
Итого по разделу I:-
| 840 000
|
II. Оборотные активы
|
|
Материалы
| 110 500
|
Незавершенное производство
| 70 500
|
Готовая продукция
| 50 000
|
Касса
|
|
Расчетный счет
| 203 000
|
Итого по разделу II:
| 434 500
|
Баланс
| 1 274 500
|
Пассив
| Сумма, руб.
|
III. Капитал и резервы
|
|
Уставный капитал
| 1 200 000
|
Нераспределенная прибыль
| 64 500
|
Итого по разделу III:
| 1 264 500
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
Кредиторская задолженность перед бюджетом
| 10 000
|
Итого по разделу V:
| 10 000
|
Баланс
| 1 274 500
|
Хозяйственные операции за август 200_ г.
№ п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
|
|
|
|
1.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам
| 10 000
|
2.
| Отгружена готовая продукция в оценке по фактической себестоимости
| 32 000
|
3.
| Принят к оплате счет за перевозку готовой продукции до станции отправления:
|
|
а) стоимость услуги
|
|
б) НДС
|
|
| Итого:
|
|
4.
| Списаны расходы на продажу
| ?
|
5.
| Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции:
|
|
а) стоимость продукции по продажным ценам
| 35 000
|
б) НДС
|
|
| Итого:
| 42 000
|
6.
| Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы
|
|
7.
| Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
| 32 000
|
8.
| Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы
|
|
9.
| Отпущено со склада в производство материалы
|
|
10.
| Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
|
|
11.
| Страховые отчисления от заработной платы-30%.
| ?
|
12.
| Получено по чеку № 109 503 с расчетного счета в кассу на заработную плату
|
|
13.
| Выдана заработная плата работникам
|
|
14.
| Определить финансовый результат от продажи продукции за август и списать его на соответствующий счет
| ?
|
Вариант 5.
1.Данные для выполнения задачи
Баланс ООО «Элита» на 1 сентября 200_ г.
Актив
| Сумма,руб. рруб.руб.
|
I. Внеоборотные активы
|
|
Основные средства
| 560 000
|
Итого по разделу I:
| 560 000
|
II. Оборотные активы
|
|
Материалы
| 12 000
|
Незавершенное производство
| 25 000
|
Касса
|
|
Расчетный счет
| 92 000
|
Итого по разделу II:
| 240 000
|
Баланс
| 800 000
|
Пассив
| Сумма, руб.
|
III. Капитал и резервы
|
|
Уставный капитал
| 700 000
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
| 93 700
|
Итого по разделу III:
| 793 700
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
Задолженность поставщикам
|
|
Итого по разделу V:
|
|
Баланс
| 800 000
|
Хозяйственные операции ООО «Элита» за сентябрь 200_ г
№ п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
|
|
|
|
1.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
|
2.
| Отпущены со склада материалы на изготовление продукции
|
|
3.
| Начислена заработная плата:
|
|
— рабочим за изготовление продукции
|
|
— общепроизводственному персоналу
|
|
4.
| Начислены страховые отчисления:
| ?
|
— рабочим за изготовление продукции
| ?
|
— общепроизводственному персоналу
| ?
|
5.
| Списаны общепроизводственные расходы. Сумму определить
| ?
|
6.
| Начислена амортизация производственного оборудования
|
|
7.
| Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 8 шт. Сумму определить. (Незавершенное производство на конец месяца — 2584 руб.)
| ?
|
8.
| Принят к оплате счет за перевозку готовой продукции до железнодорожной станции::
|
|
| а) стоимость услуги
| 1 100
|
| б) НДС
|
|
| Итого:
| 1 320
|
9.
| Списываются расходы на продажу
| ?
|
10.
| Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию
| 4 600
|
11.
| Списывается реализованная продукция по фактической себестоимости (6 шт.).
| ?
|
12.
| Определить финансовый результат от продажи продукции за сентябрь. исписать его на соответствующий счет
| ?
|
|
|
|
Вариант № 6.
1.Данные для выполнения задачи
Бухгалтерский баланс ОАО «Марал» на 1 октября 200_ г.
Актив
| Сумма, руб.
|
I Внеоборотные активы
|
|
Основные средства
| 825 000
|
Итого по разделу I
| 825 000
|
II Оборотные активы
|
|
Материалы
| 126 000
|
Незавершенное производство
| 2 000
|
Касса
| 1 000
|
Расчетный счет
| 146 000
|
Итого по разделу II:
| 275 000
|
Баланс
| 1 100 000
|
Пассив
| Сумма, руб.
|
III. Капитал и резервы
|
|
Уставный капитал
| 974 000
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
| 126 000
|
Итого по разделу III:
| 1 100 000
|
Баланс
| 1 100 000
|
Хозяйственные операции ОАО «Марал» за октябрь 200_ г.
