Порядок оформления задания

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОУ ВПО «Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)»

УЧЕТНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Цепилова Е.С., к.э.н., доцент

Лагова А.Ю., магистрант

ФОРМИРОВАНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НАЛОГООБЛАГАЕМЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Методические указания для выполнения

контрольной работы для студентов заочной формы обучения

специальности 080109

по специализации 080109-05

«Бухгалтерский учет, контроль налогообложения

и судебно-бухгалтерская экспертиза»

 

 

Ростов-на-Дону

Печатается по решению кафедры бухгалтерского учета РГЭУ (РИНХ), протокол № 7 от 16 марта 2011 г.

 

Авторы - составители:

Цепилова Е.С., к.э.н., доцент кафедры Бухгалтерского учета РГЭУ (РИНХ)

(1,3 п.л.),

Лагова А.Ю., магистрант кафедры Бухгалтерского учета РГЭУ (РИНХ)

(0,2 п.л.)

 

Рецензенты:

Хахонова Н.Н., д.э.н, профессор кафедры Бухгалтерского учета РГЭУ (РИНХ)

Василенко Алла Александровна, к.э.н., доцент кафедры Аудита РГЭУ (РИНХ)

 

Предназначено для студентов заочной формы обучения по специализации 080109-05 «Бухгалтерский учет, контроль налогообложения и судебно-бухгалтерская экспертиза» по дисциплине «Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей».

Учтены все изменения бухгалтерского и налогового законодательства, вступившие в силу с 01 января 2011г.

 

©Ростовский государственный экономический университет (РИНХ), 2011

Методические указания по изучению дисциплины

 

Развитие рыночных отношений в России, возникновение новых форм деятельности привело к росту различного числа хозяйствующих субъектов. Выросли и потребности в специалистах, знающих бухгалтерский учет, возрос интерес со стороны руководства предприятий к данной профессии. Вместе с тем, выросли и требования, предъявляемые к подготовке специалистов, в частности от них требуется не только правильно рассчитать налогооблагаемые показатели, но и построить оптимальную налоговую политику предприятия.

Цель изучения данной дисциплины - осмысливание базовых основополагающих принципов методологии и документирования учета, правил заполнения регистров налогового учета, понимание места и значения учетной информации в налогообложении, правильное ее применение для целей исчисления налогов, что позволит безошибочно и с наименьшими затратами времени составить декларации по налогам, максимально совмещая бухгалтерский учет с налоговым.

Задачи дисциплины:

- выработать у студентов понятие сущности дисциплины, её роли и места в системе управления экономикой предприятия;

- ознакомить студентов с категориями бухгалтерского и налогового законодательства, используемыми в практической деятельности хозяйствующего субъекта и выработать навыки по их применению;

- формирование у студентов навыков расчета налогооблагаемых показателей;

- научить студентов заполнять декларации по отдельным налогам.

Содержание учебно-методического комплекса полностью соответствует Государственному образовательному стандарту высшего профессионального образования по учебной дисциплине «Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей».

Учтены все изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2011г.

Предназначено для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (специализации 080109-05).

Самостоятельная работа студентов включает в себя, кроме подготовки домашнего задания и изучения основных вопросов курса, работу с тестами и выполнение рефератов по темам, отражающим содержание курса (только для дневного отделения).

На основании качественно выполненного реферата преподаватель вправе оценить знания студента и поставить ему зачет, не прибегая к опросу (только для дневного отделения).

Требования к подготовке реферата:

- актуальность выбранной темы;

- объем реферата 10-15 стр. компьютерного текста;

- использование действующих нормативных актов, а также современных литературных источников по исследуемой проблеме;

- самостоятельность суждения в раскрытии поставленных вопросов;

- выводы по рассматриваемой теме реферата.

Общие положения

Контрольная работа по дисциплине «Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей» выполняется в соответствии с государственным образовательным стандартом по специальности 080109-05 «Бухгалтерский учет, контроль налогообложения и судебно-бухгалтерская экспертиза».

Целью работы является изучение и закрепление основ по указанной дисциплине.

Работа должна быть написана на основе обобщения таких нормативных актов, как Налоговый кодекс РФ, Положения по бухгалтерскому учету, приказы МФ РФ.

