Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


Тема 7. Порядок формирования налоговой и синтетической отчетности



2015-12-07 940 Обсуждений (0)
Тема 7. Порядок формирования налоговой и синтетической отчетности 0.00 из 5.00 0 оценок




В силу требований статьи 313 НК РФ, налогоплательщики исчисляют налоговую базу по налогу на прибыль по данным налогового учета. При этом выбор системы налогового учета, вопросы его организации на конкретном предприятии налоговым законодательством полностью относятся к ответственности налогоплательщика.

Статьей 313 НК РФ налогоплательщику предоставляется право самостоятельно организовать налоговый учет. Однако, при организации налогового учета налогоплательщику необходимо исходить из вышеприведенных определения и цели налогового учета. Иными словами, налоговый учет должен быть организован таким образом, чтобы по его данным:

а) налогоплательщик смог сформировать налоговую базу по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период исключительно по правилам, установленным главой 25 НК РФ, и перенести необходимые показатели в налоговую декларацию для исчисления налога на прибыль за соответствующий период;

б) налоговые органы смогли проконтролировать:

- правильность определения налогоплательщиком налоговой базы и, соответственно, исчисления суммы налога за отчетный (налоговый) период;

- своевременность уплаты исчисленного налога.

Порядок ведения налогового учета налогоплательщик устанавливает в налоговой учетной политике. В учетной политике закрепляется форма ведения налогового учета:

1) по данным регистров бухгалтерского учета;

2) (или) по данным регистров бухгалтерского учета и регистров налогового учета по операциям (показателям), в отношении которых главой 25 НК РФ установлен особый порядок включения в налоговую базу по налогу на прибыль (отличный от порядка, установленного правилами бухгалтерского учета);

3) (или) по данным регистров бухгалтерского учета, дополненным (доработанным) показателями (данными), необходимыми для формирования налоговой базы по налогу на прибыль;

4) (или) по данным регистров налогового учета.

 

Если налогоплательщик выбирает первый вариант, то в налоговой учетной политике он должен привести перечень бухгалтерских регистров, которые используются для формирования налоговой базы по налогу на прибыль и исчисления налога (авансовых платежей по налогу). При этом формы указанных бухгалтерских регистров должны быть утверждены в составе бухгалтерской учетной политики в соответствии с требованиями ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 4 ПБУ 1/2008 (утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н). Соответственно, в налоговой учетной политике необходимо сделать ссылку на бухгалтерскую учетную политику.

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в общем порядке состоит из:

– титульного листа;

– Раздела I. Доходы и расходы;

– Раздела II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за ______20___ года (отчетный (налоговый) период)

– Раздела III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 20___ года (налоговый период).

Если налогоплательщик выбрал объект налогообложения “Доходы минус расходы” то книга ведется в полном объеме.

Если же налогоплательщик выбрал объект налогообложения “Доходы”, то в Книге учета доходов и расходов заполняется только Титульный лист и Раздел I. При этом в Раздел I

гр.5 и справку можно не заполнять.

При заполнении Книги учета доходов и расходов необходимо выполнять следующие правила.

1. В Книгу учета доходов и расходов заносятся сведения обо всех хозяйственных операциях за отчетный (налоговый) период. То есть в Книге учета доходов и расходов учитываются все операции, которые связаны с получением дохода или осуществлением расхода, необходимые при исчислении “упрощенного” налога. При этом расходы отражаются в Книге учета доходов и расходов даже в том случае, когда никаких доходов в том же налоговом периоде получено не было.

2. Хозяйственные операции необходимо отражать в Книге учета доходов и расходов в хронологической последовательности.

3. Каждая операция должна быть отражена отдельной строкой.

4. Каждая запись должна подтверждаться первичным документом. В качестве таких документов используются первичные документы бухгалтерского учета, которые служат основанием для перечисления денежных средств (передачи имущества).

5. Книга заполняется только на русском языке. Более того, все первичные документы, составленные на иностранных языках или даже на языках народов России, подлежат построчному переводу на русский язык.

Раздел I состоит из четырех таблиц и справки к разделу. Таблицы предназначены для отражения в них конкретных видов доходов и расходов и промежуточных результатов за отчетный (налоговый) период (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год). На каждый квартал года заполняется своя таблица. В справке отражается расчет итоговых показателей за налоговый период. (Приложение 5).

Я изучила порядок формирования оборотно-сальдовых ведомостей в программе 1С:Бухгалтерия8.2. (Приложения 6-9).

Также я ознакомилась с принципами и основами формирования статистической отчетности.

Территориальные органы Росстата определяют перечень форм статистической отчетности, необходимой для сдачи как субъектам малого предпринимательства, так и остальным организациям.

Нарушение должностным лицом, ответственным за представление статистической информации, необходимой для проведения государственных статистических наблюдений, порядка ее представления, а равно представление недостоверной статистической информации влечет наложение административного штрафа.

