Порядок выполнения работы. Задача 1. Составление первичных документов по учету денежных средств и финансовых

Задача 1. Составление первичных документов по учету денежных средств и финансовых вложений.

Условия: В сельскохозяйственной организации (агрофирме) за от­четный период имели место следующие факты хозяйственной дея­тельности.

1. По чеку № 14091963 от 5 сентября 20__ г. получено с расчетного счета в банке:

- на командировочные расходы – 4 000 руб.;

- на операционные и хозяйственные нужды – 2 000 руб.;

- на оказание материальной помощи работникам организации – 6 000 руб.

Чеки подписали: директор агрофирмы А. П. Петров, главный бух­галтер М. В. Амелина. Деньги в банке получила кассир Л. А. Павлова.

2.По расходному кассовому ордеру № 134 от 6 сентября 20__ г. выдан главному зоотехнику В. А. Васильеву аванс на командировку в г. Москва. Основание: приказ по хозяйству № 116-К от 4 сентября 20__ г. Сумма аванса – 5 000 руб.

3.По расходному кассовому ордеру № 135 от 6 сентября 20__ г. выдана материальная помощь доярке Н. А. Соловьевой. Основание: за­явление Н. А. Соловьевой с резолюциями профкома и директора агро­фирмы. Сумма материальной помощи – 600 руб.

4. Внесены на расчетный счет из кассы денежные средства на сумму 1 500 руб. На взнос составлено объявление № 150950 КБ и расходный кассовый ордер № 136 от 6 сентября 20__ г.

5. В соответствии с приказом по хозяйству № 66 от 21 сентября 20__г. комиссия в составе главного бухгалтера М. В. Амелиной и старшего бухгалтера А. С. Горюновой в присутствии кассира Л. А. Павловой проверила наличие денег в кассе 22 сентября. Полистным пере­счетом установлено их наличие в сумме 73 руб.

6. Кроме того, в кассе выявлены:

а) расписка заведующего хозяйством В. П. Михеева о получении в кассе 12 апреля 350 руб., бухгалтера С. И. Волошиной о получении в кассе 30 июня 500 руб.;

б) не отраженные в кассовой книге ведомости на получение квартирной платы на сумму 900 руб. и выплату депонированной заработной платы в сумме 490 руб. Обе ведомости итогов не имеют, не подписаны директором и главным бухгалтером агрофирмы.

Последний приходный кассовый ордер зарегистрирован в кассовой книге за № 193, последний расходный кассовый ордер зарегистриро­ван за № 157.

По учетным данным остаток по счету № 50 «Касса» на 22 сентября 20__ г. составил 1230 руб. Предыдущая инвентаризация кассовой наличности проводилась 24 мая того же года. Кассир сообщила комиссии, что объяснить причину расхождений между фактическим наличием денег в кассе и учетными данными она не может, а выдачу денег из кассы по частным распискам она произво­дила по устному разрешению заместителя главного бухгалтера агро­фирмы С. Д. Черняевой.

Требуется: 1. По условию 1 задачи 1:

а) оформить чеки на получение денежных средств наличными
с расчетного счета в кассу;

б) составить приходные кассовые ордера на получение с расчетного счета в кассу наличных денег (типовая форма № КО – 1).

2. По условиям 2 и 3 задачи 1:

- составить кассовые ордера на выдачу наличных денег (типовая форма № КО-2).

3. По условию 4 задачи 1:

- составить объявление на взнос наличных денег в банк и расходный кассовый ордер на внесенную в банк сумму.

4. По условию 5 задачи 1:

а) дать оценку состояния учета и хранения денежных средств в кассе­, а также контроля за сохранностью средств со стороны главного
бухгалтера;

б) составить акт инвентаризации наличия денежных средств (типовая форма № инв-15), определить инвентаризационную разницу и от
имени руководителя хозяйства принять решение по данному акту.

 

Задача 2. Корреспонденция счетов по учету денежных средств и финансовых вложений.

Условие.В отчетном месяце в сельскохозяйственной организации были осуществлены следующие хозяйственные операции:

 

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Поступили в кассу с расчетного счета наличные деньги	140 500
	Выдано из кассы под отчет	5 000
	Выплачена из кассы заработная плата работникам	109 960
	Поступила на расчетный счет выручка от продаж	73 200
	Оприходован выявленный инвентаризацией излишек денег в кассе
	Оплачены с расчетного счета акции элеватора	85 000
	Перечислена поставщику с расчетного счета в банке оплата за приобретенный трактор	75 000
	Выдана из кассы материальная помощь шоферу агрофирмы
	Поступила на расчетный счет государственная дотация за про­данное молоко	340 000
	Открыт с расчетного счета аккредитив для расчетов с постав­щиком	31 000
	Поступили денежные средства в счет целевого финансирова­ния	61 348
	Перечислен с расчетного счета страховой взнос за страхование посевов	22 950
	Возвращен на расчетный счет ранее выданный заем	10 900
	Оплачена с расчетного счета покупка иностранной валюты	32 200
	Поступила на расчетный счет выручка от продажи грузового автомобиля	9 300
	Выдана из кассы хозяйства ссуда на индивидуальное жилищ­ное строительство	12 000
	Открыта лимитированная чековая книжка	6 500
	Перечислены средства на покрытие расходов, связанных с ликвидацией последствий наводнения	19 500
	Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции	5 700
	Оплачены с расчетного счета приобретенные облигации	11 870
	Поступила от молокозавода на расчетный счет оплата за про­данное молоко	31 210
	Погашена задолженность банку по краткосрочным ссудам с расчетного счета	27 800

