Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


Оценить экстенсивность и интенсивность использования произ-х ресурсов



2015-12-08 508 Обсуждений (0)
Оценить экстенсивность и интенсивность использования произ-х ресурсов 0.00 из 5.00 0 оценок




Показатели Обозн план факт Абсол Относит
1) Численность персонала Ч 110%
2) матер. Затраты, млн. руб МЗ -2 97,83%
3) Стоимость ОПФ, млн. руб. ОПФ +1 101,28%
4) Стоимость ОС, млн.руб. ОбС +7 105,38%
5)Выпуск продукции, млн. руб ВП +15 107,5%
Фондоотдача ФО 2,56 2,72 +0,16 106,25%
Произ труда ПТ 0,2 0,195 -0,005 97,5%
Материалоотдача МО 2,174 2,389 +0,215 109,89%
Коэф-т оборачиваемости Коб 1,538 1,569 +0,31 102,02%

ВП=ОПФ*ФО ВП=Чппп*ПТ ВП=МЗ*МО ВП=ОбС*Коб

1) ВП=МЗ*МО

∆ВПмз=∆МЗ*МО0+1/2*∆МЗ*∆МО=-2*2,174+1/2*0,215*(-2)=-4,563млн. руб.

∆ВПмо=МЗ0*∆МО+1/2*∆МЗ*∆МО=92*0,215+1/2*0,215*(-2)=19,565 млн. руб.

∆ВПобщ=-4,563+19,565=15,002млн. руб

Общее изменение ВП составило 15,002млн. руб., положительное влияние оказал интенсивный фактор материалоотдача в размере 19,565 млн. руб, из-за изменения МЗ объем выпуска уменьшился на 4,563 млн.руб.

2) ВП=ОПФ*ФО

∆ ВПопф=∆ОПФ*ФО0=1*2,56=+2,56

∆ВПфо=ОПФ1*∆ФО=79*0,16=+12,64

∆ВПобщ=15,2 млн. руб.

Общее увеличение ВП составило 15,2 млн. руб, за счет увеличения экстенсивных и интенсивных факторов.Большее влияние в размере 12,64 оказала ФО.

3) ВП=Чппп*ПТ

∆Чппп%=∆Чппп/Чппп0*100%=100/1000*100%=10%

∆ПТ%=∆ПТ/ПТ0*100%=-0,005/0,2*100%=-2,5%

∆ВПчппп=ВП0*∆Чппп%/100%=200*10/100=20

∆ВПпт=(ВП0+∆ВПчппп)* ∆ПТ%/100%=(200+20)*(-2,5)/100=-5,5

∆ВПобщ=20-5,5=14,5

Общее изменение ВП составило 14,5 за счет экстенсивного фактора Чппп выросла на 20 млн. руб, отрицательное влияние в размере 5,5млн. руб. оказало уменьшение ПТ.

4) ВП=ОбС*Коб

∆ВПобс=∆ОбС*Коб0+1/2*∆Обс*∆Коб=7*1,538+1/2*7*0,031=10,8745

∆ВПкоб=ОбС0*∆Коб+1/2∆ОбС*∆Коб=130*0,031+1/2*7*0,031=4,1385

∆ВПобщ=15,013

Общее изменение ВП составило 15,013 за счет роста оборотных средств на 10,8745 и увеличения коэффициента оборачиваемости на 4,1385.

Провести ФА эффективности использования оборудования

показатели обознач план факт Абсол-е отклонение Относит отклонение прирост
1)Коэф-т использ парка оборудования Кио 0,5965 0,6729 0,0764 12,81%
2) коэф-нт экстенсив. Использ Кэ 0,459 0,5334 0,0744 16,21%
3)среднечасовая выработка ЧВоб 0,1089 0,098 -0,0109 -10,01%
4)календарный фонд работы оборудования Тк 0%
5) Фондоотдача дейст-го оборуд ФОдо 105,569 110,401 4,832 4,58%
6)Фондоотдача оборудования ФОоб 62,972 74,289 11,317 17,97%

ФОоб=ЧВоб*Тк*Кэ*Ки; ∆ЧВоб%=>Тприроста

∆ФОоб чвоб=ФОоб*∆ЧВоб% / 100%=62,972*(-10,01)/100=-6,303

∆ФОобтк=(ФОоб0+∆ФО чвоб)* ∆Тк% /100% =(62,972-6,303)*0/100=0

∆ФОобкэ=(ФОоб0+∆ФОобчв+∆ФОобтк)*∆Кэ%/100% = (62,972-6,303)*16,21/100=9,186

∆ФОобки=(ФОоб0+∆ФОобчв+∆ФОобтк+∆ФОобкэ)* ∆Ки% / 100%= (62,972-6,303+0+9,186)*12,81/100=8,436

∆ФОоб общ =-6,303+0+9,186+8,436=+11,319

Вывод: Фондоотдача оборудования возросла на 11,319, положительное влияние оказало изменение: коэф-та экстен-ти использ-я в размере 9,186, коэф-та использования парка оборуд-я – 8,436. Отрицательное влияние оказало изменение часовой выработки в размере 6,303.

