Тема 3.4. Отчетность по операциям с драгоценными металлами

Вопрос 1. Лимит открытой позиции по операциям с драгоценными металлами.

При проведении операций с драгоценными металлами (за исключением драгоценных металлов в монете) специально уполномоченные банки обязаны вести открытую позицию по драгоценным металлам и соблюдать ее лимит, устанавливаемый Центральным банком РФ (письмо ЦБ РФ № 424 от 14.03.97 «О порядке регулирования открытой позиции по операциям с драгоценными металлами банками РФ»).

Позиция банка в драгоценных металлах — это состояние обязательств по сделкам продажи и сделкам покупки драгоценных металлов с учетом требований и обязательств по сделкам с не наступившими датами валютирования (как по наличным, так и по срочным), возникающих при проведении банком операций с ними. Позиция банка в драгоценных металлах возникает на дату заключения им сделок купли-продажи драгоценных металлов, а также на дату получения/выплаты процентных доходов/расходов в драгоценных металлах. Позиция банка в драгоценных металлах может быть либо закрытой, либо открытой.

Закрытая позиция в драгоценных металлах — состояние обязательств банка по отдельным драгоценным металлам, когда примеры обязательств по сделкам покупки и продажи равны между собой.

Открытая позиция в драгоценных металлах — состояние обязательств банка, когда размер сделок на покупку и продажу отдельных драгоценных металлов не совпадает количественно и возникает разница между ними. Различают короткую и длинную открытые позиции.

Короткая открытая позиция в драгоценных металлах — состояние обязательств банка, когда в отдельных драгоценных металлах размер обязательств по сделкам продажи количественно превышает размер обязательств по сделкам покупки.

Длинная открытая позиция в драгоценных металлах — состояние обязательств банка, когда в отдельных драгоценных металлах размер обязательств по сделкам покупки количественно превышает размер обязательств по сделкам продажи.

Открытая позиция в драгоценных металлах создает для банка возможность получения дополнительных доходов или расходов при изменении цен на драгоценные металлы. В целях ограничения риска Центральный банк Российской Федерации устанавливает для специально уполномоченных банков лимит суммарной величины открытых позиций в драгоценных металлах, представляющий собой соотношение суммарной величины открытых позиций в драгоценных металлах и собственных средств (капитала) банка

Драгоценный металл Активы (требования), г Пассивы (обязательства),г

Величина открытой позиции, г Вид открытой позиции

Золото 2 420 000 2 180 000 240000 Длинная

Серебро 1 848 000 3 100 000 - 1 252 000 Короткая

Платина 273 000 307 000 -34 000 Короткая

Требования и обязательства банка по срочным сделкам:

Драгоценный металл Активы (требования), г Пассивы (обязательства), г

Величина открытой позиции, г Вид открытой позиции

Золото 877 000 1 000 000 - 123 000 Короткая

Серебро 2 171 000 1 752 000 419 000 Длинная

Платина 240 ООО 263 000 - 23 000 Короткая

Суммируя указанные величины, мы получаем позицию банка в каждом драгоценном металле:

Драгоценный металл Позиция банка в драгоценных металлах Вид открытой позиции по металлу в целом

по наличным сделкам, г по срочным сделкам, г по металлу в целом, г

Золото 240 000 - 123 000 117 000 Длинная

Серебро - 1 252 000 419 000 - 833 000 Короткая

Платина -34 000 - 23 000 - 57 000 Короткая

Перемножив, полученные величины открытых позиций банка в драгоценных металлах на их официальную цену, установленную ЦБ РФ, получаем их рублевый эквивалент:

Драгоценный металл

Величина Официальная цена, открытой позиции, г | руб./г Рублевый эквивалент, руб.