Порядок оформления задания

Задание должно включать:

- титульный лист;

- тесты и отмеченные ответы на них (может быть только 1 вариант ответа);

- решение задачи с указанием порядка решения, расчетов и ответа;

- список использованной литературы.

Задание должно быть выполнено в компьютерном наборе (в исключительных случаях – от руки), на белой бумаге, текст на одной стороне листа формата А4. Текст печатается шрифтом Times New Roman № 14 через 1,5 интервала.

Контрольная работа представляется в скоросшивателе или специальной папке.

Содержание задания

Студенты выполняют работу по одному из следующих вариантов строго в соответствии с первой буквой их фамилии:

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы А-Б - 1 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы В-Г - 2 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы Д-Ж - 3 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы З-Й - 4 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы К-Л - 5 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы М-Н - 6 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы О-Р - 7 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы С-У - 8 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы Ф-Ш - 9 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы Щ-Я - 10 вариант.

Работы, выполненные не по своему варианту, не засчитываются.

ВАРИАНТ

(для студентов, фамилии которых начинаются на буквы А-Б)

1. Какие применяются ставки налога на прибыль:

1. 24%, 20%, 15%, 10%, 9%, 6%, 0%

2. 20%, 15%, 10%, 9%, 0%

3. 20%, 15%, 13%, 10%, 9%, 0%

2. Что такое налоговый учет?

1. Налоговый учет – система обработки первичных документов для заполнения бухгалтерской отчетности.

2. Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

3. Какая классификация расходов используется в налоговом учете:

1. прямые и косвенные

2. постоянные и переменные.

3. общехозяйственные и общепроизводственные.

4. Имеют ли предприятия право определять налогооблагаемую прибыль по кассовому методу?

1. не имеют

2. имеют, но только те, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала и вновь созданные предприятия.

3. только вновь созданные предприятия имеют такое право.

5. Являются ли ИП плательщиками налога на прибыль?

1. да

2. нет

3. нет, но могут выступать в качестве налоговых агентов по этому налогу

6. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

1. день отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, имущественных прав;

2. день оплаты, в т.ч. частичной предстоящих поставок;

3. наиболее ранняя из этих дат.

7. Счет-фактура с нулевой ставкой НДС выставляется:

1. в случае освобождения по ст. 145 НК РФ;

2. при применении специальных налоговых режимов;

3. при экспорте.

8. Резидентами по НДФЛ признаются:

1. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев;

2. российские граждане, постоянно работающие за границей;

3. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении налогового периода.

9. Не подлежат обложению НДФЛ следующие доходы:

1. пособия по безработице;

2. надбавки за совмещение профессий;

3. пособия по временной нетрудоспособности.

10. От уплаты страховых взносов освобождены:

1. все индивидуальные предприниматели;

2. организации и ИП, находящиеся на специальном налоговом режиме;

3. сельскохозяйственные товаропроизводители;

4. освобождений не предусмотрено.

11. В 2011 году ставка при базе для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица свыше 463 000 руб. в год:

1. 26, 20, 14, 10, 8% в зависимости от категории налогоплательщика;

2. 26%;

3. 34%;

4. не уплачиваются.

12. Уплата ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам плательщиками, производящими выплаты физическим лицам производится:

1. не позднее 15 числа следующего месяца;

2. в день выплаты заработной платы, но не позднее 15 числа следующего месяца;

3. в последний день месяца.

13. Для целей УСНО доходом признаются:

1. выручка от реализации;

2. выручка от реализации плюс внереализационные доходы.

14. НДС, уплаченный фирмой, применяющей УСНО при покупке товаров:

1. включается в состав расходов сразу при приобретении товаров;

2. не включается в состав расходов;

3. включается в состав расходов одновременно со стоимостью этих товаров.

15. При УСНО доходы и расходы определяются:

1. Только кассовым методом.

2. Либо кассовым методом, либо методом начисления;

3. Только методом начисления.

16. Лимит по выручке для налогоплательщиков, применяющих УСНО в 2011г. установлен на уровне:

1. 20 млн. руб. в год;

2. 26,8 млн. руб. в год.

3. 60 млн. руб. в год.

17. Налоговый агент:

1. уплачивает налог/сбор из собственных средств;

2. удерживает из доходов другого налогоплательщика и перечисляет в бюджет за его счет.

