Раздел 3. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и других участников налоговых отношений

Тема 6. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц

Литература: Д-9; Д-14; Д-15; Д-16; Д-17; Д-19; Д-20; Д-22; Н-4; Н-7.

Вопросы для самопроверки:

1. Каковы права налоговых органов?

2. В чем состоят обязанности налоговых органов?

3. Каковы права и обязанности должностных лиц налоговых органов?

4. В чём заключается ответственность налоговых органов?

5. Каковы права и обязанности не только налоговых органов как института налогового администрирования, но и их должностных лиц?

Задания для самостоятельной работы:

1. Каким образом обеспечиваются права налоговых органов и их должностных лиц?

2. Какими методами реализуются обязанности налоговых органов и их должностных лиц?

3. В чем заключается ответственность налоговых органов?

4. Каким образом права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц сочетаются с интересами плательщиков налогов (сборов)?

5. Налогообложение платежей в форме роялти при заключении международных лицензионных соглашений.

Тематика рефератов, докладов, эссе:

1. Права налоговых органов и их должностных лиц, обеспечивающие выполнение ими своих функций налогового администрирования.

2. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц в процессе осуществления ими налогового администрирования.

3. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц за несоблюдение своих прав и невыполнение обязанностей, а также за нарушение прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).

Тема 7. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов

Литература: Б-1; О-1; О-2; О-3; О-4; О-5; Д-10; Д-9; Д-13; Д-14; Д-17; Д-18; Д-23; Н-4.

Вопросы для самопроверки:

1. Каковы права налогоплательщиков?

2. В чём состоят обязанности налогоплательщиков?

3. Какие права и обязанности у налоговых агентов?

4. Какова ответственность налогоплательщиков, налоговых агентов и их должностных лиц за нарушение российского законодательства о налогах и сборах?

5. В каком порядке происходит обжалование действий налоговых органов и их должностных лиц?

Задания для самостоятельной работы:

1. Кто являются налоговыми агентами, в чём их права, обязанности, ответственность и связь с аналогичными понятиями налогоплательщиков?

2. Что понимается под нарушением налогового законодательства?

3. Каковы сроки хранения бухгалтерских и иных документов у налогоплательщиков?

4. Каковы условия возврата излишне уплаченных сумм налогов (сборов) и каким образом осуществляется этот возврат?

5. В каких случаях и на какой срок можно пролонгировать уплату налогов?

Тематика рефератов, докладов, эссе:

1. Права налогоплательщиков и ответственность налоговых органов, их гармонизация.

2. Соотношение обязанностей налоговых органов и плательщиков налогов (сборов).

3. Ответственность налогоплательщиков и налоговых органов, их взаимосвязь.

Тема 8.Налоговые полномочия других государственных органов и лиц

Литература: Б-1; О-1; О-2; О-3; О-4; О-5; Д-7; Д-8; Д-14; Д-16; Н-4.

Вопросы для самопроверки:

1. Каковы участники налогового администрирования согласно Разделу 3 Налогового кодекса России?

2. Какова роль Министерства финансов и других органов в осуществлении налогового администрирования?

3. Каковы полномочия таможенных органов, обязанности и ответственность их должностных лиц в области налогообложения и сборов?

4. Каковы полномочия, ответственность органов внутренних дел России и ответственность их должностных лиц?

5. Какие, кроме перечисленных выше, государственные органы осуществляют налоговое администрирование в России?

Задания для самостоятельной работы:

1. В чем состоят особенности различных субъектов налогового администрирования: причины и характеристики?

2. Каким образом Налоговый и Таможенный кодексы России определяют функции таможенных органов в вопросах налогового администрирования?

3. Каковы взаимоотношения Федеральной налоговой службы с органами внутренних дел России?

Тематика рефератов, докладов, эссе:

1. Состав государственных органов России, занимающихся взиманием налогов и сборов и осуществляющих налоговое администрирование.

2. Структура расходов консолидированного и федерального бюджетов России по составу государственных органов, взимающих налоги и сборы.

3. Преемственность функций МВД России относительно полномочий ранее существовавшей Налоговой полиции.

4. Роль Федеральной таможенной службы России в налоговых отношениях и налоговом администрировании.

Раздел 4. Реализация полномочий налоговых органов

Тема 9.Государственная регистрация и постановка на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов в налоговых органах

Литература: Б-1; О-1; О-2; О-3; О-4; О-5; Д-11; Д-12; Д-14; Н-4; Н-7; Н-12; Н-13.

Вопросы для самопроверки:

1. Зачем необходима государственная регистрация организаций в налоговых органах?

