Тема 10. Налогообложение юридических лиц

Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и основные элементы налога; налоговые льготы; порядок определения доходов и расходов; налоговая декларация и налоговый учет; особенности налогообложения. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и основные элементы налога; налоговые льготы; особенности налогообложения. Платежи за пользование природными ресурсами: налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, земельный налог, платежи за пользование лесным фондом: налогоплательщики; основные элементы налогов; налоговые льготы; особенности налогообложения. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов; основные элементы сборов; особенности уплаты. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и основные элементы налога; налоговые льготы; особенности налогообложения. Акцизы: плательщики акцизов и основные элементы акцизов; операции, освобождаемые от налогообложения; порядок исчисления и уплаты акцизов. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и основные элементы налога; особенности налогообложения. Государственная пошлина: плательщики пошлины; порядок и сроки уплаты; размеры государственной пошлины; льготы по уплате пошлины; основания для ее возврата.

Тема 11. Налоги на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики; основные элементы налога; налоговые льготы: доходы освобождаемые от налогообложения, налоговые вычеты; особенности налогообложения. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики; основные элементы налога; налоговые льготы; особенности налогообложения.

Тема 12. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды

Транспортный налог: налогоплательщики; основные элементы налога; налоговые льготы; особенности налогообложения. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: общие положения; порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Страховые взносы в Пенсионный Фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования: плательщики страховых взносов; основные элементы страховых взносов; особенности взимания и льготы; обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: Общая характеристика; порядок исчисления и уплаты страховых взносов.

Тема 13. Специальные налоговые режимы

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общая характеристика; налогоплательщики; основные элементы налога; особенности налогообложения. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика; налогоплательщики; основные элементы налога; особенности налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общая характеристика; налогоплательщики; основные элементы налога; особенности налогообложения. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика; налогоплательщики, их уполномоченные представители; особенности исчисления и уплаты; особенности предоставления налоговой отчетности и особенности осуществления налогового контроля.

Раздел 5. Неналоговые платежи, формирующие бюджет государства

Тема 14. Таможенные платежи: таможенные пошлины и таможенные сборы

Виды таможенных платежей, плательщики пошлин и налогов. Тарифные льготы. Исчисление таможенных платежей: объект обложения таможенными пошлинами; налоговая база; методы определения таможенной стоимости товара; таможенный тариф. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин и налогов. Таможенные сборы: виды таможенных сборов, плательщики таможенных сборов; сроки, порядок и формы уплаты; освобождение от уплаты таможенных сборов; ставки таможенных сборов.

Планы семинарских (практических) занятий (2 часа)

Тема: Состав и структура налоговых органов. Права, обязанности, ответственность налоговых и таможенных органов. Принципы организации деятельности налоговых органов

Вопросы для обсуждения:

1. Каковы состав и структура налоговых органов Российской Федерации? Какие налоговые органы относятся к каждому из трех уровней системы?
2. Какие функции управления реализуются в деятельности налоговых органов каждого из трех уровней системы?
3. Охарактеризуйте деятельность Федеральной налоговой службы РФ в различных сферах.
4. Какова роль межрегиональных и межрайонных отраслевых инспекций, созданных Федеральной налоговой службой РФ?
5. Охарактеризуйте основные права, обязанности и виды ответственности налоговых и других уполномоченных органов, их должностных лиц.
6. Перечислите и охарактеризуйте основные направления развития системы налогового администрирования на среднесрочную перспективу.

Литература для подготовки к семинарскому (практическому) занятию

а) нормативные правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19 июля 2009 г.) // СЗ РФ.[1] 1998. № 31. Ст. 3824; 2009. № 29. Ст. 3632.

3. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 27 июля 2006 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. 1991. № 15. Ст. 492; СЗ РФ. 2006. № 31 (часть 1). Ст. 3436.

4. Федеральный закон от 27 мая 2003 г. № 58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации» (ред. от 1 декабря 2007 г.) // СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2063; 2007. № 49. Ст. 6070.

5. Федеральный закон от 24 июля 2009г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // СЗ РФ. 2009. №30. Ст.3738.

6. Указ Президента РФ от 31 декабря 1991 г. № 340 «О государственной налоговой службе Российской Федерации» (ред. от 19 июля 2001 г.) // Российская газета. 1992. 13 янв.; СЗ РФ. 2001. № 30. Ст. 3157.

7. Положение о Федеральной налоговой службе. Утв. постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 (ред. от 28 февраля 2008 г.) // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961; 2008. № 9. Ст. 853.

8. Приказ МНС России от 27 июня 2004 г. № САЭ-3-15/442 @ «О положении об управлении МНС России по субъекту Российской Федерации» // Текст приказа официально опубликован не был.

9. Приказ Минфина Российской Федерации от 9 августа 2005 г. № 101н «Положение об Управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2005. № 38.

10. Приказ МНС России от 5 апреля 2002 г. № БГ-3-30/179 @ «О создании межрайонных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам» // Текст приказа официально опубликован не был.

б) основная литература:

1. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.

2. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: Учебное пособие. М., 2005.

3. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. Д.Г. Черник. 3-е изд. М., 2006.

4. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. М.В. Романовского. 6-е изд. СПб., 2007.

5. Налоговый контроль: учебное пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А.В. Терзиди. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2009.

6. Основные направления налоговой политики на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов (Рассмотрены на заседании Президиума Правительства Российской Федерации 26 мая 2008 г.) // Современный бухучет. 2008. № 6.

7. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2005.

8. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.

9. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2000

Список рекомендуемой литературы ко всем темам курса