18. За один день просрочки уплаты налога/сбора пени взимаются в размере:

1. 1/300 действующей ставки рефинансирования;

2. 1/365 действующей ставки рефинансирования;

3. 1/366 действующей ставки рефинансирования.

19. При заполнении деклараций в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", как правильно вписать ИНН организации, состоящий из десяти знаков:

1. в первых двух ячейках следует проставить нули (00);

2. в последних двух ячейках следует проставить нули (00);

3. в последних двух ячейках следует проставить прочерки.

20. Какой бухгалтерской проводкой начисляется налог на имущество предприятий:

1. Дт 91 Кт 68;

2. Дт 99 Кт 68;

3. Дт 20 Кт 68.

21. Объектом обложения налогом на имущество признается:

1. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по первоначальной стоимости;

2. земельные участки;

3. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по остаточной стоимости

22. Нужно ли платить налог на имущество с оборудования, переданного в аренду:

1. да;

2. нет.

23. Налоговым периодом по налогу на имущество является:

1. календарный год;

2. квартал, полугодие, 9 месяцев;

3. месяц.

24. Ставка налога на имущество организаций в Ростовской области в настоящее время составляет:

1. 2.2%;

2. 2%;

3. 5%.

25. Налоговой базой по земельному налогу является:

1. Кадастровая стоимость земельного участка;

2. Рыночная стоимость земельного участка;

3. Стоимость приобретения земельного участка.

Задача.

Участник боевых операций в Афганистане имеет двоих детей до 18 лет, один из которых является инвалидом. За 6 месяцев года ему начислен доход по трудовому контракту по 30 000 руб. ежемесячно.

Определить величину НДФЛ за 6 месяцев года, отразить на счетах бухгалтерского учета.

 

ВАРИАНТ

(для студентов, фамилии которых начинаются на буквы В-Г)

1. Для целей налогообложения расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:

1. Материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; прочие расходы.

2. Материальные затраты; затраты на оплату труда; амортизационные отчисления; отчисления на социальные нужды; прочие затраты.

2. Сколько учетных политик составляется на предприятии:

1. Одна для целей налогообложения.

2. Две: для целей налогового учета и бухгалтерского учета;

3. Только для целей налогового учета и бухгалтерского учета.

3. Каким образом учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

1. Прямые расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров и незавершенного производства.

2. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

3. И прямые, и косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

4. Система НУ состоит из:

1. Регистров для исчисления налога на прибыль.

2. Регистров для исчисления НДС.

3. Первичных бухгалтерских документов и аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета

5. Какие листы и приложения к ним, включаемые в декларацию по налогу на прибыль за отчетный период являются общими для всех налогоплательщиков:

1. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1 подраздел 1.1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Приложения 1 и 2 к листу 02.

2. Лист 01 «Титульный лист», раздел 1, Лист 02.

3. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Лист 05 и приложение № 1 к нему.

6. Комиссионер (посредник) платит НДС:

1. с суммы наценки;

2. с суммы полученной от покупателя выручки.

7. НДС по приобретенным МПЗ отражается в учете бухгалтерской проводкой:

1. Дт 19 Кт 60;

2. Дт 19 Кт 10;

3. Дт 90 Кт 68.

8. Налогоплательщики, осуществляющие организации как облагаемые, так и необлагаемые НДС, входной НДС должны учитывать:

1. раздельно, распределяя пропорционально стоимости отгруженных товаров по указанным операциям;

2. раздельно, распределяя пропорционально численности персонала, занятого этими видами деятельности;

3. общей суммой по Дебету счета 19.

9. Размер стандартных налоговых вычетов по НДФЛ:

1. 3000, 500, 400, 600,1200;

2. 3000, 500, 400, 1000;

3. 400, 1000.

10. Имущественный налоговый вычет при покупке жилья предоставляется в налоговом периоде:

1. когда было получено свидетельство о праве собственности;

2. заключен договор купли-продажи;

3. предшествующем покупке, но не более 3 лет.

11. Ставки по НДФЛ:

1. 13%;

2. 13, 15, 30, 35, 9%;

3. 13, 30, 35, 6, 9%.

12. Срок представления Декларации формы 3-НДФЛ:

1. до 30 апреля года, следующего за отчетным;

2. до 30 марта года, следующего за отчетным;

3. до 15 июля года, следующего за отчетным.

