Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


Налоговая отчетность и сроки уплаты по РФ и ЧР



2015-12-04 1097 Обсуждений (0)
Налоговая отчетность и сроки уплаты по РФ и ЧР 0.00 из 5.00 0 оценок




Налогоплательщик Отчетный период Налоговый период
Срок представления расчета по авансовым платежам Сроки уплаты авансовых платежей   Срок уплаты налога Срок представления налоговой декларации
Организации не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Физические лица   не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом
Физические лица в ЧР не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом
         

 

 

Вопросы для самопроверки

1. Кто является плательщиком транспортного налога?

2. При каких условиях пользователи транспортных средств являются налогоплательщиками?

3. Перечислите основные виды объектов налогообложения.

4. Каков порядок определения налоговой базы?

5.В зависимости от каких характеристик транспортного средства устанавливается размер налоговой ставки?

6. Имеют ли законодательные органы субъектов Российской Федерации право изменять размер ставки налога, пре­дусмотренный НК РФ?

7. Каков порядок исчисления транспортного налога орга­низациями и физическими лицами?

8. Каков порядок уплаты налога организациями?

9. Каков порядок уплаты налога физическими лицами?

10. Как уплачивается налог, если транспортное средство при­обретено в течение налогового периода?

11. Какой период времени признан налоговым периодом?

12. Какие документы являются налоговой отчетностью организации?

13. Производится ли возврат уплаченной суммы налога, если транспортное средство было снято с учета до окончания налогового периода?

14. На какие цели направляются средства транспортного налога?

15.В какие сроки юридические лица представляют налоговую отчетность по транспортному налогу?

Практическое занятие №….

Задача 1.

- Определите сумму Транспортного налога за 2012 год.

Исходные данные:

Физическое лицо имеет в собственности легковой автомобиль Ваз 2110, мощность двигателя 89 л.с. и моторную лодку, мощностью 5 л.с.

Решение:

Объект налогообложения: легковой автомобиль Ваз 2110

моторная лодка, мощностью 5 л.с. не явл-ся объектом налогообложения, в соответствии с гл.28 НК РФ

Налоговая база: мощность двигателя 89 л.с

Налоговая ставка: 11 руб.

Сумма налога = НБ*НС*К

К=

К= =1

 

Сумма налога =89*11*1=979 руб.

Физическое лицо уплачивает транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом не позднее 5 ноября 2013года.

Задача 2.

- Определите сумму Транспортного налога за 1 квартал 2013 год.

- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога в бюджет.

Исходные данные:

У организации потребительской кооперации Чувашпотребсоюз на балансе два автомобиля. Первый имеет двигатель, мощность которого 135 л.с, второй — двига­тель мощностью 95 л.с.

Решение:

Организация потребительской кооперации Чувашпотребсоюз не является налогоплательщиком транспортного налога, в соответствии с Законом ЧР №38, налоговая льгота.

Задача 3.

- Определите сумму Транспортного налога за 2 квартал 2012 год.

- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога в бюджет.

Исходные данные:

Торговая организация «Юпитер». На балан­се у нее находятся два легковых автомобиля с мощно­стью двигателей

95 и 105 л.с. 10 мая 2012 года купила и зарегистрировала в ГИБДД легковой автомобиль ГАЗ 3110, мощностью двигателя 110 л.с., 20 октября 2012 года продала этот автомобиль.

Предприятие находится в ЧР.

Решение:

Объект налогообложения: 2 легковых автомобиля

легковой автомобиль ГАЗ 3110

Налоговая база: мощность двигателя: Налоговая ставка:

1 легковой автом. - 95 л.с. 11 руб.

2 легковой автом. - 105 л.с. 19 руб.

легковой автом.ГАЗ 3110- 110 л.с. 19 руб.

 

1 легковой автомобиль:

Сумма аванс. пл. = НБ*НС*К*1/4

К=

К= =1

Сумма аванс. пл. =95*11*1*1/4= 261,25руб.

