Вопрос №34/в. Общая характеристика методов факторного анализа

Задача: рассчитать численность работников, дней отработанных одним работником, и средне- дневной зп на ФЗП. Сделать вывод.

 

Показатели	Прошлый	Отчетный	+/-
Ч(чел)			+1	11,1
Д(дни)			+1	0,4
ЗП(среднегод)(руб)			+10	3,3
ФЗП (руб)			+102300	15,3

 

вл Ч= 669600*11,1/100=74326- из за увелич Ч на 11,1%, ФЗП увелич на +74326 руб

вл С = 669600+74326*0,4/100=+2976- из за увелич Д на 1 день или 0,4%, ФЗП увелич на 2976 руб.

вл ЗП дн= (669600+74326+2976)*3,3/100=+24648- из за увелич зп дней на 10 руб или 33%, ФЗП увелич на 24648

Проверка: 24648+2976+74326=101950=102300

Вывод: В отчетном году по сравнению с прошлым ФЗП увелич. на 102300 или 15,3% за счет увелич Ч,Д и ЗПдн.

Задача: Рассчитать влияние материальных затрат и материало- отдачи на объём производства продукции.

Показатели	Прошлый	отчетный	+/-
V			-50	-0,78
МЗ			+20	0,71
Мо	2,27	2,24	-0,3	-1,32

 

Мо= V/МЗ = 2,26=2,27= V = Мз *Мо

 

вл МЗ = 6400*(+0,71)/100=45,44 из за увелич МЗ на 20 т.р. или 0,71% V увелич на 45,44 т.р.

 

Вл Мо= 6400*(+45,44)*(-1,32)/100=-85,08

 

45-85=-40=-50

Вопрос: Общая характеристика методов факторного анализа.

Задача.

Рассчитать влияние численности работников, числа дней отраб каждым работником и среднедневной з/п на общий фонд з/п.

пок-ли	пр	отч	+/-
1.фонд з/п			+77480
2.численн чел			+1
3.число дней отраб всеми рабочими			+238
4.Д(дни отраб 1 работником)			-1
5.ЗПдн(среднедневн з/п)			+10

 

1)3:2=250

2)1:3=200

 

ФЗП=Ч*Д*ЗПдн

ФЗПпр=550000

ФЗП1=12*250*200=600000

Вл Ч=600000-550000=+550000р-из-за увелич Ч на 1чел ФЗП увелич на 50000 р

ФЗП2=12*249*200=597600

Вл Д=597600-600000=-2400-из-за снижения дн отраб 1 работн, ФЗП снизилося на 2400р

ФЗПотч=627480

Вл ЗПдн=627480-597600=+29880р-из-за увеличения среднедневной з/п на 10 р, ФЗП увелич на 29880р

Проверка: 50000-2400+29880=+77480

Вывод:в отч году по сравнению с прошлым ФЗП увелич на 77480р, за счёт увелич Ч и ЗПдн, несмотря на снижение Д.

Вопрос.

Задача: дать анализ Р прод-ции и прод-ж в целом по предприятию:

показатели	прошл.год	Во по Цпр Спр	отч.год
Vp т.р.
Сп т.р.
Пр пр т.р.
Рпрод %	37,19	34,24	58,09
Рпрод-ж	27,11	25,51	36,74

1.Анализ рентаб прод-ции

+/-Р прод=58,09-37,19=+20,9%

Рпрод=(((суммВ*Ц)-(суммВ*С)):(суммВ*С)))*100

Рпрод пр=37,19

Русл=34,24

Вл В=34,24-37,19=-2,95%-из-за изменения ассортимента реализован прод-ции Рпрод уменьшилась на 2,95%

Русл=((7879-4822):4822))*100=63,40

Вл Ц=63,40-34,24=+29,16%- из-за увеличения прод-ции, Р увеличилась на 29,16%

Ротч=58,09

Вл С=58,09-63,4=-5,31%-из-за увеличения С продукции, Р уменшилась на 5,3%

Проверка:-2,95+29,16-5,31=+20,9%

Вывод: в отчетном году Р продукции увеличилась на 20,9%, за счёт увелич Ц на продукцию, несмотря на снижения В, и увеличения С.

