Методические рекомендации. При составлении журнала регистрации в учете продавца рекомендуется использовать

2015-11-27

557

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 33 34 35 36 37 38 39 404142 Следующая ⇒

При составлении журнала регистрации в учете продавца рекомендуется использовать последовательность отражения фактов хозяйственной деятельности, приведенную в задаче 17.16.

При составлении журнала регистрации в учете покупателя рекомендуется использовать последовательность отражения фактов хозяйственной деятельности, приведенную в задаче 17.17.

Исходные данные.

ООО «Форсаж» реализовала товары ЗАО «Глобус» по договорной стоимости 1 354 100 руб., в т. ч. НДС 10% 123 100 руб. на условии отсрочки платежа на 45 дней. Покупная стоимость проданных товаров 854 000 руб. По договору купли-продажи c момента передачи товаров и до их оплаты товары, проданные в кредит, признаются находящимися в залоге у продавца для обеспечения исполнения покупателем обязанности по оплате.

У ЗАО «Глобус» приобретные активы учитывается в составе материалов.

Оплата за товары поступила в срок, предусмотренный договором.

Контрольные вопросы к теме 18.

18.1 Как оцениваются основные средства, полученные в аренду?

18.2 На чьем балансе учитываются арендованные основные средства?

18.3 Для каких объектов учета используются забалансовые счета?

18.4 Какими документами оформляется получение объекта основных средств в аренду?

18.5 В каких случаях товарно-материальные ценности принимаются на ответственное хранение? Какими документами оформляются эти факты хозяйственной жизни?

18.6 Каким образом ведется аналитический учет материалов, принятых в переработку?

18.7 На основании каких первичных документов выполняются бухгалтерские записи по счету 003 «Материалы, принятые в переработку»?

18.8 Как учитывается дебиторская задолженность, списанная в убыток вследствие неплатежеспособности должников?

18.9 В каком случае заключается договор залога?

Тема 19. Бухгалтерская финансовая отчетность

Задание 19.1. Составление отчета о прибылях и убытках

Задание.

Составить отчет о прибылях и убытках ООО «Форсаж» за I квартал 20__ г. Данные об организации: ОКПО – 58032890; ИНН – 1102065503; вид экономической деятельности – производство одежды код 18.24.13, 18.24.14.

Методические рекомендации.

1. Для заполнения использовать форму отчета о прибылях и убытках, действующую на момент выполнения задачи.

2. Расчет показателя по статье «в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)» = Оборот по кредиту сч.99, аналитический счет учета постоянных налоговых активов – Оборот по дебету сч.99, аналитический счет учета постоянных налоговых обязательств. Отражение в отчете о прибылях и убытках:

– положительная разница (со знаком «+») – указывается без круглых скобок;

– отрицательная разница (со знаком «–») – указывается в круглых скобках.

При расчете чистой прибыли показатель по статье «в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)» не учитывается.

3. Расчет показателя по статье «Изменение отложенных налоговых обязательств» = Оборот по кредиту сч.77 – Оборот по дебету сч.77. Отражение в отчете о прибылях и убытках:

– положительная разница (со знаком «+») – вычитается из прибыли (убытка) до налогообложения, указывается в круглых скобках;

– отрицательная разница (со знаком «–») – прибавляется к прибыли (убытку) до налогообложения, указывается без круглых скобок.

4. Расчет показателя по статье «Изменение отложенных налоговых активов» = Оборот по дебету сч.09 – Оборот по кредиту сч.09. Отражение в отчете о прибылях и убытках:

– положительная разница (со знаком «+») – прибавляется к прибыли (убытку) до налогообложения, указывается без круглых скобок;

– отрицательная разница (со знаком «–») – вычитается из прибыли (убытка) до налогообложения, указывается в круглых скобках.

Исходные данные.

1. Остатки по счетам на 31 марта 20__ г.

Счет, субсчет	Дебет	Кредит
90-1 «Выручка»		5 841 000
90-2 «Себестоимость продаж» – всего, в т. ч.: фактическая себестоимость реализованной продукции списанные расходы на продажу списанные общехозяйственные расходы	4 066 900 3 418 350 133 350 515 200
90-3 «НДС»	891 000
90-9 «Прибыль / убыток от продаж»	883 100
91-1 «Прочие доходы» – всего, в т. ч.: от предоставления оборудования в аренду от продажи материалов		11 573 9 440 2 133
91-2 «Прочие расходы» – всего, в т. ч.: амортизация по предоставленному в аренду оборудованию фактическая себестоимость проданных материалов налог на имущество услуги банка по договору банковского счета проценты по договору займа признанный штраф за нарушение условий договора	53 547 4 300 1 877 28 900 2 170 10 500 5 800
91-3 «НДС» – всего, в т. ч.: НДС с арендной платы НДС по продаже материалов	1 773 1 440
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»		43 747
99 «Прибыли и убытки» – всего, в т. ч.: прибыль / убыток от продаж сальдо прочих доходов и расходов условный расход по налогу на прибыль постоянное налоговое обязательство	43 747 167 871	670 992 883 100

2. Обороты по счетам за I квартал 20__ г.

Счет	Оборот дебет	Оборот кредит
77 «Отложенные налоговые обязательства»	5 500	1 200
09 «Отложенные налоговые активы»	8 800	3 900

Задание 19.2. Составление бухгалтерского баланса

Задание.

Составить бухгалтерский баланс ООО «Форсаж» на 31 марта 20__ г. Данные об организации: ОКПО – 58032890; ИНН – 1102065503; вид экономической деятельности – производство одежды код 18.24.13, 18.24.14.

Исходные данные.

Остатки по счетам на 31 марта 20__ г.

Счет, субсчет	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	5 300 000
02 «Амортизация основных средств»		3 455 530
07 «Оборудование к установке»	736 000
10 «Материалы»	297 900
09 «Отложенные налоговые активы»	7 400
19 «НДС»	-
20 «Основное производство»	49 700
43 «Готовая продукция»	571 000
50 «Касса»	16 000
51 «Расчетные счета»	425 000
58 «Финансовые вложения»	41 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	185 680	714 750
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	582 600	156 300
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		698 540
68 «Расчеты по налогам и сборам»		211 360
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		74 995
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		224 310
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	8 720	1 090
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	24 000	313 180
77 «Отложенные налоговые обязательства»		2 700
80 «Уставный капитал»		1 169 000
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»		512 373
90-1 «Выручка»		5 841 000
90-2 «Себестоимость продаж»	4 066 900
90-3 «НДС»	891 000
90-9 «Прибыль / убыток от продаж»	883 100
91-1 «Прочие доходы»		11 573
91-2 «Прочие расходы»	53 547
91-3 «НДС»	1 773
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»		43 747
99 «Прибыли и убытки»		670 992
96 «Резервы предстоящих расходов» (оценочные обязательства)		39 880
Итого	8 245 000	8 245 000

Задание 19.3. Составление отчета о прибылях и убытках

Задание.

Составить отчет о прибылях и убытках ЗАО «Серебряный ветер» за I полугодие 20__ г. Данные об организации: ОКПО – 44615821; ИНН – 101841660; вид экономической деятельности – инженерно-техническое проектирование код 74.20.13.

2015-11-27

557

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 33 34 35 36 37 38 39 404142 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: Методические рекомендации. При составлении журнала регистрации в учете продавца рекомендуется использовать

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