денежные средства на депозитных счетах

 

Если ваша организация имеет свободные денежные средства, то она может получить дополнительный доход, разместив их на депозитном счете в банке.

Для учета денежных средств, находящихся на депозитном счете, откройте к счету 55 отдельный субсчет 55-3 "Депозитные счета".

Перечисление денежных средств на депозит отразите по дебету субсчета 55-3:

Дебет 55-3 Кредит 51 (52)

- перечислены денежные средства с расчетного (валютного) счета на депозит.

При возврате средств с депозита сделайте обратную проводку:

Дебет 51 (52) Кредит 55-3

- зачислены на расчетный (валютный) счет средства с депозитного счета.

Проценты, полученные от банка за пользование денежными средствами вашей организации, облагаются налогом на прибыль.

При начислении процентов по депозиту сделайте запись:

Дебет 76 Кредит 91-1

- начислены проценты по депозитному вкладу.

При фактическом получении процентов по депозиту сделайте проводку:

Дебет 51 (52) Кредит 76

- получены проценты за размещение средств на депозите на расчетный (валютный) счет.

 

Пример

ЗАО "Актив" зачислило на депозитный счет 100 000 руб. на 3месяца. Депозит был размещен под 20% годовых.

Бухгалтер "Актива" сделает проводки:

Дебет 55-3 Кредит 51

- 100 000 руб. - перечислены средства на депозитный счет в банке;

Дебет 76 Кредит 91-1

- 5 000 руб. (100 000 руб. x 20% : 12 мес. x 3 мес.) - начислены проценты по депозиту;

Дебет 51 Кредит 76

- 5 000 руб. - проценты по депозиту поступили на расчетный счет.

 

Типовые проводки

 

По дебету счета

 

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 55 | 50 |Внесены наличные денежные средства на специальный|

| | |счет в банке из кассы организации |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 55 | 51 |Перечислены денежные средства с расчетного счета на|

| | |специальный счет в банке |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 55 | 52 |Перечислены денежные средства с валютного счета на|

| | |специальный счет в банке |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 55 | 60 |Поставщик вернул излишне уплаченные организацией|

| | |денежные средства на специальный счет в банке |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 55 | 60 |Поставщик вернул ранее полученный аванс на специаль-|

| | |ный счет в банке |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 55 | 62 |Покупатель продукции (товаров) перечислил оплату на|

| | |специальный счет в банке |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 55 | 62 |Покупатель внес аванс за предстоящую поставку|

| | |готовой продукции (товаров), выполнение работ,|

| | |оказание услуг на специальный счет в банке |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 55 | 68 |Суммы налогов или сборов, излишне уплаченные в|

| | |бюджет, возвращены на специальный счет в банке |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 55 | 71 |Неиспользованные денежные средства, ранее выданные|

| | |под отчет, возвращены на специальный счет в банке |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 55 | 75-1 |Поступили на специальный счет в банке денежные|

| | |средства в качестве вклада в уставный капитал |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 55 | 76-1 |Страховое возмещение, полученное от страховой|

| | |организации, зачислено на специальный счет в банке |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 55 | 76-2 |Зачислены на специальный счет в банке денежные|

| | |средства по признанной (присужденной) претензии |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 55 | 76-3 |Зачислены на специальный счет в банке денежные|

| | |средства в счет причитающихся организации дивидендов|

| | |(доходов) от участия в других организациях |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 55 | 80 |Поступили на специальный счет денежные средства,|

| | |внесенные в качестве вклада по договору о совместной|

| | |деятельности (на отдельном балансе совместной|

| | |деятельности) |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

 

По кредиту счета

 