2.Анализ Рпрод-ж

+/-Рпрод-ж=36,74-27,11=+9,63%

Рпрод-ж=(((суммВ*Ц)-(суммВ*С)):(В*Ц)))*100

Рпрод-ж пр=27,11

Русл=25,51

Вл В=25,51-27,11=-1,6%-из-за изменения В,Р уменьшилась на 1,6%

Русл=((7879-4822):7879))*100=38,80

Вл Ц=38,80-25,51=+13,29%-из-за увеличения Ц, Р увеличилась на 13,29%

Ротч=36,74

Вл С=36,74-38,80=-2,06%-из-за увеличения С, Р уменьшилась на 2,06%

Проверка: -1,6+13,29-2,06=+9,63

Вывод: в отчетном году Рпрод-ж увеличилась на 9,63%,за счёт увеличения Ц, несмотря на изменение В и увеличения С.

Задача: Дать анализ Р продукции и продаж продукции В.

показатели	прошл.год	отч.год	плюс/-
Ц(В)(р)	48,58	63,87	+15,29
С(р)	33,21	33,02	-0,19
Рпрод %	46,3	93,4	+47,1
Рпрод-ж	31,6	48,3	+16,7

1.Анализ Рпрод В

Рпрод=((Ц-С):С))*100

Рпр=46,3

Русл=((63,87-33,21):33,21))*100=92,3

Вл Ц=92,3-46,3=+46%-из-за увеличения Ц прод-ции В, Рпрод-ции увеличилась на 46%

Ротч=93,4

Вл С=93,4-92,3=+1,1% -из-за уменьшения С на 19 коп, Р увеличилась на 1,1%.

Проверка:46+1,1=+47,1

Вывод: в отч году по сравнению с прошл Рпрод-ции В увеличилась на 47,1%, за счёт увеличения Ц и снижения С.

Вопрос

Задача: на основе дополнит данных дать анализ прибыли от продаж в целом по предприятию.

пок-ли	пр.г	Вотч по Цпр и Спр	отч.г
1.Vp	суммВпр*Цпр=6279	суммВо*Цпр=6473	суммВ*Цо=7879
2.Сп	суммВпр*Спр=4577	суммВо*Спр=4822	суммВо*Со=4984
3.Прпр	суммВпр*Прпр=1702	суммЫо*Прпр=1651	суммВо*Пр о=2895

Vпр=84*36+67*48,58=6279

Сп=84*28+67*33,21=4577

Vо=88*38+71*63,87=7879

Со=88*30+71*33,02=4984

Vр-С=Пр пр

Вотч*Цпр=88*36+71*48,58=6473

Во*Спр=88*28+71*33,21=4822

+/-Пр пр=2895-1702=+1193 т.р

Тр=(2895:1702)*100=170

Влияние факторов:

Вл%В=(6473:6279)*100-100=3,1%

Вл Вкол=(1702*3,1%):100=52,76т.р.-из-за увеличения количества реализ прод-ции Пр пр от продаж увеличилось на 52,76 т.р.

Вл Васс-51-52,76=-103,76

Вл Ц=7879-6473=+1406т.р из-за увелич Ц, Прпр увелич на 1406

Вл Сп=-(4984-4822)=-162-из-за увеличения Сп, Пр пруменшил на 162т.р.

Проверка: -162+52,76-103,76+1406=1193 т.р.

Вывод: в отч году по сравн с прошл Пр пр увелич на 1193т.р или 70%, за счёт увелич Ц на прод-цию и кол-ва реализ прод-ции, несмотря на увелич Сп и изменения ассортимента.

