Второй этап- расчет налога на имущество за полугодие

Московский авиационный институт

( Государственный технический университет)

 

 

 

 

Курсовая работа

По дисциплине «Финансы и кредит»

Тема курсовой работы «Расчет финансового результата деятельности фирмы»

 

Выполнила: Левашова Юлия

уч.группа 05-202

 

Г.

Значения экономических показателей за второй квартал

Показатели (тыс. руб.)
1.Себестоимость готовой продукции, в том числе
затраты на материалы
оплата труда производственного персонала
оплата труда администрации
страховые взносы и единый социальный налог ( ЕСН= 35,6 % от оплаты труда)
амортизация основных средств ( Х % за квартал от первоначальной стоимости основных средств )
амортизация нематериальных активов (10 % за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов)
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
2.Расходы на продажу
3.Расходы на рекламу
4 цена продажи за 1 шт., включая НДС ( НДС=18 %)
5.Выручка (нетто) без НДС
6 Валовая прибыль
6. Прибыль от продаж
7.Налог на рекламу (5% от п.3)

 

 

Средства и источники предприятия на начало второго квартала

сумма, тыс. руб.)
1.Основные средства по остаточной стоимости ( с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 12,5 %)
2.Основные средства по первоначальной стоимости
3.Кредит на приобретение основных средств в предыдущем квартале (% от первоначальной стоимости без НДС	15%
4.Нематериальные активы по остаточной стоимости ( с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 30% от первоначальной стоимости )
5.Первоначальная стоимость нематериальных активов
6.Запасы сырья и материалов
7.Кредиторская задолженность поставщикам в % от величины запасов материалов (основание для кредита)	55%
8.Незавершенное производство
9.Денежные средства
Итого оборотные средства

 

 

Х = 8% -10%

 

Денежные средства после погашения кредитов на конец второго квартала

(сумма, тыс. руб.)
1.Дебиторская задолженность (% от выручки)
2.Дебиторская задолженность в руб.
3. % оплаченной готовой продукции от выручки
4.Денежные средства после продажи продукции
5.Погашение кредитов
6. Погашение процентных платежей по кредитам
7.Денежные средства после погашения, кредитов и процентных платежей.

 

Источники финансирования и денежные средства предприятия после уплаты налогов на конец квартала

(сумма, тыс. руб.)
Уставный капитал
Резервный капитал
Резервный капитал
Остаток прибыли после учета коммерческих расходов, расходов на рекламу, налога на имущество и рекламу и процентных платежей по кредитам.
Налогооблагаемая прибыль
Чистая прибыль после расчета налога на прибыль.
Остаток кредита на приобретение основных средств с процентными платежами, не погашенными на конец квартала.
Задолженность по налоговым платежам в бюджет -НДС -ЕСН -на прибыль -на имущество -на рекламу
Остаток денежных средств.

 

 

Процентные ставки по кредитам

 

 

Условия	Срок выдачи кредита
1.До 3 мес.	Ссссссссссссс 2 Свыше 3 мес.
1.Кредит и % возвращаются в конце срока Начисление процентов ежемесячно
2.Кредит возвращаются в конце срока, % начисляются и погашаются ежемесячно
3.Аннуитет
4.Кредит погашается равномерно по месяцам % начисляются и погашаются ежемесячно
5Кредит и проценты возвращаются в конце срока.

 

 

Расчет

Цель работы – освоить методы расчетов по кредитам и выбрать вариант погашения заемного капитала, наиболее эффективный для финансовых результатов предприятия.

 

Первый этап – расчет себестоимости производства продукции

1. Определить сумму страховых взносов. В расчетах используется стандартные ставки, в том числе в фонд социального страхования – 4 %, в пенсионный фонд -28 %, в фонд обязательного медицинского страхования- 3,6 % от фонда оплаты труда. Страховые взносы на погашение случаев травматизма в расчетах принимаем, равными 4,4%. Результат записать в таблице 1

а) ЕСН _{пр. перс}. составляет 9% от оплаты труда основного персонала

Оплата труда основного персонала = 115 тыс. руб.

ЕСН _{пр. перс}. = 0,09 * 115 = 10.35 тыс. руб

б) ЕСН _админ составляет 30% от оплаты труда администрации

Оплата труда администрации = 190 тыс. руб.