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 50 | 55 |Денежные средства, снятые со специального счета в|

| | |банке, оприходованы в кассу |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 51 | 55 |Денежные средства (например, средства|

| | |неиспользованного аккредитива) перечислены со|

| | |специального счета в банке на расчетный счет |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 52 | 55 |Денежные средства перечислены со специального счета|

| | |в банке на валютный счет |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 60 | 55-1 |Сумма использованного аккредитива списана на расчеты|

| | |с поставщиком |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 60 | 55 |Выдан поставщику (подрядчику) аванс со специального|

| | |счета в банке |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 62 | 55 |Возвращены излишне уплаченные покупателем денежные|

| | |средства со специального счета в банке |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 62 | 55 |Возвращен со специального счета аванс, ранее|

| | |полученный от покупателя |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 66 | 55 |Списаны со специального счета в банке денежные|

| | |средства в погашение краткосрочного кредита (займа)|

| | |и процентов по нему |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 67 | 55 |Списаны со специального счета в банке денежные|

| | |средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и|

| | |процентов по нему |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 68 | 55 |Уплачены со специального счета налоги и сборы в бюд-|

| | |жет |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 70 | 55 |Перечислена со специального счета заработная плата|

| | |(дивиденды) работникам |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 71 | 55 |Выданы под отчет денежные средства со специального|

| | |счета |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 75-2 | 55-2 |Учредитель (участник) получил денежные средства по|

| | |чеку в счет причитающихся ему дивидендов (доходов)|

| | |со специального счета в банке |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 76-4 | 55 |Депонированная заработная плата выплачена работникам|

| | |со специального счета |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 81 | 55 |Оплачены со специального счета в банке собственные|

| | |акции, выкупленные у акционеров |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

| 84 | 55 |Оплачены со специального счета в банке расходы за|

| | |счет нераспределенной прибыли (по решению|

| | |учредителей (участников) организации) |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

 

 

Счет 52 "Валютные счета"

 

Счет 52 "Валютные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.

По дебету счета 52 "Валютные счета" отражается поступление денежных средств на валютные счета организации. По кредиту счета 52 "Валютные счета" отражается списание денежных средств с валютных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям").

Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации и приложенных к ним денежно - расчетных документов.

К счету 52 "Валютные счета" могут быть открыты субсчета:

52-1 "Валютные счета внутри страны",

52-2 "Валютные счета за рубежом".

Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" ведется по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте.

 

Счет 52 "Валютные счета"

корреспондирует со счетами:

 

по дебету по кредиту

 

50 Касса 04 Нематериальные активы

51 Расчетные счета 50 Касса

52 Валютные счета 51 Расчетные счета

55 Специальные счета в 52 Валютные счета

банках 55 Специальные счета в

57 Переводы в пути банках

58 Финансовые вложения 57 Переводы в пути

60 Расчеты с поставщиками и 58 Финансовые вложения

подрядчиками 60 Расчеты с поставщиками и

62 Расчеты с покупателями и подрядчиками

заказчиками 62 Расчеты с покупателями и

66 Расчеты по краткосрочным заказчиками

кредитам и займам 66 Расчеты по краткосрочным

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

кредитам и займам 67 Расчеты по долгосрочным

68 Расчеты по налогам и кредитам и займам

сборам 68 Расчеты по налогам и

69 Расчеты по социальному сборам

страхованию и обеспечению 69 Расчеты по социальному

71 Расчеты с подотчетными страхованию и обеспечению

лицами 70 Расчеты с персоналом по

73 Расчеты с персоналом по оплате труда

прочим операциям 71 Расчеты с подотчетными

75 Расчеты с учредителями лицами

76 Расчеты с разными 73 Расчеты с персоналом по

дебиторами и кредиторами прочим операциям

79 Внутрихозяйственные 75 Расчеты с учредителями

расчеты 76 Расчеты с разными

80 Уставный капитал дебиторами и кредиторами

86 Целевое финансирование 79 Внутрихозяйственные

90 Продажи расчеты

91 Прочие доходы и расходы 80 Уставный капитал

98 Доходы будущих периодов 81 Собственные акции (доли)

99 Прибыли и убытки 84 Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)

96 Резервы предстоящих

расходов

99 Прибыли и убытки