13. База по страховым взносам исчисляется:

1. отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода ежемесячно нарастающим итогом;

2. с начала расчетного периода ежемесячно нарастающим итогом по всем физическим лицам вместе;

3. отдельно по каждому физическому лицу за каждый месяц отдельно.

14. При привлечении внештатного работника на основе договора подряда организация:

1. должна заплатить страховые взносы в любом случае;

2. не должна платить страховые взносы, если внештатный сотрудник оформлен как индивидуальный предприниматель.

15. Расчет авансовых платежей по страховым взносам необходимо представлять в ИФНС:

1. не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

2. не позднее 15 числа каждого месяца;

3. в ИФНС не представляется, только во внебюджетные фонды.

16. При УСНО покупные товары списываются на расходы:

1. только после их реализации;

2. сразу при покупке.

17. Должны ли вести бухгалтерский учет организации, работающие на УСНО:

1. нет;

2. обязательно должны;

3. нет, кроме операций по учету основных средств, нематериальных активов и дивидендов.

18. Возможно ли зачесть в счет уплаты минимального налога всю сумму перечисленных в течение года авансовых платежей:

1. да, безусловно;

2. нет;

3. да, но только при наличии решения суда.

19. Какой проводкой отражается в учете начисление ЕНВД:

1. Дт 99 Кт 68;

2. Дт 91 Кт 68;

3. Дт 68 Кт 99.

20. Плательщиками земельного налога являются:

1. организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве прижизненно наследуемого владения;

2. организации, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве прижизненно наследуемого владения.

1. Какой бухгалтерской проводкой начисляется земельный налог в производственной сфере:

1. Дт 91 Кт 68;

2. Дт 99 Кт 68.

3. Дт08, 20, 25, 26, 29 Кт 68;

4. Дт 44 Кт 68.

22. Код объекта административно-территориального деления согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО) в г. Ростове-на-Дону:

1. 60401000000

2. 60401001072

3. 60407000000.

23. Единая (упрощенная) налоговая декларация, утвержденная приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. N 62н представляется:

1. лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операции, в результате которых происходит движение денежных средств, и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения.

2. субъектами малого предпринимательства;

3. любым налогоплательщиком по его желанию.

24. По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы:

1. налогов/сборов, фактически перечисленные в бюджет;

2. суммы НДС, предъявленные к вычету (возмещению);

3. начисленные суммы налогов/сборов.

25. Какой бухгалтерской проводкой отражаются суммы акцизов, начисленные с оборотов по реализации товаров:

1. Дт 90 Кт 68;

2. Дт 91 Кт 68;

3. Дт 19 Кт 60.

Задача.

Для целей налогообложения прибыли организация применяет кассовый метод. За отчетный период организация получила аванс под поставку продукции 120 000 руб. (в том числе НДС), отгрузила продукцию на сумму 180 000 руб. (оплата не получена), начислила заработную плату работникам в сумме 50 000 руб. (на конец периода не выплачено 10 000 руб.), приобрела и оплатила материалы на сумму 24 000 руб. (в том числе НДС). Списаны в производство материалы на сумму 16 000 руб. (без НДС).

Определите сумму доходов и расходов организации за отчетный период для целей налогообложения прибыли, отразить на счетах бухгалтерского учета.

 

ВАРИАНТ

(для студентов, фамилии которых начинаются на буквы Д-Ж)

1. Какой бухгалтерской проводкой отражается начисление постоянного налогового обязательства:

1. Дт 99 Кт 68

2. Дт 09 Кт 68

3. Дт 68 Кт 77

2. Являются ли бюджетные организации плательщиками налога на прибыль:

1. да, но только в части получения прибыли от коммерческой деятельности;

2. да, по всей деятельности;

3. нет.

3. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль составляется:

1. Каждый отчетный (налоговый) период, нарастающим итогом.

2. За каждый квартал отдельно.

3. Один раз в конце года.

4. Сколько групп включает система налоговых регистров, рекомендованных (МНС) ФНС РФ?

1. 16

2. 5

3. 4

5. Убыток от реализации основных средств для целей налогообложения:

1. включается в состав прочих расходов текущего периода полностью

2. не учитывается для целей налогообложения

3. включается в состав прочих расходов равными долями в течении срока, определяемого как разница между его сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации.