ЕСН _админ = 0,09 * 190 = 17.1 тыс. руб.

в) ЕСН = ЕСН _{пр. перс}.+ ЕСН _админ = 10.35+17.1= 27.45 тыс. руб

 

2 Определить величину амортизации основных средств и нематериальных активов за второй квартал, используя линейный или нелинейный методы. Необходимо сначала определить первоначальную стоимость основных средств и нематериальных активов с учетом ранее начисленной амортизации ( процент ранее начисленной амортизации указан в таблице =12.5%). При использовании линейного метода амортизация начисляется от первоначальной стоимости, а нелинейного от остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.

а) Амортизация основных средств составляет 6% от первоначальной стоимости основных средств

А_ос = 0,06 * С^перв

Расчет первоначальной стоимости ОС:

Амортазация в предыдущем периоде составила 12,5%

С^перв = С^ост * 100% / (100% - 12,5%)

С^ост =150 тыс. руб.

С^перв = 150 * 100 / 87,5 = 171.47 тыс. руб.

 

А_ос = 0,06 * С^перв = 0,06 * 171.47= 10.28 тыс. руб.

 

 

б) Амортизация нематериальных активов составляет 5% от первоначальной стоимости нематериальных активов

А_{нем акт} = 0,05 * С^перв

Расчет первоначальной стоимости нематериальных активов:

Амортазация в предыдущем периоде составила 30%

С^перв = С^ост * 100% / (100% - 30%)

С^ост = 150 тыс. руб.

С^перв = 150 * 100 / 70 =214.2 тыс. руб.

 

А_{нем акт} = 0,05 * 214.2 = 10.7 тыс. руб.

3) Расчет себестоимости производства готовой продукции, включая затраты на материалы, оплату труда, страховые взносы, амортизацию ОС и разные общепроизводственные расходы.

а) Итого общепроизводственные расходы = Затраты на материалы + Оплата труда производственного персонала + ЕСН _{пр. перс} + А_ос + Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные расходы = 250+115+27.45+10.28+30 = 430.03 тыс. руб.

 

 

б) Итого себестоимость производства готовой продукции = Общепроизводственные расходы +Оплата труда администрации + ЕСН _админ + А_{нем акт}

 

С_ГП =430.03+190+17.1+10.7=647.83 тыс.руб.

 

в) Итого общехозяйственные расходы = Общехозяйственные расходы = 20 тыс. руб

 

 

г) Итого коммерческие расходы = Расходы на продажу + Расходы на рекламу

Расходы на продажу = 40 тыс. руб.

Расходы на рекламу = 40 тыс. руб.

Коммерческие расходы =40 + 40 = 80 тыс. руб.

 

Второй этап- расчет налога на имущество за полугодие

1) Определение среднегодовой стоимости имущества (ССИ):

ССИ = [С^ост _01.01. + С^ост _01.02. +…+ С^ост _01.07.] / 7

А_ос за мес. = А_ос за кварт. / 3

А_ос за кварт. = 10.28 тыс. руб.

А_ос за мес. = 10.28/ 3 = 3.4 тыс. руб.

 

С^ост _01.01. = С^ост _01.04. + А_ос + А_ос + А_ос = 150 + 3.4 + 3.4 + 3.4 = 160.02 тыс. руб.

С^ост _01.02. = С^ост _01.04. + А_ос + А_ос = 150 + 3.4 + 3.4 = 156.8 тыс. руб.

С^ост _01.03. = С^ост _01.04. + А_ос =150+ 3.4 = 153.4 тыс. руб.

С^ост _01.05. = С^ост _01.04. - А_ос = 150 – 3.4 = 146.6 тыс. руб.

С^ост _01.06. = С^ост _01.04. - А_ос - А_ос = 150 - 3.4 -3.4 = 143.2 тыс. руб.

С^ост _01.07. = С^ост _01.04. - А_ос - А_ос - А_ос = 150 - 3.4 - 3.4 - 3.4 = 139.8 тыс. руб.

 

ССИ = (160.02+ 156.8+ 153.4+ 150 + 146.6+ 143.2+139.8) / 7 = 1049.82 / 7 = 149.9 т.р.

 

2) Налог на имущество составляет 2,2% от ССИ

Налог на имущество = 0,022 * ССИ = 0,022 *149.9 =32.9 тыс. руб