2. Каков порядок постановки на учет в налоговых органах налогоплательщиков–организаций?

3. Каков порядок государственной регистрации в налоговых органах индивидуальных предпринимателей?

4. В чем особенности постановки на учет в налоговых органах индивидуальных предпринимателей, нотариусов и иных физических лиц?

5. В чем смысл идентификационного номера налогоплательщика: его содержание, порядок присвоения и применения?

6. Каковы содержание, назначение и порядок ведения единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра налогоплательщиков?

Задания для самостоятельной работы:

1. Сколько налогоплательщиков–организаций и физических лиц содержатся в единых государственных реестрах налогоплательщиков?

2. Для чего необходима постановка на учет налогоплательщиков?

3. Какие проблемы возникают относительно присвоения налогоплательщикам идентификационных номеров?

Тематика рефератов, докладов, эссе:

1. Особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков.

2. Особенности постановки на учет в налоговых инспекциях транспортных средств.

3. Условия снятия с учета налогоплательщиков и транспортных средств.

4. Контроль налоговых органов за открытием счетов в банке организациям и физическим лицам.

Тема 10. Контроль за исполнением налогоплательщиками обязанностей по уплате налогов (сборов)

Литература: Б-1; О-1; О-2; О-3; О-4; О-5; Д-3; Д-4; Д-11; Д-14; Д-18; Д-19; Д-20; Д-23; Н-4; Н-10.

Вопросы для самопроверки:

1. Каковы обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов по выполнению налоговых обязательств?

2. Каковы порядок и сроки уплаты налогов и сборов?

3. В чем заключаются обязанности и ответственность банков по исполнению поручений налогоплательщиков-клиентов банков на перечисление налогов (сборов) в бюджет?

4. Какие условия необходимы для получения отсрочки, рассрочки инвестиционного налогового кредита и реструктуризации налоговой задолженности: порядок их предоставления?

5. Как трактуется понятие недоимки по налогам и сборам, причины её возникновения?

6. Какие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств применяются налоговыми органами к налогоплательщикам (налоговым агента)?

7. Как осуществляется взыскание недоимок с денежных средств на расчетном и валютных счетах в банке налогоплательщиков– недоимщиков?

8. Каким образом происходит взыскание недоимок за счет имущества налогоплательщика-недоимщика?

9. В чем состоят особенности взыскания недоимок с недоимщиков – физических лиц?

Задания для самостоятельной работы:

1. Что представляет собой реструктуризация налоговой задолженности и каков порядок её осуществления?

2. Что такое налоговая амнистия? Какие высказываются мнения относительно налоговой амнистии?

3. Существует ли различие понятий «недоимка» и «неустойка»? Если да, то в чём оно состоит?

4. Что понимается под реорганизацией и ликвидацией организаций?

5. Каковы обязанности банков при исполнении налогоплательщиками своих налоговых обязательств?

Тематика рефератов, докладов, эссе:

1. Трактовка вопросов контроля за исполнением обязанностей в Гражданском и Налоговом кодексах России.

2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора согласно статье 45 Налогового кодекса России.

3. Взыскание налога, сбора за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) в банках.

4. Взыскание налога, сбора за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента)

5. Взыскание налога, сбора за счет имущества налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

 

 

Тема 11. Применение налоговых санкций и административных штрафов к налогоплательщикам, налоговым агентам, плательщикам сборов

 

Литература: Б-1; О-1; О-2; О-3; О-4; О-5; Д-2; Д-3; Д-4; Д-9; Д-13; Д-14; Д-19; Н-4.

Вопросы для самопроверки:

1. Как определяется понятие налогового правонарушения и его виды?

2. Каковы налоговые санкции и полномочия налоговых органов по их применению?

3. В чем состоят полномочия налоговых органов по применению административных штрафов за правонарушения в области налогов?

4. В каких случаях налоговые правонарушения квалифицируются как уголовные преступления?

5. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.

Задания для самостоятельной работы:

1. Какими документами подтверждаются налоговые правонарушения?

2. В чем состоят административные правонарушения в области налогов и каковы санкции за их совершение?

3. Какие налоговые правонарушения перечислены в Уголовном кодексе Российской Федерации и какие наказания предусмотрены за них?

4. Что считается в Уголовном кодексе Росси крупным размером уклонения от уплаты налогов (сборов) физическим лицом и организацией?

5. Какие последствия предусмотрены Уголовным кодексом России за сокрытие имущества, служащего источником взыскания налогов (сборов)?

Тематика рефератов, докладов, эссе:

1. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.

2. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений.

3. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, а также смягчающие и отягчающие ответственность.

4. Виды нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.