6. При получении неустойки, выплаченной сверх цены товара за нарушение договорных обязательств:

1. получатель суммы неустойки должен начислить НДС;

2. не должен начислять НДС.

1. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

1. день отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, имущественных прав;

2. день оплаты, в т.ч. частичной предстоящих поставок;

3. выбирается налогоплательщиком самостоятельно;

4. наиболее ранняя из этих дат.

8. Уплата НДС производится:

1. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

2. равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

1. Ежеквартально сдавать декларации НДС должны налогоплательщики, имеющие выручку не более:

1. 2 млн. в квартал без НДС;

2. 2 млн. в месяц без НДС;

3. 1 млн. в месяц без НДС;

4. все плательщики НДС, вне зависимости от выручки.

10. Освобождение от уплаты НДС имеют право получить:

1. все индивидуальные предприниматели;

2. организации и ИП, сумма выручки от реализации у которых не превысила за три предшествующих календарных месяца 2 млн. руб. без учета НДС;

3. организации и ИП, сумма выручки от реализации у которых не превысила за три предшествующих календарных месяца 1 млн. руб. без учета НДС.

11. За непредставление декларации формы 3-НДФЛ, если не требуется доплата налога в бюджет:

1. при задержке до 180 дней включительно – 1000 руб.;

2. при задержке более 180 дней – 1000 руб.;

3. 5% от суммы, минимум 1000 руб.

12. Каковы социальные налоговые вычеты в 2011г.:

1. на обучение и лечение не более 100 000 руб.;

2. на обучение и лечение не более 120 000 руб.;

3. при рождении ребенка – 250 000 руб.

13. Можно ли провести выездную налоговую проверку физического лица:

1. да, но только за 3 календарных года, предшествующих году назначения проверки;

2. только с согласия проверяемого физического лица;

3. нет.

14. Какой бухгалтерской проводкой отражается удержание НДФЛ с заработной платы:

1. Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»;

2. Дт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кт 70;

3. Дт 68 Кт 51.

15. Работодатель обязан удерживать и перечислять НДФЛ в срок:

1. не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату заработной платы;

2. в течении трех рабочих дней;

3. не позднее последнего рабочего дня месяца.

16. С 2011г. сдавать отчеты в ПФР и ФСС в электронной форме с электронной цифровой подписью необходимо:

1. организациям, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 100 человек;

2. организациям, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 50 человек;

3. всем без исключения;

4. исключительно добровольно, по желанию плательщика.

17. Не начисляется страховые взносы во внебюджетные фонды на следующие выплаты:

1. надбавки за совмещение профессий;

2. суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийным бедствием;

3. отпускные.

18. Уплата страховых взносов плательщиками, производящими выплаты в пользу физлиц, осуществляется:

1. отдельными платежными поручениями в каждый из четырех фондов: ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС;

2. отдельными платежными поручениями в фонды: ПФР, ФСС;

3. одним платежным поручением.

19. С 2011 г. для уплаты соответствующих взносов в ПФР, ФСС и Фонды ОМС надо:

1. использовать новые коды бюджетной классификации (КБК);

2. можно использовать коды бюджетной классификации (КБК), действовавшие в 2010г.;

3. по желанию плательщика.

20. Начисление страховых взносов на заработную плату сотрудников бухгалтерии отражается бухгалтерской проводкой:

1. Дт 26 Кт 69

2. Дт 25 Кт 69

3. Дт 70 Кт 69

21. Влияют ли расходы налогоплательщика на сумму ЕНВД:

1. Да, все расходы учитываются;

2. Нет;

3. Нет, кроме страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

22. Обязаны ли организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, вести бухгалтерский учет:

1. Да, обязательно;

2. Нет, освобождены;

3. Обязаны вести Книгу учета доходов и расходов.

23. Облагается ли ЕНВД оптовая торговля, если расчеты ведутся за наличные деньги:

1. Да;

2. Нет.

24. Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от следующих налогов:

1. Налога на прибыль, НДС, налога на имущество.

2. НДФЛ, НДС, налога на имущество, страховых взносов.

3. НДС, налога на имущество, ЕСН, взносов в Пенсионный фонд.

