Очередность списания денежных средств с расчетного счета

Очередность	Расходная операция
Первая
Вторая
Третья
Четвертая
Пятая
Шестая

 

 

ЗАДАНИЕ № 4.

По данным оборотно-сальдовой ведомости сальдо по расчетному счету на начало апреля 201__года составило 223000 руб.

По расчетному счету ООО ТК «Солнце» были произведены следующие операции:

1 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 68 000 руб.

4 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 68000 руб. на расчетный счет организации.

4 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства ООО «Авис» в сумме 50 000 рублей за установку сигнализации.

5 апреля - с расчетного счета в кассу сняты денежные средства на заработную плату сотрудникам в сумме 74 000 руб. и перечислены налоги:

НДФЛ - 9140 руб.

страховые взносы - 25160 руб.

6 апреля - от ООО «Профцентр» на расчетный счет ООО ТК «Солнце» поступила оплата за оказанные услуги в сумме 184 000 рублей.

8 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 72 000 руб.

10 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 72000 руб. на расчетный счет организации.

11 апреля – на расчетный счет от покупателей ООО «Экос» поступила оплата за оказанные услуги в сумме 72 000 руб. и перечислены ООО «Авис» с расчетного счета денежные средства за аренду помещения в сумме 30 000 руб.

13 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за оборудование в сумме 126 000 руб.

15 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 117 000 руб.

16 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 72000 руб. на расчетный счет организации.

17 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства транспортному предприятию за арендованные экскурсионные автобусы в сумме 119 000 руб..

22 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 104 000 руб.

28 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства по претензиям заказчика в сумме 18 000 руб.

29 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 89 000 руб.

Оформить оборотно-сальдовую ведомость. Определить конечное сальдо по счету 51 «Расчетный счет.

51 «Расчетный счет»
Сальдо на начало
Сальдо на конец

 

ЗАДАНИЕ № 5.

Заполните Журнал-ордер № 2 и Ведомость № 2 по данным задания 1 (Приложение 8).

 

ЗАДАНИЕ № 6.

Ответить на контрольные вопросы:

1. Какова очередность списания денежных средств с расчетного счета?
2. Назовите основные учетные регистры по расчетному счету.
3. На основании какого документа кредитной организации отражаются операции по расчетному счету в бухгалтерском учете?
4. Какие документы необходимо представить в банк, чтобы открыть расчетный счет?

 

Преподаватель _______________ Т. С. Литвинцева

ИНСТРУКЦИОННО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5

ПМ. 01 МДК. 01.01 «ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ»

 

ТЕМА: Кассовые операции в иностранной валюте.

 

ЦЕЛЬ: Привитие практических навыков по учету кассовых операций в иностранной валюте и расчету курсовых разниц.

 

ОБОРУДОВАНИЕ: Инструкционно-технологическая карта, тетрадь, линейка, ручка, карандаш, калькулятор, конспект лекций.

 

ХОД РАБОТЫ:

 

ЗАДАНИЕ № 1.

В марте 201__года ОАО «Энергосервис» продало партию товара на сумму 11 800 долл. США (в том числе НДС - 1800 долл. США). Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу Банка России на день платежа. Право собственности на товар переходит к покупателю в момент его отгрузки.

Курс доллара США составил: на дату отгрузки товаров - 26,4 руб./USD; на дату оплаты товаров - 26,5 руб./USD.

Какие проводки необходимо сделать бухгалтеру ОАО «Энергосвязь» после отгрузки товаров? Какие проводки необходимо сделать после поступления денег?

ЗАДАНИЕ № 2.

ООО «Импортер» приобрело у иностранного поставщика станок стоимостью 6000 дол. США. 3 февраля 201__года фирма оплатила станок в долларах США.

Право собственности на станок перешло «Импортеру» 10 февраля 201__года.

Курс доллара США составил:

- на 3 февраля 201__года - 24,5 руб./USD;

- на 10 февраля 201__года - 25 руб./USD.

Какие проводки необходимо сделать бухгалтеру ООО «Импортер»?

ЗАДАНИЕ № 3.

Заместителю генерального директора ООО «Импортер» А.Б. Иванову 15 февраля 201__года было выдано под отчет 600 долл. США на командировочные расходы. Согласно авансовому отчету, утвержденному 20 февраля 201__года, расходы на командировку составили 500 долл. США.

Курс доллара США составил:

на 15 февраля 2012 года - 24,5 руб./USD;

на 20 февраля 2012 года - 25 руб./USD.

Сделайте проводки.

 

ЗАДАНИЕ № 4.

Выдано подотчетному лицу 100 долларов при курсе 29 руб. После проверки авансового отчета списаны расходы на общехозяйственные расходы (сч. 26).

Курс в день принятия расходов составил 31 руб. Рассчитать курсовую разницу.

Списание курсовой разницы произвести на прочие доходы и расходы.

ЗАДАНИЕ № 5.

Выдано подотчетному лицу на командировку 300 евро при курсе 42 рубля. После проверки авансового отчета списаны расходы на общехозяйственные (сч. 26). Курс в день принятия расходов составил 43 рубля.

Сделать проводки.

 

ЗАДАНИЕ № 6.

ЗАО «Экспортер» продает иностранной фирме принадлежащий ему грузовой автомобиль за 6000 долл. США.

Расчеты производятся в рублях.

Право собственности на автомобиль перешло 8 октября 201__года.

15 октября 201__года покупатель оплатил автомобиль.

Сделайте проводки.

 

ЗАДАНИЕ № 7.

ООО «Импортер» арендует у ЗАО «Актив» здание. Арендная плата составляет 1000 долл. США.

28 июля 201__года бухгалтер ООО «Импортер» начислил арендную плату.

Деньги были перечислены ЗАО «Актив» 18 августа 201__года.

Расчеты производятся в рублях.

Курс доллара США составил:

на 28 июля 201__года - 24 руб./USD;

на 18 августа 201__ода - 25 руб./USD.

 

ЗАДАНИЕ № 8.

Ответить на контрольные вопросы:

1. Что признается под курсовой разницей?
2. На каком счете учитывается курсовая разница?
3. Какой счет используют для обобщения информации о наличии и движении средств в иностранной валюте?