Налог на имущество организаций, его регулирующее значение и роль в региональном и местном бюджетах субъектов РФ

Цель работы – ознакомление с нормативно-законодательной базой взимания налога на имущество организаций плательщиками налога, объектом налогообложения, порядком определения налоговой базы и исчисления налога на имущество организаций.

Объекты исследования– плательщики налога, структура объекта налогообложения в виде движимого и недвижимого имущества, специфика его определения для российских и иностранных организаций. Рассматривая плательщиков данного налога, следует указать роль российских организаций (предприятия и учреждения, включая банки, компании с иностранным участием, а также филиалы и другие обособленные подразделения, в том числе не имеющие отдельный баланс). Плательщиками налога на имущество организаций признаются также иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на её территории. Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в России, но имеющие имущество, уплачивают налог с его инвентаризационной стоимости по данным органов БТИ. Значительное внимание должно быть уделено порядку формирования налоговой базы для исчисления налога на имущество, порядку его исчисления.

Задача.Остаточная стоимость имущества организации составила:

На 01.01.2007г = 0

На 01.02.2007г = 120000 руб.

На 01.03.2007г = 120000 руб.

На 01.04.2007г = 130000 руб.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал текущего года.

ВАРИАНТ №8

Особенности исчисления и уплаты налога на имущество в филиалах и обособленных подразделениях

Цель работы – ознакомление с нормативно-законодательной базой взимания налога на имущество организаций, в структуре которых имеются филиалы и обособленные подразделения, плательщиками налога, объектом налогообложения, порядком определения налоговой базы и исчисления налога на имущество в филиалах и обособленных подразделениях.

Объекты исследования– плательщики налога, структура объекта налогообложения в виде движимого и недвижимого имущества, принадлежащего конкретному филиалу или обособленному подразделению. Рассматривая плательщиков данного налога, следует указать роль филиалов и других обособленных подразделений, в том числе не имеющих отдельный баланс. Значительное внимание должно быть уделено порядку формирования налоговой базы для исчисления налога на имущество, порядку его исчисления и уплаты в конкретном филиале, обособленном подразделении и головной организации.

Задача.Стоимость имущества, учтенного в качестве основных средств на балансе, общества с ограниченной ответственностью "Альянс" (далее – ООО) составила: на 1 января 2005 г. – 191 000 руб., на 1 февраля 2005 г. – 210 000 руб., на 1 марта 2005 г. – 224 000 руб., на 1 апреля 2005 г. – 320 000 руб.

Рассчитать среднюю стоимость имущества.

ВАРИАНТ №9

Налог на недвижимость, механизм исчисления, проблемы его экспериментального введения в субъектах РФ

Цель работы – изучение порядка формирования объекта и налоговой базы для исчисления налога на недвижимость.

Объекты исследования– объект налогообложения на территории РФ, группы налогов, составляющие налогообложение капитала и собственности. Сравнительная характеристика налогообложения капитала и собственности в развитых странах и Российской Федерации. Налоги, взимаемые с отдельных видов недвижимого имущества в развитых странах и Российской Федерации. Формирование налоговой базы для исчисления налога на недвижимость в Российской Федерации.

Задача. Гражданин Финляндии, находящийсяна территории не более 45 дней в году получает доход от сдачи в аренду собственного нежилого помещения, находящегося в Российской Федерации. Подлежит ли такой доход обложению? Представьте мотивированное обоснование принятого Вами решения.

ВАРИАНТ №10

Опыт применения налога на недвижимость
в развитых странах

Цель работы – изучение порядка формирования объекта и налоговой базы для исчисления налога на недвижимость в развитых странах.

Объекыт исследования– объект налогообложения в развитых странах, группы налогов, составляющие налогообложение капитала и собственности. Сравнительная характеристика налогообложения капитала и собственности в развитых странах. Налоги, взимаемые с отдельных видов недвижимого имущества в развитых странах. Формирование налоговой базы для исчисления налога на недвижимость в развитых странах.

Задача. Семейная пара, заполняющая совместную налоговую декларацию, указала в ней налогооблагаемый доход, равный 180 тыс. долл., включая чистый прирост капитала 5 тыс. долл. Определить ставку, по которой будет облагаться доход данной семь, а также сумму альтернативного налога, уплачиваемого данной семьей, в отчетном налоговом периоде.

ВАРИАНТ № 11

Экономическое содержание и финансовое значение налога на недвижимость

Цель работы – изучение порядка формирования объекта и налоговой базы для исчисления налога на недвижимость в Российской Федерации.

Объекты исследования– группы налогов, составляющие налогообложение капитала и собственности, а также отдельных видов недвижимого имущества в Российской Федерации. Сравнительная характеристика налогообложения капитала и собственности, а также отдельных видов недвижимого имущества в развитых странах и Российской Федерации. Формирование налоговой базы для исчисления налога на недвижимость в развитых странах и Российской Федерации. Сущность эксперимента по налогообложению недвижимости, проводимого в некоторых городах РФ и его результаты.

Задача. 1 марта работнику предприятия был выдан заем в сумме 70000 рублей сроком на три месяца под 12 % годовых. По условию договора заемщик уплачивает проценты одновременно с погашением суммы займа в кассу в кассу предприятия 31 мая. Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств физическому лицу, составляет 14 %.

Рассчитать сумму налога при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды.

ВАРИАНТ № 12

Земельный налог, как основной источник формирования
местных бюджетов

Цель работы – изучение методов стимулирования рационального использования земель, повышения плодородия почв, выравнивания социально-экономических условий хозяйствования на землях различного качества.

Объекты исследования –земельные участки, облагаемые земельным налогом, плательщики земельного налога: юридические и физические лица, определение кадастровой стоимости каждого земельного участка. Роль и значение государственного земельного кадастра. Расчет налоговой базы для исчисления земельного налога для юридических и физических лиц. Льготы по земельному налогу. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей юридическими и физическими лицами.

Задача. Для исчисления земельного налога организация имеет следующие данные:

Требуется определить сумму земельного налога:

· за 3 года строительства объекта;

· за 4 года строительства объекта.

ВАРИАНТ №13

Земельный налог в Российской Федерации и оценка
эффективности его применения

Цель работы – изучение методов стимулирования рационального использования земель, повышения плодородия почв, выравнивания социально-экономических условий хозяйствования на землях различного качества.

Объекты исследования –земельные участки, облагаемые земельным налогом, плательщики земельного налога: юридические и физические лица. Опыт зарубежных стран в налогообложении земельных ресурсов. Определение кадастровой стоимости каждого земельного участка. Роль и значение государственного земельного кадастра. Расчет налоговой базы для исчисления земельного налога для юридических и физических лиц. Льготы по земельному налогу. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей юридическими и физическими лицами.

Задача. Для исчисления земельного налога организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских организаций инвалидов, имеет следующие данные:

1. Определить, имеет ли организация право на льготу.

2. Определить налоговую базу для исчисления налога.

3. Определить земельный налог за истекший налоговый период.

ВАРИАНТ №14