Золото 117 000 238,73 27 931 410

Серебро - 833 000 4,10 -3 415 300

Платина - 57 000 341,92 - 19 489 440

При этом суммарная величина открытых позиций представляет собой максимальную из сумм всех длинных или всех коротких открытых позиций банка в отдельных драгоценных металлах. Для ее подсчета все позиции банка в отдельных драгоценных металлах в количественном выражении переводятся в рубли по официальным ценам на драгоценные металлы, устанавливаемым ЦБ РФ. В настоящее время в отношении размера лимита суммарной величины открытых позиций в драгоценных металлах применяется следующее положение: по состоянию на конец каждого рабочего дня эта величина не должна превышать 10% собственных средств (капитала) банка. Размер открытой (короткой или длинной) позиции по каждому отдельному драгоценному металлу на конец каждого рабочего дня определяется банком самостоятельно, в пределах вышеуказанной величины. Специально уполномоченные банки регулярно предоставляют в Центральный банк Российской Федерации отчеты об открытых позициях в драгоценных металлах.

Рассмотрим порядок определения суммарной величины открытых позиций в драгоценных металлах на условном примере.

Предположим что размер собственных средств (капитала) банка составляет 300 ООО ООО руб. Активы и обязательства банка по наличным сделкам (по сделкам с истекшими датами валютирования и по сделкам, заключенным на условиях «tomorrow» и «spot»): Сумма длинных позиций равна открытой позиции в золоте (27 931 410 руб.). Сумма коротких позиций равна сумме открытых позиций в серебре и платине (3 415 300 руб. + 19 489 440 руб. = 22 904 740 руб.). Таким образом, суммарная величина открытых позиций в драгоценных металлах составляет 27 931 410 руб. (максимальная из сумм коротких/длинных открытых позиций). Определяем ее процентное соотношение с собственными средствами (капиталом) банка: 27931410руб. x l00% = 9i31%. 300 000 000 руб.

Полученная величина находится в пределах лимита суммарной величины открытых позиций в драгоценных металлах, установленного Банком России.

Вопрос 2. Отчетность по операциям с драгоценными металлами.

Отчетность кредитной организации, проводящей операции с драгоценными металлами, представляется в Банк России и включает следующие виды отчетов:

■ Отчет о движении активов в драгоценных металлах;

■ Отчет об открытых позициях в драгоценных металлах:

■ Отчет о рыночных рисках по операциям с драгоценными металлами.

Отчет представляется в сводном виде с учетом всех филиалов банка по месту нахождения головного офиса банка в электронном виде и на бумажном носителе. Данные отчета должны соответствовать остаткам и оборотам балансовых счетов учета драгоценных металлов.

Подотчетными являются кредитные организации, совершающие операции с драгоценными металлами. Кредитные организации, совершающие указанных операций, до начала их осуществления не представляют, но письменно уведомляют территориальные учреждения Банка России об отсутствии у них операций с драгоценными металлами.

Отчет по форме № 610 составляется в разрезе видов драгоцен­ных металлов (золото, серебро, платина и палладий) и состоит из трех разделов:

■ движение активов кредитной организации в драгоценных металлах в физической форме;

■ движение активов кредитной организации в драгоценных металлах по обезличенным металлическим счетам;

■ движение пассивов кредитной организации в драгоценных металлах.

Банки, имеющие лицензию на вывоз золота на международ­ные рынки, в дополнение к первому разделу отчета по форме № 610 составляют отчет «Операции кредитной организации по экспорту из Российской Федерации драгоценных металлов, реализуемых по дого­вору комиссии».

Отчет о рыночных рисках по операциям с драгоценными кам­нями представляется кредитными организациями в составе «Свод­ного отчета о размере рыночного риска» и в сроки, предусмотрен­ные для отчетности, представляемой в Банк России в соответствии с Положением Банка России от 14.11.2007 № 313-П «О порядке расчета кредитными организациями рыночных рисков». Отчетность о величине рыночного риска по финансовым инструментам торго­вого портфеля банков, включая драгоценные металлы и финансо­вые инструменты, базовым активом которых являются драгоценные металлы, введена Банком России с 01.04.2000 Положением Банка России от 24.09.99 № 89-П (ныне отмененным) и сохранена в дей­ствующем Положении Банка России от 14.11.2000 № 313-П.

Отчетность банков по операциям купли-продажи штучных бриллиантов с населением составляется по правилам и входит в состав отчетов о валютных операциях банка.

Отчетность уполномоченных банков, включенных в специаль­ный список Банка России, разрешающий им проведение других операций с природными драгоценными камнями, регламентируется соответствующими указаниями Банка России, не публикуемыми в открытой печати.