 

Требуется: 1. По всем приведенным операциям определить кор­респондирующие счета, пользуясь приведенным в практикуме планом счетов бухгалтерского учета.

2. Записать хозяйственные операции на схеме расчетного счета, указав при этом назначение и взаимосвязь счетов.

 

Задача 3. Составление журналов-ордеров № 1-АПК и № 2-АПК.

Условие.В сельскохозяйственной организации по состоянию на 1 сентября 20__ г. на синтетическом счете 50 «Касса» числились следующие остатки (по субсчетам):

50-1 «Касса организации» –1 600 руб.;

50-2 «Операционная касса» – 0 руб.;

50-3 «Денежные документы» – 2 500 руб.

Хозяйством открыт один расчетный счет в коммерческом банке
«Возрождение». На синтетическом счете 51 «Расчетные счета» по состоянию на 1 сентября 20__ г. сальдо составило 17 240 руб.

Требуется:по приведенным в задаче 2 корреспонденциям счетов
и фактам хозяйственной деятельности заполнить журнал-ордер
№ 1-АПК и ведомость к нему (формы 1 и 2), а также журнал-ордер
№ 2-АПК и ведомость к нему (формы 3 и 4) за сентябрь 20__ г.

Журнал-ордер № 1-АПК

По кредиту счета 50 «Касса», субсчета «Касса организации

в рублях» в дебет счетов

Дата	50-3								Итого

Ведомость к журналу-ордеру № 1-АПК

По дебету счета 50 «Касса», субсчета «Касса организации

в рублях» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца_______

Дата	50-3								Итого

Сальдо на конец месяца______

Журнал-ордер № 2-АПК

По кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов

Дата	50-3								Итого

 

 

Ведомость к журналу-ордеру № 2-АПК

По дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца_____

Дата	50-3								Итого

Сальдо на конец месяца________

Задача 4. Составление журнала-ордера № 6-АПК.

Условия: 1. В сельскохозяйственной организации по состоянию на 1 сентября 20__ г. на синтетическом счете 60 «Расчеты с поставщика­
ми и подрядчиками» числились следующие суммы задолженности:

Поставщики	Сальдо, руб.
дебет	кредит
КФХ «Крестьянка»		28 400
ТНВ «МТС»		14 350
ООО «Промстрой»		1 380
Сельскохозяйственный потребительский кооператив «Северский»	16 770
Прочие (условно)	1 300	22 570
Всего

2. В течение сентября в данной организации были осуществлены следующие хозяйственные операции:

Число месяца	Содержание хозяйственной операции	Номер документа	Сумма, руб.
	Перечислена с расчетного счета задолженность КФХ «Крестьянка»		28 400
	Получены от разных поставщиков строительные материалы	194 203	116 770
	Оплачено ООО «Промснаб» за счет подотчетных сумм		1 380
	Перечислено с расчетного счета ТНВ «МТС»		14 350
	Акцептован счет ТНВ «МТС» за выполненные работы в растениеводстве		7 140
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ТНВ «МТС»		7 140
	Акцептован счет ОАО «Росагролизинг» за сель­скохозяйственные машины		29 750
	Акцептован счет ОАО «Росагролизинг» за запас­ные части		6 800
	Перечислено с расчетного счета ОАО «Росагро­лизинг» за сельскохозяйственные машины		29 750
	Перечислено с расчетного счета ОАО «Росагро­лизинг» за запасные части		6 800
	Начислена задолженность прочим поставщикам за принятые от них активы (учетная/покупная стоимость):
материалы		1 938/ 19 780
нефтепродукты		4 164/ 42 970
строительные материалы		4 800/ 48 520
запасные части		5 330/ 54 000
хозяйственный инвентарь		1 200/ 13 140
тракторы и сельскохозяйственные машины		10 000/ 100 000
племенные коровы		5 650 /56 500
	Отражен налог на добавленную стоимость по приобретенным активам (на основании посту­пивших от поставщиков и подрядчиков счетов-фактур)		?
	Оплачена задолженность прочим поставщикам: с расчетного счета за счет краткосрочных кредитов		151 720 100 000
	Приняты к бухгалтерскому учету пени за нарушение условий договора		1 500

Требуется:по условиям 1 и 2 задачи 4 составить журнал-ордер № 6-АПК по приведенной ниже форме. При определении сальдо на 1 октября принять условно, что по расчетам с прочими поставщиками дебетовое сальдо составляет 440 руб.

