Тема 1. Понятие и юридическая природа налоговой ответственности

Понятие, сущность и основание налоговой ответственности. Юридическая природа налоговой ответственности. Стадии налоговой ответственности.

Принципы налоговой ответственности: соразмерность, однократность, обоснованность, нерепрессивность, определенность и др.

Общие условия привлечения к налоговой ответственности.

Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности. Сроки давности при привлечении к налоговой ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.

Общая характеристика налоговых санкций при привлечении к налоговой ответственности. Особенности налоговых санкций, применяемых к банкам. Сроки давности при взыскании налоговых санкций.

Тема 2. Юридическая модель налогового правонарушения

Понятие и признаки налоговых правонарушений. Принципиальные отличия от преступлений и административных правонарушений в сфере налогообложения.

Причины совершения налоговых правонарушений. Особенности выявления и пресечения фактов налоговых правонарушений.

Общая характеристика элементов юридического состава налоговых правонарушений.

Объект налогового правонарушения как элемент юридического состава. Защита государственного интереса. Предотвращение налоговых правонарушений. Деятельность государства, направленная на предотвращение преступлений. Общая и частная превенция. Деятельность налогоплательщика по предотвращению совершения налоговых правонарушений.

Объективная сторона налогового правонарушения. Действие и бездействие при совершении налоговых правонарушений.

Особенности статуса субъекта налогового правонарушения. Виды субъектов налоговых правонарушений. Физические лица как субъекты налоговых правонарушений. Юридические лица как субъекты налоговых правонарушений. Налоговая деликтоспособность.

Субъективная сторона налоговых правонарушений. Вина и ее формы при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину при совершении налогового правонарушения.

Виды налоговых правонарушений, предусмотренных НК РФ, и их классификации.

Тема 3. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые налогоплательщиками

Общий обзор налогово-контрольных мероприятий, проводимых налоговыми органами, и противодействие им налогоплательщиками.

Налоговые правонарушения, связанные с постановкой налогоплательщиков на учет в налоговых органах (ст. 116, 117 НК РФ).

Нарушение порядка открытия (закрытия) налогоплательщиками банковских счетов (ст. 118 НК РФ).

Ответственность за непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ). Привлечение к ответственности за непредставление налоговых расчетов по авансовым платежам.

Нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, не повлекшее занижения налоговой базы (п. 1, 2 ст. 120 НК РФ).

Непредставление налогоплательщиком сведений по требованию налоговых органов (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Тема 4. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые субъектами, не являющимися налогоплательщиками

Непредставление организацией сведений о налогоплательщике по запросу налогового органа (п. 2 ст. 126 НК РФ).

Свидетель как субъект налоговой ответственности (ст. 128 НК РФ).

Налоговая ответственность экспертов, переводчиков и специалистов (ст. 129 НК РФ).

Ответственность за неправомерное несообщение сведений о налогоплательщике налоговому органу лицами (органами) в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности (ст. 129.1 НК РФ).

Тема 5. Налоговые правонарушения, посягающие на финансовые интересы государства (муниципальных образований)

Общая характеристика налоговых правонарушений, связанных с неуплатой налогов.

Налоговая ответственность за уклонение налогоплательщика от уплаты налога (ст. 122 НК РФ). Ответственность за неуплату авансовых платежей по налогам.

Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, повлекшее занижение налоговой базы (п. 3 ст. 120 НК РФ).

Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ).

Тема 6. Налоговые правонарушения,

Совершаемые кредитными организациями

Банки как специальный субъект налоговых правонарушений. Общая характеристика кредитных организаций как субъектов налоговой ответственности. Основные составы налоговых правонарушений, совершаемые банками.

Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику (ст. 132 НК РФ).

Нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налога (ст. 133 НК РФ).

Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (ст. 134 НК РФ).

Неисполнение банком решения о взыскании налога, сбора, а также пени (ст. 135 НК РФ).

Непредставление банками налоговым органам информации о финансово-хозяйственной деятельности их клиентов (ст. 135.1 НК РФ).