№ п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
|
|
|
|
1.
| Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы
| 24 000
|
2.
| Отпущены со склада в производство материалы
| 97 000
|
3.
| Начислена заработная плата:
|
|
— рабочим основного производства
| 26 000
|
— работникам заводоуправления
| 19 000
|
4.
| Начислены страховые отчисления
|
|
— рабочим основного производства
| ?
|
— работникам заводоуправления
| ?
|
5.
| Списаны общехозяйственные расходы
| ?
|
6.
| Возвращены на склад сэкономленные материалы
|
|
7.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за материалы
| 24 000
|
8.
| Получено в кассу по чеку с расчетного счета для выдачи заработной платы
| 45 000
|
9.
| Выдана заработная плата
| 43 000
|
10.
| Депонирована невыданная заработная плата
|
|
11.
| Зачислена на расчетный счет невыданная заработная плата
|
|
12.
| Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 16 шт. (Незавершенного производства на конец месяца нет.) Сумму определить.
| ?
|
| Отгружена готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 14 шт. Сумму определить
| ?
|
| Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию
| 152 000
|
15.
| Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (14 шт.).
| ?
|
16.
| Определить финансовый результат от продажи продукции и списать его на соответствующий счет
| ?
|
Вариант № 7.
1.Данные для выполнения задачи
Бухгалтерский баланс ООО «Татьяна» на 1 ноября 20_ г.
Актив
| Сумма, руб.
|
|
|
I. Внеоборотные активы
|
|
Основные средства
| 256 000
|
Нематериальные активы
| 26 000
|
Итого по разделу I:
| 282 000
|
II. Оборотные активы
|
|
Материалы
| 93 000
|
Незавершенное производство
|
|
Касса
|
|
Расчетный счет
| 120 000
|
Итого по разделу II:
| 218 000
|
Баланс
| 500 000
|
Пассив
| Сумма,руб.
|
III. Капитал и резервы
|
|
Уставный капитал
| 428 000
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
| 69 500
|
Итого по разделу III:
| 497 500
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
|
Итого по разделу V:
|
|
Баланс
| 500 000
|
Хозяйственные операции за ноябрь 20_ г.
№ п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
|
|
|
|
1.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения
|
|
2.
| Отпущены со склада в производство материалы
| 89 000
|
3.
| Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
| 24 000
|
4.
| Начислены страховые отчисления
| ?
|
5.
| Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы
| 64 700
|
6.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
| 27 700
|
7.
| Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 8 шт. Сумму определить (незавершенного производства на конец месяца нет)
| ?
|
| Отгружена покупателю готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 7 шт. Сумму определить
| ?
|
| Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции
| 150 376
|
| Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (7 шт.)
| ?
|
| Поступили в кассу деньги для выдачи заработной платы
| 24 000
|
| Выдана заработная плата работникам
| 24 000
|
| Определить результат реализации продукции и списать его на соответствующий счет
| ?
|
Вариант 8.
1. Данные для выполнения задачи
Бухгалтерский баланс ОАО «Имидж» на 1 декабря 200_ г.
Актив
| Сумма, руб.
|
I Внеоборотные активы
|
|
Основные средства
| 380 000
|
Итого по разделу I:
| 380 000
|
II Оборотные активы
|
|
Материалы
|
|
Незавершенное производство
|
|
Готовая продукция
|
|
Касса
|
|
Расчетный счет
| 247 700
|
Итого по разделу II:
| 331 000
|
Баланс
| 711С00
|
Пассив
| Сумма, руб.
|
III. Капитал и резервы
|
|
Уставный капитал
| 500 000
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
|
Итого по разделу III:
| 711 000
|
Баланс
|
|
Хозяйственные операции за декабрь 200_ г.
№ п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма,
руб.
|
1.
| По решению общего собрания акционеров часть прибыли направлена на формирование резервного капитала
| 10 550
|
2.
| Отпущены со склада материалы для производства продукции
| 54 000
|
3.
| Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
| 16 000
|
4.
| Произведены отчисления единого социального налога в размере 35,6 % от расходов на оплату труда
| ?
|
5.
| Возвращены на склад сэкономленные в производстве материалы
|
|
6.
| Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 5 шт. Сумму определить
| ?
|
7.
| Отгружена готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 4 шт.
| ?
|
8.
| Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (4 шт.)
| ?
|
9.
| Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию
| 120 000
|
10.
| Определить результат продажи продукции и списать на соответствующий счет
| ?
|
Перечень учебной литературы, необходимой для освоения дисциплины
1.Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский учет: учебник / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров, JI. А. Мельникова; под ред. Ю. А. Бабаева. - 3-е изд. - Москва: Проспект, 2011. - 429 с.
2.Бдайциева, JI. Ж. Бухгалтерский учет: учебник: [для экон. специальностей вузов] / JI. Ж. Бдайциева. - М.: Юрайт, 2011. - 735 с.
3.Беликова, Т. Н. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету и отчетности: самоучитель / Т. Н. Беликова. - М.: Питер, 2011. - 270 с.
4.Бухгалтерский учет: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению "Экономика" (уровень подготовки - бакалавр) / В. Г. Гетьман [и др.]; [под ред. В. Г. Гетьмана]. - Москва : ИНФРА-М, 2014. - 716 с.
5.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (финансовый, управленческий) учет: учебник.- Москва: Проспект, 2013. —496 с.
6Лытнева, Н. А. Бухгалтерский учет и анализ : учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности по направлению "Экономика" (бакалавриат) / Н. А. Лытнева, Е. А. Кыштымова, Н. В. Парушина ; [под общ. ред. Лытневой Н. А.]. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. - 604 с.