Анализ источников формирования средств предприятия

 

Наименование статей баланса	Абсолютная величина	Удельный вес	Изменения	Темп роста %
	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	Абсолютные величины В тыс. рублей	В удел. весе, %
Пассив Капитал и резервы		-611	11,4	-17	-1103	-28,4	124,2
Долгосрочные обязательства			8,1	20,4	+383	12,3	210,1
Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность			80,5	96,6	+4	16,1	100,1
Итого источников					-716		83,4

В процессе анализа:

1. источников его образования за отчётный период;

2. изменению удельного веса собственного капитала в общем объёме источников.

Удельный вес = Абсолютная величина / Итого * 100%.

Удельный вес капиталов и резервов на начало периода = =492/4303*100%=11,4%

Удельный вес капиталов и резервов на конец периода = -611/3587*100%=

=-17%

Удельный вес долгосрочных обязательств на начало периода=348/4303*100%=8,1%

Удельный вес долгосрочных обязательств на конец периода=731/3587*100%=20,4%

Удельный вес кредиторской задолженности на начало периода=3463/4303*100%=80,5%

Удельный вес кредиторской задолженности на конец периода =3467/3587*100%=96,6%

 

Изменение в абсолютной величине = Конец периода - Начало периода.

Изменение капиталов и резервов = -611-492=-1103 тыс.руб.

Изменение долгосрочных обязательств=731-348=+383 тыс.руб.

Изменение кредиторской задолженности = 3467-3463=+4 тыс.руб.

Изменение источников предприятия=3587-4303=-716 тыс.руб.

 

Изменение в удельном весе = Конец периода - Начало периода.

Изменение капиталов и резервов =-17-11,4=-28,4%

Изменение долгосрочных обязательств=20,4-8,1=12,3%

Изменение кредиторской задолженности = 96,6-80,5=16,1%

 

Темп роста= Факт. \ план * 100%

Темп роста капиталов и резервов= -611/492*100%=124,2%

Темп роста долгосрочных обязательств= 731/348*100%=210,1%

Темп роста кредиторской задолженности =3467/3463*100%=100,1%

Темп роста источников предприятия= 3587/4303*100%=83,4%

 

Вывод: Из данной таблицы видно, что средства организации на конец периода уменьшились на 716 тыс.руб. или на
16,6%, по сравнению с началом периода. Капитал и резервы уменьшились на конец периода на 1103 тыс.руб. или на 24,2%, по сравнению с началом периода. Долгосрочные обязательства на конец периода увеличились на 383 тыс.руб. или на 110,1%. Кредиторская задолженность на конец периода увеличилась на 4 тыс.руб. или на 0,1%, по сравнению с началом периода.

Произошли изменения в структуре удельного веса на конец периода:
Средства предприятия не изменились на конец периода. Капитал и резервы
уменьшились на 28,4%, по сравнению с началом периода. Долгосрочные обязательства увеличились на 12,3%, по сравнению с началом периода. Кредиторская задолженность увеличилась на 16,1%, по сравнению с началом периода.

Таблица 8

Оценка ликвидности.

Показатели	Условное обозначение	Метод расчета	На начало года	На конец года	Изменение
Коэффициент абсолютной ликвидности	Ка.л.	A1 П1 +П2	0,03	0,002	-0,028
Коэффициент промежуточной ликвидности	Кп.л.	A1 + A2 П1 + П2	0,1	0,07	-0,03
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности)	Кт.л.	A1 + A2 + A3 П1 + П2	0,92	0,78	-0,14

 

Рассчитать основные коэффициенты, изучить их динамику и соответствие оптимальному значению.

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года= A1 =

П1 +П2 =108/3463=0,03

 

Коэффициент промежуточной ликвидности на начало года= A1 + A2 =

П1 + П2 =(108+222)/3463=0,1

 

Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) на начало год= A1 + A2 + A3 =

П1 + П2 =(108+222+2868)/3463= 0,92

 

 

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года= A1 =

П1 +П2

=8/3463=0,002

Коэффициент промежуточной ликвидности на конец года= A1 + A2 =

П1 + П2

=(8+226)/3467=0,07

Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) на конец год= A1 + A2 + A3=

П1 + П2

=(8+226+2458)/3467=0,78

 

А1 - наиболее ликвидные активы, к ним относятся все статьи денежных средств и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги), которые могут быть использованы немедленно.

А2 - быстро реализуемые активы , к ним относятся дебиторская
задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после
отчетной даты, то есть активы, для обращения которых требуется
определенное время.

АЗ - медленно реализуемые активы, к ним относятся запасы за минусом расходов будущих периодов, налог на добавленную стоимость, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы.

А4- трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива баланса -
внеоборотные активы. Группа активов А4 предназначена для использования их в деятельности компании в течении длительного периода. Первые 3 группы относятся к текущим активам организации и подвержены
постоянному изменению.

П1- наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность.

П2- краткосрочные пассивы - это краткосрочные кредиты, займы и ссуды.

ПЗ- краткосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и займы, статьи 4 раздела баланса.

П4- постоянные пассивы - это статьи 4 раздела баланса "капитал и резервы" за минусом расходов будущих периодов.

Вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности должен находиться в
диапазоне от 0,2 до 0,5% или превышать эти значения. По нашим данным этот коэффициент имеет значение 0,03% на начало периода, а на конец периода имеет значение 0,002%, значит они не соответствуют значению. Коэффициент текущей ликвидности имеет допустимое значение 1,0%, нормативное ограничение не менее 2,0%. По нашим данным коэффициент текущей ликвидности имеет значение 0,1% на начало периода, а на конец периода имеет значение 0,07%, значит они соответствуют значению.