Формы статистической отчетности:

  • Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)
  • Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия
  • Основные сведения о деятельности организации. Форма П-5 (м)
  • Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг по видам экономической деятельности
  • Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг. Форма П-1
  • Сведения о производстве и отпуске электро- и теплоэнергии
  • Сведения о производстве военной (оборонной) продукции
  • Сведения об объеме платных услуг населению по видам
  • Сведения об инвестициях. Форма П-2
  • Сведения об инвестиционной деятельности. Форма П-2 (инвест)
  • Сведения о просроченной задолженности по заработной плате. Форма 3-Ф
  • Сведения об использовании денежных средств. Форма 12-Ф
  • Сведения о финансовом состоянии организации. Форма П-3
  • Сведения о численности, заработной плате и движении работников. Форма П-4
  • Сведения о неполной занятости и движении работников. Форма П-4 (НЗ)
  • Сведения о деятельности коллективного средства размещения. Форма 1-КСР
  • Сведения об автотранспорте и о протяженности ведомственных и частных автодорог
  • Сведения о численности и заработной плате работников
  • Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам
  • Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений. Форма С-1
  • Сведения о коллективных трудовых спорах. Форма 1-КТС (срочная)
  • Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя. Форма 1-ИП (мес)
  • Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия
  • Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия
  • Сведения о производстве продукции малым предприятием. Форма ПМ-пром
  • Сведения об обороте торговли малого предприятия. Форма ПМ-торг
  • Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя в розничной торговле
  • Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы. Форма 1
  • Сведения о продаже товаров в организациях оптовой и розничной торговли
  • Сведения о продаже и запасах товаров малого предприятия розничной торговли
  • Сведения о вывозе потребительских товаров. Форма 3-СБ (вывоз)
  • Учет объема розничной продажи алкогольной продукции
  • Сведения об объеме платных услуг населению
  • Сведения о продаже и запасах автомобильного бензина
  • Сведения о работе пассажирского автомобильного транспорта. Форма 1-автотранс (срочная)
  • Сведения о производстве нефтепродуктов. Форма 1-автобензин
  • Сведения о запасах топлива. Форма 4-запасы (срочная)
  • Сведения об отгрузке нефтепродуктов потребителям. Форма 1-нефтепродукт (срочная)
  • Сведения о магистральном нефтепроводном транспорте. Форма 2-ТР (труб) срочная
  • Сведения о продаже алкогольной продукции и пива
  • Сведения о производстве и отгрузке этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной продукции и розливе алкогольной продукции. Форма 1-алкоголь
  • Сведения об организации, оказывающей услуги по медицинской помощи населению
  • Обследование конъюнктуры и деловой активности в розничной торговле
  • Обследование конъюнктуры и деловой активности в оптовой торговле
  • Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях
  • Сведения об уровне цен на рынке жилья. Форма 1-РЖ
  • Сведения о выполнении научных исследований и разработок. Форма 2-наука
  • Сведения об инновационной деятельности организации. Форма 4-инновация
  • Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов. Форма 1-ПР
  • Сведения о производстве продукции животноводства и поголовье скота. Форма 3-фермер
  • Сведения о производстве и отгрузке сельскохозяйственной продукции. Форма П-1 (СХ)
  • Сведения об авиаработах. Форма 10-ГА (срочная)
  • Сведения о работе метрополитенов, трамвайного и троллейбусного транспорта. Форма 65-ЭТР (срочная)
  • Сведения об экспорте (импорте) рыбы, рыбопродуктов и морепродуктов. Форма 8-ВЭС-рыба (срочная)
  • Сведения о перевозочной деятельности на внутреннем водном транспорте. Форма 1-ТР (вод)
  • Сведения о перевозочной и погрузочно-разгрузочной деятельности на морском транспорте. Форма 1-ТР (мор)
  • Сведения об экспорте (импорте) бункерного топлива. Форма 8-ВЭС-бункер
  • Сведения о погрузочно-разгрузочной деятельности на морском транспорте. Форма МП-1.

Вывод: за время прохождения производственной практики, мною были получены знания по формированию бухгалтерской отчетности, а именно, Бухгалтерского баланса, Отчета о финансовых результатах, Отчета об изменениях капитала, Приложений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах, Отчета о целевом использовании полученных средств; налоговой отчетности – регистров налогового учета по налогу на прибыль; статистической отчетности. Также я ознакомилась с принципами и основами формирования сводной, консолидированной и сегментарной отчетности; изучила порядок формирования оборотно-сальдовых ведомостей).

 

 



2015-12-07 940 Обсуждений (0)
Тема 7. Порядок формирования налоговой и синтетической отчетности 0.00 из 5.00 0 оценок









Обсуждение в статье: Тема 7. Порядок формирования налоговой и синтетической отчетности

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓

Отправить сообщение

Популярное:
Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней...
Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (940)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.01 сек.)