 

2 легковой автомобиль:

Сумма аванс. пл. = НБ*НС*К*1/4

К=

К= =1

Сумма аванс. пл. =105*19*1*1/4= 498,75руб.

 

легковой автомобиль ГАЗ 3110:

Сумма аванс. пл. = НБ*НС*К*1/4

К= апрель, май, июнь

К= =0,6667

Сумма аванс. пл. =110*19*0,6667*1/4= 348,35руб.

Сумма аванс. пл. общая = 261,25+498,75+348,35= 1108,35 руб.

Дт Кт Сумма Содержание хозяйственных операций
Начислен авансовый платеж по транспортному налогу
Перечислен авансовый платеж в бюджет (платежное поручение)

 

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу не позднее 31 июля 2012 года.

Задача 4.

- Определите сумму авансового платежа по транспортному налогу за 1 квартал 2013 года.

- Составьте корреспонденции счетов. В учетной политике сказано, что суммы налога относятся на затраты организации.

Исходные данные:

Организация «Альянс».

Вид деятельности – производство.

На предприятия имеются следующие транспортные средства:

1. легковой автомобиль «Волга», приобретенный в 2007 году,

мощность двигателя – 95 л.с. Предназначен для обслуживания административно – управленческого персонала.

2. автобус «ПАЗ», приобретенный в 2000 году, мощность двигателя 150 л.с. Предназначен для перевозок рабочих цеха. В марте автобус передали в аренду другой организации.

Предприятие находится в ЧР.

Решение:

Объект налогообложения:

легковой автомобиль «Волга»

автобус «ПАЗ»

Налоговая база: мощность двигателя: Налоговая ставка:

легковой автомобиль «Волга» 95 л.с. 11 руб.

автобус «ПАЗ» 150 .с. 21 руб.

 

легковой автомобиль «Волга»:

Сумма аванс. пл. = НБ*НС*К*1/4

К=

К= =1

Сумма аванс. пл. =95*11*1*1/4= 261,25руб.

 

автобус «ПАЗ»

Сумма аванс. пл. = НБ*НС*К*1/4

К=

К= =1

Сумма аванс. пл. =150*21*1*1/4= 787,5руб

Сумма аванс. пл. общая = 261,25+787,5= 1048,75 руб.

Дт Кт Сумма Содержание хозяйственных операций
Начислен авансовый платеж по транспортному налогу
Начислен авансовый платеж по транспортному налогу
Перечислен авансовый платеж в бюджет (платежное поручение)

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу не позднее 30 апреля 2013 года.

Задача 5.

- Определите сумму транспортного налога за 2012 год.

- Отразите в учёте начисление и перечисление транспортного налога. В учетной политике сказано, что суммы налога относятся на прочие расходы организации.

Исходные данные:

ЗАО «Актив» 15 января 2012 года купило и зарегистрировало в ГИБДД 2 автомобиля – ВАЗ 2109 и «Волга». Мощность их двигателей равна:

– у ВАЗ 2109 - 80 лошадиных сил,

– у «Волги» - 130 лошадиных сил.

Первую машину «Актив» снял с учета в ГИБДД 10 ноября 2012 года. «Волга» эксплуатировалась весь год.

В регионе по транспортному налогу установлены такие же ставки, как в Налоговом кодексе РФ.

Решение:

Объект налогообложения:

ВАЗ 2109

легковой автомобиль «Волга»

Налоговая база: мощность двигателя: Налоговая ставка:

ВАЗ 2109 80 л.с. 2,5 руб.

легковой автомобиль «Волга» 130 л.с. 3,5 руб.

 

ВАЗ 2109 :

Сумма налога = НБ*НС*К

К=

К= =0,9167

Сумма налога = 80*2,5*0,9167=183,34 руб.

 

легковой автомобиль «Волга»:

Сумма налога = НБ*НС*К

К=

К= =1

Сумма налога = 130*3,5*1=455 руб.

Сумма налога общая = 183,34+455=683,34 руб.