25. Налоговая декларация по земельному налогу представляется:

1. организациями и ИП не позднее 1 февраля следующего года;

2. организациями и ИП и физическими лицами, не являющимися ИП не позднее 1 февраля следующего года.

Задача.

Отразить на счетах бухгалтерского учета и рассчитать размер ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль у организации, уплачивающей его исходя из 1/3 предыдущего квартального платежа, если:

По итогам 2010 г. организация не уплачивала итоговый платеж по налогу на прибыль. За I квартал 2011 г. организация получила прибыль в размере 10000 руб., а за первое полугодие — 50000 руб., 3а 9 мес. 70000 руб., за 12 мес. 100000руб.

 

ВАРИАНТ

(для студентов, фамилии которых начинаются на буквы З-Й)

1. Объектом обложения транспортным налогом не являются:

1. транспортные средства, находящиеся в розыске;

2. наземные транспортные средства в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление перевозок;

3. промысловые морские и речные суда.

2. Не подлежат налогообложению НДС следующие операции:

1. осуществление банками банковских операций;

2. реализация жилых помещений, а также долей в них;

3. импорт товаров.

3. Ставки НДС:

1. 24%;

2. 18, 10, 0 %;

3. 18, 10 %.

4. Товары, работы, услуги при таможенном режиме экспорта или свободной таможенной зоны облагаются НДС по ставке:

1. 0 %;

2. 18 %.

3. 10 %

5. При списании на убытки дебиторской задолженности налогоплательщик НДС:

1. уплатить НДС в бюджет;

2. не должен платить НДС в бюджет.

6. Вычет по НДС отражается в учете бухгалтерской проводкой:

1. Дт 68 Кт 19;

2. Дт 19 Кт 68.

7. Величина НДС, начисленного от стоимости объекта основных средств, возведенного хозяйственным способом, отражается проводкой:

1. Дт19 К68;

2. Дт 01 Кт 68;

3. Дт 90 Кт 68.

8. Подакцизными товарами являются:

1. спирт и спиртосодержащая продукция;

2. парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в ёмкости не более 100 мл.;

3. пиво.

9. Налоговым периодом по акцизам является:

1. календарный месяц;

2. календарный год;

3. квартал.

10. Если налогоплательщик приступил к деятельности не с начала квартала, то сумма ЕНВД рассчитывается:

1. исходя из полных месяцев, начиная с месяца, следующим за месяцем государственной регистрации;

2. с начала месяца, в котором он был зарегистрирован.

11. Сумма ЕНВД перечисляется не позднее:

1. 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

2. 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

3. 25 числа месяца, предшествующего отчетному кварталу.

12. Не вправе перейти на уплату ЕСХН:

1. организации, имеющие филиалы и (или) представительства, организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, занимающиеся игорным бизнесом, бюджетные учреждения;

2. организации, имеющие филиалы и (или) представительства, организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, занимающиеся игорным бизнесом, бюджетные учреждения, плательщики ЕНВД.

13. Физические лица - плательщики транспортного налога уплачивают его:

1. самостоятельно рассчитав его;

2. на основании уведомления налогового органа.

14. Какой бухгалтерской проводкой начисляется транспортный налог:

1. Дт 91 Кт 68;

2. Дт 99 Кт 68

3. Дт 20, 26, 44 Кт 68.

15. Налоговый период по налогу на игорный бизнес:

1. календарный месяц;

2. календарный год;

3. квартал.

16. Ставка налога на игорный бизнес на один игровой стол в Ростовской области:

1. 100 000 руб.;

2. 125 000 руб.

3. 75 000 руб.

17. В соответствии с НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит:

1. уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с соответствующей статьёй;

2. уменьшению не больше чем в два раза по сравнению с соответствующей статьёй;

3. не подлежит пересмотру.

18. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются:

1. за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой;

2. с поглощением менее строгой санкции более строгой;

19. Какой бухгалтерской проводкой отражается в учете начисление штрафов и/или пеней за несвоевременную или неполную уплату налогов (за счет прибыли организации):

1. Дт 99 Кт 68;

2. Дт 90 Кт 68.;

3. Дт 91 Кт 68.

20. Сколько учетных политик составляется на предприятии:

1. Одна для целей налогообложения.

2. Две: для целей налогового учета и бухгалтерского учета.