 

Журнал-ордер № 6-АПК за сентябрь 20__ г.

По кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Сальдо на начало месяца_______ руб.

№ п/п	Номер расчетного документа	Постав­щик	Номер приходного документа	Стоимость материа­лов по учетной цене	С кредита счета в дебет счетов
Продолжение по горизонтали
Сумма акцепта по счетам или неот­фактурованные поставки	Отметка об оплате	На конец месяца
	дата постав­ки	с расчетного счета	с других счетов	за непри- бывший груз	сальдо по неоплаченным счетам

Задача 5. Составление первичных документов по учету расчетов с подотчетными лицами.

Условия: 1.Главному зоотехнику хозяйства В. А. Васильеву 5 сен­тября 20__ г. было выдано из кассы под отчет 5 000 руб. в связи с командировкой в г. Москва. Основание: приказ по агрофирме № 13-К от 3 сентября 20__ г. Получатель предъявил в кассу паспорт серии 45 02 № 373345, выданный Петровским районным отделением милиции 12 февраля 1979 г. Кассовый ордер подписали генеральный директор А. П. Петров, главный бухгалтер М. В. Амелина и кассир Л. А. Павлова.

2. Главный зоотехник хозяйства В. А. Васильев, командированный в Москву, представил авансовый отчет, к которому приложил сле­дующие документы:

а) командировочное удостоверение с отметками о выбытии из агрофирмы 5 сентября, прибытии в Москву 6 сентября, выбытии из Москвы 10 сентября и прибытии в агрофирму 11 сентября 20__ г.;

б) два железнодорожных билета на проезд в купейном вагоне по 1 400 руб. каждый;

в) квитанцию за проживание в гостинице на сумму 2 700 руб.
(из расчета 4 дня по 500 руб. в день, бронирование места – 250 руб. и
различные услуги – 450 руб.);

г) чеки двух магазинов на художественную литературу и канцелярские товары на сумму 1 800 руб.

За В. А. Васильевым на день командировки числился остаток задолженности по полученному в марте 20 __ г. авансу в сумме 8 400 руб. 5 сентября 20__ г. В. А. Васильев получил в кассе аванс на командировку в сумме 5 000 руб.

Требуется: 1. По условию 1 задачи 5 составить расходный кассо­вый ордер № 134.

3. По условию 2 задачи 5 дать оценку законности выдачи В. А. Васильеву аванса на командировку, исчислить сумму расходов по командировке, подлежащую оплате за счет хозяйства, и составить авансовый отчет В. А. Васильева № 44 от 18 сентября 20 __ г.

 

Задача 6. Составление журнала-ордера № 7-АПК.

Условия: 1. По состоянию на 1 сентября 20__ г. на синтетическом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» числились следующие суммы задолженности:

№ п/п	Подотчетное лицо	Сальдо, руб.
дебет	кредит
	А. П. Петров – директор агрофирмы	7 000
	М. В. Амелина – главный бухгалтер	2 400
	А. Г. Мишин – главный инженер		1 800
	А. И. Михайлов – главный агроном		6 300
	В. И. Белинский – механик	14 000
	В. А. Васильев – главный зоотехник	8 400
	Прочие (условно)	29 800	11 200
	Всего	61 600	19 300

2. В сентябре по расчетам с подотчетными лицами были осуществ­лены следующие операции:

Число месяца	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Выдано из кассы под отчет В. А. Васильеву	5 000
	Утверждены авансовые отчеты по служебным командировкам, а сумма расходов отнесена по назначению: авансовый отчет № 38 А. П. Петрова авансовый отчет № 39 М. В. Амелиной	8 400 8 400
	Выделен НДС по приобретенным ценностям по авансовым отчетам № 38 и № 39	1 200
	Выданы из кассы суммы кредиторской задолженности: А. Г. Мишину А. И. Михайлову прочим подотчетным лицам (кредиторам)	1 800 6 300 6 200
	Утвержден авансовый отчет главного зоотехника В. А. Васильева	?
	Утвержден авансовый отчет № 46 механика В. И. Белинского по командировке на автозавод для доставки приобретенного авто­мобиля	8 000
	Выданы из кассы суммы перерасхода по командировкам (сум­мы определить): А. П. Петрову М. В. Амелиной	? ?
	Внесен в кассу механиком В. И. Белинским неиспользованный аванс на командировку (сумму определить)	?
	Удержана из заработной платы прочих подотчетных лиц (деби­торов) числящаяся за ними задолженность	13 500

 

Требуется: по условиям 1 и 2 задачи 6 составить журнал-ордер № 7-АПК за сентябрь 20___ г.

 

Вопросы для самоконтроля:

1.В каких случаях производиться обязательная инвентаризация денежных средств в кассе?

2.Какие документы составляют при передаче денежных средств в банк?

3.Какими нормативными документами устанавливается очередность списания денежных с средств расчетного счета?

4.На какие цели могут выдаваться наличные деньги работникам организации под отчет?