 

Дт Кт Сумма Содержание хозяйственных операций
91-2 Начислен налог по транспортному налогу (налоговая декларация)
Перечислен налог в бюджет (платежное поручение)

 

 

Налоговой отчетностью является налоговая декларация. Срок уплаты суммы налога и предоставления налоговой декларации не позднее 1 февраля 2013 года.

 

Задача 6.

- Определить сумму транспортного налога к уплате в бюджет по итогам 2012 года.

- Составить корреспонденцию счетов. В учетной политике сказано, что суммы налога относятся на затраты организации.

Исходные данные:

ЗАО «Таврия» (малое предприятие) 7 марта 2012 года купило и зарегистрировало в ГИБДД автомобиль – «Волга». Мощность двигателя «Волги» - 130 лошадиных сил, автомобиль принадлежал фирме до 25 декабря 2012 года.

Решение:

Объект налогообложения: автомобиль – «Волга»

Налоговая база: мощность двигателя: Налоговая ставка:

автомобиль – «Волга» 130 л.с. 19 руб.

 

I квартал

Сумма аванс. пл. = НБ*НС*К*1/4

К=

К= =0,3333

Сумма аванс. пл. =130*19*0,3333*1/4=205,81 руб.

Дт Кт Сумма Содержание хозяйственных операций
Начислен авансовый платеж по транспортному налогу
Перечислен авансовый платеж в бюджет (платежное поручение)

 

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу не позднее 30 апреля 2012 года.

 

II квартал

Сумма аванс. пл. = НБ*НС*К*1/4

К=

К= =1

Сумма аванс. пл. =130*19*1*1/4=617,5 руб.

Дт Кт Сумма Содержание хозяйственных операций
Начислен авансовый платеж по транспортному налогу
Перечислен авансовый платеж в бюджет (платежное поручение)

 

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу не позднее 31 июля 2012 года.

III квартал

Сумма аванс. пл. = НБ*НС*К*1/4

К=

К= =1

Сумма аванс. пл. =130*19*1*1/4=617,5 руб.

Дт Кт Сумма Содержание хозяйственных операций
Начислен авансовый платеж по транспортному налогу
Перечислен авансовый платеж в бюджет (платежное поручение)

 

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу не позднее 31 октября 2012 года.

 

Сумма налога = НБ*НС*К

К=

К= =0,8333

Сумма налога = 130*19*0,8333=2058,25 руб.

Сумма налога к уплате по итогам нал.периода= Сумма к уплате- Сумма ав.пл.

Сумма налога к уплате по итогам нал.периода = 2058-206-618-618=616 руб.

 

Дт Кт Сумма Содержание хозяйственных операций
Начислен налог по транспортному налогу (налоговая декларация)
Перечислен налог в бюджет (платежное поручение)

 

 

Налоговой отчетностью является налоговая декларация. Срок уплаты суммы налога и предоставления налоговой декларации не позднее 1 февраля 2013 года.

Задача 7.

- Определить сумму транспортного налога к уплате за 2012 года.

- Составить корреспонденцию счетов. В учетной политике сказано, что суммы налога относятся на прочие расходы организации.

Исходные данные:

Организация занимается торговлей. На балансе у нее стоят два грузовых автомобиля с мощностью двигателя

120 л.с. 27 сентября ею приобретен легковой автомо­биль с мощностью двигателя 95 л.с., который зарегист­рирован 2 октября.

Решение:

Объект налогообложения:

1 грузовой автом.

2 грузовой автом.

Легковой автом.

Налоговая база: мощность двигателя: Налоговая ставка:

1 грузовой автом. 120 л.с. 34 руб.

2 грузовой автом. 120 л.с. 34 руб.

Легковой автом. 95 л.с. 11руб.

 

1 грузовой автом:

Сумма налога = НБ*НС*К

К=

К= =1

Сумма налога = 120*34*1=4080 руб.

 

2 грузовой автом:

Сумма налога = НБ*НС*К

К=

К= =1

Сумма налога = 120*34*1=4080 руб.

