РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Выдать____________________Комарову С.А.___________________

(Фамилия, имя, отчество)

Основание:__________________покупка товаров________________

Сумма ________________Триста______________руб._________коп.

Прописью

Приложение______

Руководитель организации__________________ _______________

Подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер __________________ _______________

Подпись расшифровка подписи

Получил триста руб. коп.___

«17» апреля 1999 г. Подпись______________________________

По паспорт XX-АР № 562345 выдан 15.07.92 г.____________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

___________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир ______________ ______

Подпись расшифровка подписи

Журнал регистрации расходных кассовых ордеров

Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов.

Кассовая книга ведется кассиром. Каждая организация может вести только одну кассовую книгу. Листы в книге прошнуровываются и опечатываются круглой печатью организации. На последней странице книги делается надпись: «В настоящей книге прошито и прошнуровано…страниц» и проставляются подписи Руководителя и Главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Второй экземпляр отрывается, он служит отчетом кассира. Исправления в кассовой книге запрещаются. Разрешается ведение кассовой книги с использованием вычислительной техники. Записи в кассовую книгу производятся сразу после получения или выдачи денег. Кассир должен в конце дня подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Кассовая книга за 17.04.99г.

Журнал хозяйственных операций

В кассе организации также могут храниться ценные бумаги, денежные документы, являющиеся бланками строгой отчетности.

Денежные документы – путевки в дома отдыха, приобретенные за счет средств фонда специального назначения, почтовые марки, проездные билеты.

Бланки строгой отчетности – трудовые книжки, квитанции путевых листов автотранспорта – учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности»

3. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ.

Подотчетными лицами являются работники организации, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-хозяйственные и командировочные расходы.

Хозяйственные расходы подтверждаются квитанциями почтовых отделений, мастерских по ремонту техники или автомобилей, счетами и чеками магазинов и т.д.

В случае если произведены расходы, не подтвержденные материально, должен быть составлен Акт о расходах, в котором указано, что сотрудником фирмы были произведены административные расходы с указанием суммы. Акт утверждается руководителем и расходы могут быть списаны за счет собственных источников (счет 88).

Остаток неиспользованных сумм сдается подотчетным лицом в кассу по приходному кассовому ордеру в день сдачи авансового отчета. Передача подотчетных сумм одним лицом другому запрещена. У лиц, не предоставивших отчеты и оправдательные документы в расходовании подотчетных сумм или не возвративших в кассу организации остатки неиспользованных сумм авансов, бухгалтерия удерживает задолженность из начисленной заработной платы.

Учет по расчетам с подотчетными лицами ведется на счете 71 – это активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц организации или сумму невозмещенного перерасхода. По Дебету счета записываются суммы возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по Кредиту – суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные по приходным кассовым ордерам.

Учет подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами учитывается в журнале ордере71 счета.

Основанием для заполнения журнала-ордера 71 счета являются расходные кассовые ордера на суммы, выданные под отчет, авансовые отчеты на израсходованные суммы, приходные кассовые ордера на возврат неистраченных сумм.

Основные бухгалтерские операции:

По Дебету:

- получено в кассе на хозяйственные расходыД 71à К 50

-

По Кредиту:

- уплачено поставщикуД 60à К 71

- произведены командировочные расходы Д 20à К 71

- возвращен в кассу остаток неиспользованного авансаД 50à К 71

-

Оборотная сторона Авансового отчета:

Командировочные расходы включаются в себестоимость работ, услуг, продукции. Суммы командировочных расходов нормируются государством, однако, всем организациям разрешено увеличивать эти нормы по усмотрению руководящего органа.