Схема группировки активов и пассивов предприятия

А1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:

А1 = стр.1250 + стр.1240

А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность:

А2 = стр. 1230

А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, НДС и прочие оборотные активы:

А3 = стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1260

А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы:

А4 = стр. 1100

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность:

П1 = стр. 1520

П2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы:

П2 = стр. 1510+1540+1550

П3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов:

П3 = стр. 1400+1530

П4. Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы»:

П4 = стр. 1300

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4

Систематизация данных группировки активов и пассивов баланса предприятия производится в следующей таблице.

Группировка активов и пассивов баланса предприятия

За отчетный год

(тыс. руб.)

Активы	Пассивы	Соотношение активов и пассивов (А П)
группы	на начало года	на конец года	группы	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
А1			П1
А2			П2
А3			П3
А4			П4

Приложение 19

Финансовые коэффициенты платежеспособности предприятия

Наимено-вание пока-зателей	Способ расчета	Нормальное ограничение	Пояснения
1. Общий показатель платежеспо собности		L1 1	-
2. Коэф-фициент абсолютной ликвидности	L2=		L2 0,1-0,7 (зависит от отраслевой принад лежности органи зации)	показывает, какую часть текущей крат косрочной задолжен ности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравнен ных к ним финан совых вложений
3. Коэф-фициент «критической оценки»	L3=		допустимое 0,7-0,8; желательно L3 1	показывает, какая часть краткосроч ных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в кратко срочных ценных бумагах, а также поступле ний по расчетам

Продолжение табл. 19

4. Коэф-фициент текущей ликвидности	L4=		необходимое значение 1,5; оптимальное L4=2,0-3,5	показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расче там можно пога сить, мобилизовав все оборотные средства
5. Коэф-фициент маневрен-ности функциони-рующего капитала	L5=		уменьшение показателя в динамике – положитель ный фактор	показывает, какая часть функциони рующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосроч ной дебиторской задолженности
6. Доля оборотных средств в активах	L6=	L6=	L6 0,5	зависит от отрасле вой принадлеж ности организации
7. Коэф-фициент обеспеченности собст-венными средствами	L7=	L7=	L7 0,1 (чем больше, тем лучше)	характеризует наличие собствен ных оборотных средств у органи зации, необходи мых для ее теку щей деятельности

Приложение 20

Коэффициенты деловой активности предприятия

№ п/п	Показатели	Способ расчета	Пояснения
А. Общие показатели оборачиваемости
1.	Коэффициент общей оборачи ваемости капитала	d1=	d1=	показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (количество оборотов за период всего капитала организации)
2.	Коэффициент оборачи ваемости оборотных (мобильных) средств	d2=	d2=	показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных)
3.	Коэффициент отдачи нематериаль ных активов	d3=	d3=	показывает эффективность использования нематериальных активов
4.	Фондоотдача	d4=	d4=	показывает эффективность использования только основных средств организации
5.	Коэффициент отдачи собственного капитала	d5=	d5=	показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько тыс. руб. выручки приходится на 1 тыс. руб. вложенного собственного капитала

Продолжение табл. 20

№ п/п	Показатели	Способ расчета		Пояснения
	Б. Показатели управления активами
6.	Оборачи-ваемость материальных средств (запасов)	d6=	d6=		показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде
7.	Оборачи-ваемоcть денежных средств	d7=	d7=		показывает срок оборота денежных средств
8.	Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	d8=	d8=		показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период
9.	Срок погашения дебиторской задолжен-ности	d9=	d9=		показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации
10.	Коэффициент оборачи ваемости кредиторской задолженности	d10=	d10=		показывает расширение или снижение коммерческого кредита, представляемого организации
11.	Срок погашения кредиторской задолженности	d11=	d11=		показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам

Приложение 21