 

Задача: Дать анализ прибыли от продаж прод-ции А

пок-ли	пр.г	отч г	+/-
В(А)			+4
Ц			+2
С			+2
Пр			+32

Пр=В*(Ц-С)

Вл В=+4*(36-28)=+32т.р.-из-за увелич В на 4 ед, Пр увелич на 32т.р.

Вл Ц=88*(+2)=+176 т.р.-из-за увелич Ц на 2 р, Пр увелич на 176 т.р.

Вл С=-88*(+2)=-176т.р.из-за увеличения С ед.прод-ции на 2 р, Пр снизилась на 176 т.р.

Проверка+32+176-176=+32

Вывод: В отч году по сравн с прошл Пр от прод А увелич на 32 т.р., за счёт увелич В и увелич Ц, несмотря на увелич С.

Вопрос

Задача:Дать анализ Ракт ООО «Монолит» на основе данных бух-ой отчетности, сделать вывод.

пок-ли	пр	отч	+/-
Пр общ 2300
Акт 1600
н.г
к.г
средн активы
Vр 2110
Ракт	6,97	12,55	+5,58
Коб	0,37	0,41	+0,04
Р прод-ж	18,84	30,28	+11,44

Ракт=Коб*Р прод-ж

Вл Коб=(+0,04)*18,84=+0,75% - из-за более эфф использ имущества Р акт увеличилась

Вл Р продаж=0,41*(+11,44)=+4,69% их-за увелич продажи более рентаб-х видов прод-ции, Р акт увелич на 4,69

Проверка: 0,75+4,69=+5,58

Вывод в отч по сравн с прошл Ракт увелич на 5.58 за счёт более эфф использ имущ-ва и увелич продажи более рентаб видов прод-ции.

 

Вопрос

Задача: На основе данных бух отчетности дать анализ Р собственного капитала. Вывод

пок-ли	прошл	отч	+/-
Чист приб
Собств кап
н.г
к.г
средн собств кап
Акт
н.г
к.г
средн акт
Vр
Р с.к	10,51	15,82	+5,31
МК1	1,89	1,58	-0,31
Коб	0,37	0,41	+0,04
Рпрод-ж	15,07	24,23	+9,16

Рс.к=МК*Р об акт*Р прод-ж

Вл МК=(-0,31)*0,37*15,07=-1,73-из-за снижения МК, Рс.к снизилась

Вл Коб акт=1,58*(0,04)*24,23=+1,53из-за увелич Коб, Рс.к увелич

Вл Р прод-ж=1,58*0,41*(+9,16)=+5,93из-за увели Рпрод-ж, Рс.к увелич

Проверка:-1,73+1,53+5,93=5,73=+5,31

Вывод: в отч году по сравнению с прошл Рс.к увеличилась на 5,31, за счёт увелич Коб акт и Рпрод-ж, несмотря на снижение МК.

Вопрос №55. Анализ плана материально- технического обеспечения.

Задача

Виды материалов	План потребность	внутр.ист покрытия	Внешн.ист покрытия	Закл.дог	Факт пост.	Нр	сверх норм.расх	К об план	К об факт	% обесп.дог	% вып дог
х						0,8		0,95	0,90
у							-		0,99
z		-				1,2

 

1.V пр.из за недопост сырья х = 44200-41900/0,8=2875 ед. изд

2.V сверх норм отходов= 240/0,8=300 ед изд.

Вывод: предприятие планировало обеспечить процесс произ. сырьем х на 95% а обеспечило на 90% из за невыполнения поставщиком дог. обязат. на 5 %, предприятие не дополучило 2875 ед. изд., а из за поставки некач продукции еще 500 изд.

сырье у

V произв. из за недопост=50000-49400/1=600 шт.

Вывод: Предприятие планировало обеспечить процесс производства сырьем у на 100 % а обеспечило на 99% из за недопост на 1 %, недополучено 600 изд.

сырье z

V из за отходов= 30/1,2=25 ед изд

Вывод: Предприятие планировало обеспечить процесс производства на 100 % а обеспечило на 100 %, но из за поставки некач сырья недополучено 25 ед. изд.