 

легковой автомобиль:

Сумма налога = НБ*НС*К

К=

К= =0,25

Сумма налога = 95*11*0,25=261,25 руб.

Сумма налога общая = 4080+4080+261,25=8421,25 руб.

 

Дт Кт Сумма Содержание хозяйственных операций
91-2 Начислен налог по транспортному налогу (налоговая декларация)
Перечислен налог в бюджет (платежное поручение)

 

 

Налоговой отчетностью является налоговая декларация. Срок уплаты суммы налога и предоставления налоговой декларации не позднее 1 февраля 2013 года.

Задача 8.

- Определите сумму транспортного налога за 3 квартал 2012 год.

- Отразите в учёте. В учетной политике сказано, что суммы налога относятся на затраты организации.

Исходные данные:

Предприятие 26 марта 2010года купило 3 автобусов мощностью по 170 лошадиных сил каждый, 5 автобусов мощностью по 240 лошадиных сил и 2 легковых автомобиля мощностью 90 лошадиных сил (один легковой автомобиль был продан 10 июня 2010г.), грузовой автомобиль мощностью 160 л.с.,

5 весельных лодок.

Автотранспортное предприятие находится в ЧР.

Решение:

Объект налогообложения:

3 автобуса

5 автобусов

2 легковых автомобиля

Грузовой автомобиль

Не является объектом налогообложения 5 вексельных лодок

Налоговая база: мощность двигателя: Налоговая ставка:

3 автобуса 170 л.с. 21 руб.

5 автобусов 240 л.с. 45 руб.

2 легковых автомобиля 90 л.с. 11 руб.

Грузовой автомобиль 160 л.с. 43 руб.

 

3 квартал (июль, август, сентябрь)

3 автобуса 170 л.с.:

Сумма аванс. пл. = НБ*НС*К*1/4

К=

К= =1

Сумма аванс. пл. =170*21*1*1/4*3=2677,5 руб.

 

5 автобусов 240 л.с

Сумма аванс. пл. = НБ*НС*К*1/4

К=

К= =1

Сумма аванс. пл. =240*45*1*1/4*5=13500 руб.

 

Легковой автомобиль (второй продали в июне)

Сумма аванс. пл. = НБ*НС*К*1/4

К=

К= =1

Сумма аванс. пл. =90*11*1*1/4=247,5 руб.

 

Грузовой автомобиль

Сумма аванс. пл. = НБ*НС*К*1/4

К=

К= =1

Сумма аванс. пл. =160*43*1*1/4= 1720 руб.

 

Сумма аванс. пл. общая = 2677,5+13500+247,5+1720=18145руб.

Дт Кт Сумма Содержание хозяйственных операций
Начислен авансовый платеж по транспортному налогу
Перечислен авансовый платеж в бюджет (платежное поручение)

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу не позднее 31 октября 2012 года.

 

Задача 9.

- Определите сумму транспортного налога по итогам 2012 год.

- Отразите в учёте. В учетной политике сказано, что суммы налога относятся на затраты организации.

Исходные данные:

Организация занимается оптовой торговлей.

- На балан­се у нее находятся два легковых автомобиля с мощно­стью двигателей 95 и 105 л.с.

- В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 130 л.с, который оформила в собственность в августе текущего налогового периода.

- 27 сентября ею приобретен легковой автомо­биль с мощностью двигателя 89 л.с., который зарегист­рирован 2 октября.

В августе организация продала автомобиль мощность 95л.с., а 15 сентября приобрела новый авто­мобиль, мощность двигателя 100 л.с.

В марте текущего года фирма продала автомобиль мощностью 105л.с. ООО «Колос». 14 марта продавец снял машину с учета в ГИБДД, а 16 марта покупатель зарегистрировал ее на себя.

Решение:

Объект налогообложения:

2 легковых автомобиля 95 л.с., 105 л.с.

Грузовой фургон

Легковой автомобиль 89л.с.

Легковой автомобиль 100 л.с.

