Особенности установления земельного налога в г. Минусинске

Лекция № 23 Местные налоги

К местным налогам относятся: налог на имущество физических лиц и земельный налог. Основные положения этих налогов установлены НК РФ и федеральным законом «О налогах на имущество физических лиц». Однако НК РФ даёт органам местного самоуправления право самим решать вводить данные налоги на своей территории или нет. Если муниципальное образование решит ввести налог, оно должно издать соответствующий нормативно-правовой акт.

В данном законе нормативно-правовом акте определяется:

1) Налоговая ставка в пределах установленных законодательством;

2) Налоговые льготы;

3) Для организаций могут быть установлены или нет отчётные периоды;

4) Порядок и сроки уплаты налога.

В таком виде налог действует только на территории данного муниципального образования.

Лекция № 24 Земельный налог

Земельный налог – местный налог. Устанавливается главой 31 НК РФ. По способу изъятия - прямой, по назначению - общий.

1. Налогоплательщики– организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного проживания или праве пожизненно наследуемого владения.

2. Объект налогообложения - земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог.

3. Налоговая база - кадастровая стоимость земельных участков на 1 января каждого года.

Для физических лиц НБ определяется налоговыми органами.

Организации и ИП определяют её самостоятельно, исходя их сведений государственного земельного кадастра.

Налоговые ставки

Устанавливаются НПА органов местного самоуправления, но не более:

0,3% в отношении земельных участков:

- сельхозназначения;

- под жилищным фондом, жилищным строительством, объектами ЖКХ;

- для личного хозяйства.

1,5% в отношении прочих земельных участков.

Налоговые льготы.

Освобождаются от уплаты ЗН:

• Организации уголовно-исполнительной системы;
• Организации в отношении участков занятых а/м дорогами общего пользования;
• Религиозные организации;
• Организации инвалидов и т.д. см НК РФ ст.395

Налогоплательщики должны предоставить документы подтверждающие льготы в налоговые органы самостоятельно.

6. Налоговый период -календарный год

Для организаций и ИП могут быть определены отчётные периоды: 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал.

Порядок исчисления налога.

• Сумма налога для физических лиц исчисляется налоговыми органами.
• Организации и ИП рассчитывают налог самостоятельно.
• Организации и ИП исчисляют авансовые платежи по окончанию квартала.
• По окончанию года определяется сумма доплаты до основной суммы налога.

Порядок и сроки уплаты налога.

• Физические лица уплачивают налог на основании уведомления.
• Организации и ИП уплачивают налог на основании собственных расчётов.
• Порядок и сроки уплаты определяются НПА органов местного самоуправления.

Сроки и порядок подачи налоговой отчётности.

• Физические лица отчётность не предоставляют.
• Организации и ИП по окончанию года предоставляют налоговую декларацию не позднее 1 февраля.
• Если установлены отчётные периоды, то по окончанию отчётного периода подаётся расчёт по авансовым платежам не позднее последнего числа месяца.

Особенности установления земельного налога в г. Минусинске

В г. Минусинске земельный налог установлен Решением органов местного самоуправления 25 ноября 2005 года за № 12-101р.

Согласно ст. 2.1. данного решения действуют следующие налоговые ставки:

1) 0,3 % в отношении земель с/х назначения, земель, занятых жилищным фондом, земель под личным подсобным хозяйством;

2) 0,5 % в отношении участков под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, АЗС, автосервисом;

3) все остальные участки 1,5 %.

От земельного налога в г. Минусиснке освобождаются органы местного самоуправления и их учреждения.

Физические лицадолжны заплатить налог необходимо не позднее 15 сентября следующего года.

Организации и ИП уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 5 числа второго месяца следующего за отчётным периодом. А доплату по итогам года организации и ИП должны заплатить по истечение налогового периода не позднее 10 февраля