Проверяемая организация ООО "Монолит"
Период проверки с 1 января по 31 декабря 2010 г.
Число человеко-часов 100
Руководитель аудиторской группы И. И. Иванов
Состав аудиторской группы И. И. Иванов, И. Я. Петров
Планируемый аудиторский риск низкий
Планируемый уровень существенности 1% валюты баланса
|
№
п/п
| Перечень аудиторских мероприятий (процедур)
| Период
проведения
| Исполнитель
| Рабочие документы аудитора
|
| Проверка наличия и сохранности основных средств
| В течение года
| Иванов И. И. Петров И. Я.
| |
1.1
| Проверка создания комиссии по приемке основных средств
| Ежеквартально
| Иванов И. И.
| Приказы, распоряжения
|
1.2
| Проверка оформления договоров купли-продажи основных средств
| Ежеквартально
| Петров И. Я.
| Договоры, соглашения
|
1.3
| Проверка оформления протоколов договорной цены
| Ежеквартально
| Иванов И. И.
| Протоколы, соглашения, приказы
|
1.4
| Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки-передачи основных средств
| Ежеквартально
| Петров И. Я.
| Акты приемки-передачи, инвентарные карточки, журналы регистрации
|
1.5
| Проверка правильности отражения первоначальной стоимости после достройки и дооборудования объектов, реконструкции или частичной ликвидации объектов
| Ежеквартально
| Иванов И. И.
| Проектно-сметная документация, приказы, акты инвентаризации
|
1.6
| Оценка организации синтетического и аналитического учета основных средств в бухгалтерии предприятия и по материально-ответственным лицам в местах эксплуатации основных средств
| Ежеквартально
| Петров И. Я.
| Первичные документы, учетные регистры, учетная политика
|
1.7
| Проверка и оценка действующего на предприятии порядка учета затрат на ремонт основных средств
| Ежеквартально
| Иванов И. И.
| Учетная политика, приказы, сметы, отчеты
|
1.8
| Проверка результатов произведенной переоценки основных средств
| По мере совершенствования операций
| Петров И. Я.
| Приказы, акты, инвентаризационные документы, учетные регистры
|
1.9
| Проверка результатов последней инвентаризации основных средств
| В течение года
| Иванов И. И.
| Инвентаризационные документы, первичные документы, учетные регистры
|
1.10
| Ознакомление с порядком ведения картотеки основных средств и инвентарных списков по конкретным материально ответственным лицам бухгалтерией предприятия
| Ежеквартально
| Петров И. Я.
| Картотека, инвентаризационные документы, приказы, договоры о материальной ответственности
|
1.11
| Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия действующими нормативными документами
| Ежеквартально
| Иванов И. И.
| Приказы, распоряжения
|
1.12
| Проверка отражения в отчетности наличия основных средств
| Ежеквартально
| Петров И. Я.
| Формы отчетности
|
| Проверка движения основных средств
| В течение года
| Иванов И. И. Петров И. Я.
| |
2.1
| Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал
| Ежеквартально
| Иванов И. И.
| Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета
|
2.2
| Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал основных средств
| Ежеквартально
| Петров И. Я.
| Методики оценки, протоколы собраний учредителей
|
2.3
| Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал основных средств
| Ежеквартально
| Иванов И. И.
| Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс
|
2.4
| Проверка фактического выбытия основных средств в результате расчетов с учредителями
| Ежеквартально
| Петров И. Я.
| Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс
|
2.5
| Проверка отражения в отчетности движения основных средств
| Ежеквартально
| Петров И. Я.
| Формы отчетности
|
| Проверка правильности начисления амортизации
| В течение года
| Иванов И. И. Петров И. Я.
| Расчеты
| |
3.1
| Проверка правильности ежемесячного начисления амортизации по основным средствам в целях ведения бухгалтерского учета и налогообложения
| Помесячно
| Иванов И. И.
| Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс
| |
3.2
| Проверка объектов основных средств, но которым не начисляется амортизация
| Помесячно
| Петров И. Я.
| Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы
| |
3.3
| Проверка объектов основных средств, по которым начисляется ускоренная амортизация
| Помесячно
| Иванов И. И.
| Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы
| |
3.4
| Проверка документов по начисленной амортизации основных средств, которые вносятся в качестве вклада в уставный капитал
| По мере внесения в уставный капитал
| Петров И. Я.
| Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров
| |
3.5
| Проверка срока, с которого начинается и с которого заканчивается начисление амортизации основных средств
| Помесячно
| Иванов И. И.
| Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств
| |
3.6
| Проверка отражения в отчетности начисленной амортизации основных средств
| Ежеквартально
| Петров И. Я.
| Формы отчетности
| |
| Проверка правильности налогообложения по основным средствам
| В течение года
| Иванов И. И. Петров И. Я.
| |
4.1
| Проверка правильности расчетов по НДС
| По срокам налоговых платежей
| Иванов И. И. Петров И. Я.
| гл. 21 НК, декларации и расчеты по НДС, книги покупок и продаж, счета-фактуры, накладные, батане, справки, расчеты, прочие документы
|
4.2
| Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль
| По срокам налоговых платежей
| Иванов И. И. Петров И. Я.
| гл. 25 НК, декларации и расчеты по налогу на прибыль, отчет о прибылях и убытках, справки, учетные регистры
|
4.3
| Проверка правильности расчетов по налогу на имущество
| По срокам налоговых платежей
| Иванов И. И. Петров И. Я.
| гл. 30 НК, декларации и расчеты, справки, прочие сведения
|
4.4
| Проверка отражения в отчетности всех операций по учету основных средств
| Ежеквартально
| Иванов И. И. Петров И. Я.
| Формы отчетности
|