Налоговая база: мощность двигателя: Налоговая ставка:

Легковой автомобиль 95 л.с., 11 руб.

Легковой автомобиль 105 л.с. 19 руб.

Грузовой фургон 130 л.с. 34 руб.

Легковой автомобиль 89л.с. 11 руб.

Легковой автомобиль 100 л.с. 11 руб.

 

I квартал

Сумма аванс. пл. = НБ*НС*К*1/4

К=

Легковой автомобиль 95 л.с.

К= =1

Сумма аванс. пл. =95*11*1*1/4= 261,25 руб.

Легковой автомобиль 105 л.с.

К= =1

Сумма аванс. пл. =105*19*1*1/4= 498,75 руб.

Сумма аванс. пл. общая = 261,25+498,75=760 руб.

Дт Кт Сумма Содержание хозяйственных операций
Начислен авансовый платеж по транспортному налогу
Перечислен авансовый платеж в бюджет (платежное поручение)

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу не позднее 30 апреля 2012 года.

 

II квартал

Сумма аванс. пл. = НБ*НС*К*1/4

К=

Легковой автомобиль 95 л.с.

К= =1

Сумма аванс. пл. =95*11*1*1/4= 261,25 руб.

Дт Кт Сумма Содержание хозяйственных операций
Начислен авансовый платеж по транспортному налогу
Перечислен авансовый платеж в бюджет (платежное поручение)

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу не позднее 31 июля 2012 года.

 

III квартал

Сумма аванс. пл. = НБ*НС*К*1/4

К=

Легковой автомобиль 95 л.с.

К= =0,6667

Сумма аванс. пл. =95*11*0,6667*1/4=174,17 руб.

 

Легковой автомобиль 100 л.с.

К= =0,3333

Сумма аванс. пл. =100*11*0,3333*1/4=91,66 руб.

Грузовой фургон

К= =0,6667

Сумма аванс. пл. =130*34*0,6667*1/4=736,70 руб.

 

Сумма аванс. пл. общая =174,17+91,66+736,70= 1002,53 руб.

Дт Кт Сумма Содержание хозяйственных операций
Начислен авансовый платеж по транспортному налогу
Перечислен авансовый платеж в бюджет (платежное поручение)

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу не позднее 31 октября 2012 года.

 

Сумма налога = НБ*НС*К

К=

 

Легковой автомобиль 95 л.с.

К= =0,6667

Сумма налога = 95*11*0,6667=696,70 руб.

 

Легковой автомобиль 105 л.с

К= =0,25

Сумма налога = 105*19*0,25=498,75 руб.

 

Грузовой фургон 130 л.с.

К= =0,4167

Сумма налога = 130*34*0,4167=1841,81 руб.

 

Легковой автомобиль 89л.с.

К= =0,25

Сумма налога = 89*11*0,25=244,75 руб.

 

Легковой автомобиль 100 л.с.

К= =0,3333

Сумма налога = 100*11*0,3333=366,63 руб.

 

Сумма налога к уплате общая = 696,70+498,75+1841,81+244,75+366,63= 3648,64 руб.

Сумма налога к уплате по итогам нал.периода = Сумма к уплате- Сумма ав.пл.

Сумма налога к уплате по итогам нал.периода = 3649-760-261-1003= 1625 руб.

 

Дт Кт Сумма Содержание хозяйственных операций
Начислен налог по транспортному налогу (налоговая декларация)
Перечислен налог в бюджет (платежное поручение)

 

 

Налоговой отчетностью является налоговая декларация. Срок уплаты суммы налога и предоставления налоговой декларации не позднее 1 февраля 2013 года.

 



2015-12-04 1097 Обсуждений (0)
Налоговая отчетность и сроки уплаты по РФ и ЧР 0.00 из 5.00 0 оценок









Обсуждение в статье: Налоговая отчетность и сроки уплаты по РФ и ЧР

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓

Отправить сообщение

Популярное:
Как построить свою речь (словесное оформление): При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою...
Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (1097)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.008 сек.)