Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяга реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм-силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства

Cтавки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 5 раз. Кроме того, законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учётом срока полезного использования транспортных средств

Земельный налог

Местный налог. Закон Санкт-Петербурга №611 от 28 ноября 2005 года. Субъекты налога: организации и физические лица, имеющие земельные участки на следующих основаниях:

1. На праве собственности

2. На праве постоянного бессрочного пользования

3. На праве пожизненного наследуемого владения

Объект налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах СПБ, не являются объектами налогообложения:

1. Занятые особо ценными объектами культурного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия

2. Земельные участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и нужд таможни

3. Ограниченные в обороте в пределах лесного фонда и земельные участки, занятые находящиеся в государственной собственности водными объектами, учитываемые в составе водного фонда

Налоговая база:

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков на 1-ое января года, являющегося налоговым периодом, пи этом налоговая база определяется отдельно по каждому земельному участку. Организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании государственного земельного кадастра. Физические лица, являющиеся ИП, также определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности. Для всех остальных налогоплательщиковналоговая база определяется налоговыми органами. Налоговая база в отношении земляных участков, находящихся в общей долевой стоимости. Налоговая база в отношении земельных участков в общей совместной собственности определяется для каждого налогоплательщика в равных долях. Если здание приобретается несколькими собственности, то налоговая база для каждого из них определяется пропорционально площади помещения, которой владеет каждый из них.

Ставки:

1. 0,004% - установлена для земельных участков, отнесенных к землям в составе сельхоз использования используемых для поселений, а также к землям используемых для сельхозпроизводства.

2. 0,42% - земельный участок занят: объектами жилищного фонда, объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, гаражами, участками, предоставленными для жилищного строительства, участками для личного подсобного и дачного хозяйства.

Налоговый период: для всех налогоплательщиков – календарный год, для организаций и ИП установлены отчетные периоды внутри года: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Льготы:

· Освобождение от уплаты земельного налога (организации уголовно-исполнительной системы в отношении земельных участков, предоставленных для выполнения возложенных на них функций, земельные участки общего пользования, религиозные организации за земельные участки, на которых расположены здания, строения, Сооружения религиозного и благотворительного назначения, общероссийские и общественные организации инвалидов с численностью инвалидов не менее % с землями, используемыми для осуществления уставной деятельности, организации с уставным капиталом, состоящим полностью из вкладов общественных организаций инвалидов при условии, что в числе их работников не менее 50% инвалидов, а доля заработной платы не менее 20%, учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов за земли используемые ими для лечебно-оздоровительных и иных целей социальной защиты, организации художественных народных промыслов за земельные участки в местах традиционного бытования используемые для производства и реализации изделий народных художественных промыслов, органы государственной власти СПБ и государственные учреждения, деятельности которых осуществляется за счет бюджета СПБ)

· Освобождение от налога физических лиц : коренные малочисленные народа севера и дальнего востока, а также их общины за земельные участки, используемые для сохранения и развития их традиционного образа жизни

· В отношении одного земельного участка на территории СПБ следующие категории лиц: герои советского союза, РФ, Социалистического труда, полные кавалеры ордена славы, а также полные кавалеры ордена трудовой славы, инвалиды с детства, ветераны инвалиды великой отечественной войны, а также лица, награжденные медалью за борону Ленинграда или знаком жителей блокадного Ленинграда, лица, имеющие право на социальную поддержку в соответствии с федеральным законом подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, физические лица, принимавшие участие в испытании ядерного и термоядерного оружия, а также при ликвидации аварий на ядерных установках, граждане уволенные с военной службы по достижению предельного возраста, обычные пенсионеры в отношении участков не превышающих 25 соток, члены семей военных служащих.

Порядок и сроки уплаты:

Организации и ИП платят авансовые платежи по налогу за 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По итогам года не позднее 1 февраля следующего года с одновременным представлением декларации. Прочие физические лица платят налог на основании полученного из налогового органа уведомления не позднее 1 апреля следующего года. Организации и ИП должны предоставлять эти документы в сроки уплаты авансовых платежей. Физические лица должны предоставлять налог документы не позднее 1 февраля текущего года.