21. Каким образом учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

1. Прямые расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров и незавершенного производства.

2. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

3. И прямые, и косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

22. Система НУ состоит из:

1. Регистров для исчисления налога на прибыль.

2. Регистров для исчисления НДС.

3. Первичных бухгалтерских документов и аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета

23. Какие листы и приложения к ним, включаемые в декларацию по налогу на прибыль за отчетный период являются общими для всех налогоплательщиков:

1. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1 подраздел 1.1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Приложения 1 и 2 к листу 02.

2. Лист 01 «Титульный лист», раздел 1, Лист 02.

3. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Лист 05 и приложение № 1 к нему.

24. От уплаты страховых взносов освобождены:

1. все индивидуальные предприниматели;

2. организации и ИП, находящиеся на специальном налоговом режиме;

3. сельскохозяйственные товаропроизводители.

4. освобождений не предусмотрено.

25. В 2011 году ставка при базе для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица свыше 463 000 руб. в год:

1. 26, 20, 14, 10, 8% в зависимости от категории налогоплательщика;

2. 34% для всех налогоплательщиков;

3. 14%;

4. Не уплачиваются.

Задача.

Исчислить налог на прибыль, если:

- положительная курсовая разница – 15000 рублей;

- розничный товарооборот – 360 000 рублей, в т.ч. НДС – 18%;

- закупочная стоимость реализованного в розницу товара - 220 000 рублей без НДС;

- выручка от реализации объекта основных средств- 840 000 рублей, в т.ч. НДС – 18%;

- сумма начисленной амортизации реализованного объекта по данным бухучета– 220 000 рублей, по данным налогового учета – 230 000 руб.; первоначальная стоимость объекта – 540 000рублей;

- издержки обращения – 45 000 рублей.

- получен доход от доли участия в дочернем ООО - 23000 руб.

Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.

 

ВАРИАНТ

(для студентов, фамилии которых начинаются на буквы К-Л)

1. Какие применяются ставки налога на прибыль:

1. 24%, 20%, 15%, 10%, 9%, 6%, 0%

2. 20%, 15%, 10%, 9%, 0%

3. 20%, 15%, 13%, 10%, 6%, 0%

2. Что такое налоговый учет?

1. Налоговый учет – система обработки первичных документов для заполнения бухгалтерской отчетности.

2. Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

3. Какая классификация расходов используется в налоговом учете:

1. Прямые и косвенные

2. Постоянные и переменные.

3. Общехозяйственные и общепроизводственные.

4. Имеют ли предприятия право определять налогооблагаемую прибыль по кассовому методу?

1. Не имеют

2. Имеют, но только те, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала.

3. Вновь созданные предприятия имеют такое право.

5. Являются ли ИП плательщиками налога на прибыль?

1. Да

2. Нет

3. Нет, но могут выступать в качестве налоговых агентов по этому налогу

6. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

1. день отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, имущественных прав;

2. день оплаты, в т.ч. частичной предстоящих поставок;

3. наиболее ранняя из этих дат.

7. Счет-фактура с нулевой ставкой НДС выставляется:

1. в случае освобождения по ст. 145 НК РФ;

2. при применении специальных налоговых режимов;

3. при экспорте.

8. Налогоплательщиками НДФЛ признаются:

1. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев;

2. российские военнослужащие, проходящие службу за границей;

3. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении налогового периода.

9. Не подлежат обложению НДФЛ следующие доходы:

1. пособия по безработице;

2. пенсии по государственному трудовому обеспечению и трудовые пенсии;

3. пособия по временной нетрудоспособности.

10. От уплаты страховых взносов освобождены:

1. Все индивидуальные предприниматели;

2. Организации и ИП, находящиеся на специальном налоговом режиме;

3. сельскохозяйственные товаропроизводители;

4. освобождений не предусмотрено.

11. В 2011 году ставка при базе для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица свыше 463 000 руб. в год:

1. 26, 20, 14, 10, 8% в зависимости от категории налогоплательщика;

2. 34% для всех налогоплательщиков;

3. Не начисляются.

12. Уплата ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам производится:

1. не позднее 15 числа следующего месяца;

2. в день выплаты заработной платы, но не позднее 15 числа следующего месяца;

3. в последний день месяца.

13. Для целей УСНО доходом признаются:

1. выручка от реализа