Задача 2.6

По исходным данным определить влияние на объем производства изделия обеспеченности п/п-я материальными ресурсами

Показатели Обозначения Формула план факт Откл
Масса заготовок материалов, т М        
2) изменение переходящих остатков, т ∆Ост   +7 -4  
3)отходы материалов, т Отх   402,3 472,1  
4) Кол-во выпущенной продукции, шт. N  
5) Расход материала на произ-во продукции Рм М+∆Ост-Отх 6029,7 6490,9 +461,2
6)норма расхода Нр   1,528 1,485 -0,043
7)выход продукции с 1 ед. материалов Вых   0,654 0,673 +0,019

Нр=М/N; Вых=N/М; N=Рм*Вых; N=Рм/Нр

∆Nрм=∆Рм/∆Нр*ln|Нр1/Нр0|=461,2/(-0,043)*ln|1,485/1,528|=+306,16

∆Nнр=∆Nобщ-∆Nрм=425-306,16=118,84

Выпуск продукции вырос на 425 шт, вследствии увеличения РМ на 306 шт и вследствии снижения нормы расхода вырос на 119 штук.

∆Nрм=∆РМ*Вых0+1/2*∆Рм*∆Вых=461,2*0,654+0,5*461,2*0,019=306,0062

∆Nвых=Рм0*∆Вых+1/2*∆Рм*∆Вых=6029,7*0,019+0,5*461,2*0,019=118,94

В связи с увеличением выхода продукции с 1 ед материала выпуск продукции увеличился на 119 шт.

Задача2.7

Определить влияние на Vвп след-х показателей: численности, числа дней и часов отраб-х 1-м рабочим и показателя эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели Обозначения План Факт Абсол откл
1) Выпуск продукции, млн. руб. Vвп
2) Численность раб-х,чел Чр
3) Число дней отраб-х рабочим за год Д
4)Число часов отраб-х 1 рабочим за день, час t 6,8 0,2
5) Часовая выработка, руб/час ЧВ 20,35 25,835 5,896

Vвп=ЧВ*Чр*Д*t=Чр*Д*t*ЧВ

∆Vвп чр=∆Чр*Д0*t0*ЧВ0=1000*301*7*20,35=42 877 450 руб.

∆Vвп д=Чр1*∆Д*t0*ЧВ0=10000*5*7*20,35=7 122 500 руб

∆ Vвп t=Чр1*Д1*∆t*ЧВ0=10000*296*0,2*20,35=12 047 200

∆ Vвп t=Чр1*Д1*t1*∆ЧВ=10000*296*6,8*5,896=118 674 688

Маржинальный) Проанализировать прибыль предприятия, используя для анализа маржинальный доход.

Показатель Цена, тыс.руб. Переменные затраты У/д вес изделия в общем объеме выпуска
План Факт План Факт План Факт
А 0,25 0,26
Б 0,58 0,55
В 0,17 0,19

Постоянные затраты за анализируемый период не изменились и составили 65 тыс.руб. Выручка от реализации по плану – 390 тыс.руб. и по факту – 400 тыс.руб.

Пр=Мg-Зпост; Пр=Выр*Ду среднее-Зпост; Ду среднее=Ду*di; Ду=Мg/Ц

Мg=Ц-Зпер

Расчет маржинального дохода

А: план=18-10=8 факт 19-11=8

Б: план=37-29=8 факт 45-32=13

В: план=4-2=2 факт=6-3=3

Расчет Ду

А: план=8/18=0,44 факт=8/19=0,42

Б: план=8/37=0,21 факт=13/45=0,29

В: план=2/4=0,5 факт=3/6=0,5

Расчет Ду среднее

А: план=0,44*0,25=0,11 факт=0,42*0,26=0,1092

Б: план=0,21*0,58=0,1218 факт=0,29*0,55=0,1595

В: план=0,5*0,17=0,085 факт=0,5*0,19=0,095

Итого по плану=0,3168 по факту=0,3637

Пр=Выр*Ду среднее-Зпост

Пр0= Выр0*Ду среднее0-Зпост0=58,552

ПрВыр=Выр1*Ду среднее0-Зпост0= 61,72

ПрДу= Выр1*Ду среднее1-Зпост1=80,48

ПрЗпост= Выр1*Ду среднее1-Зпост1=80,48

∆ПрВыр=ПрВыр-Пр0=61,72-58,552=3,168

∆ПрДу=ПрДу-ПрВыр=80,48-61,72=18,76

∆ПрЗпост=ПрЗпост-ПрДу=80,48-80,48=0

Пр общ=21,928

Пр – Прибыль; Мg – Маржинальный доход; Зпост – Затраты постоянные

Выр – Выручка; di – Весовой коэффициент; Ц – Цена; Зпер – Затраты переменные

Задача 2.9

Провести общий анализ прибыли от реализации продукции по следующим данным.

Слагаемые баланса ТП План Факт
С/с Опт. цена С/с Опт. цена
Остаток нереализованной продукции на начало года
Выпуск ТП за год
Реализованная ТП
Остатки нереализованной продукции на конец года

Решение

1. Определим прибыль по каждому из показателей:

6540 – 8040 = 1500

Исходя из анализа выпущенной продукции, предприятие могло получить сверх плана 1500 руб., однако фактически получили

6145 – 7180 = 1035, т.е. недополучено 465 руб.

Проанализируем причины недополучения прибыли.

1) изменение уровня рентабельности остатков готовой нереализованной продукции

Rоппл = 875/3065 ∙ 100% = 28,548 %

Rопф = 1340/1880 ∙ 100% = 71,277 %

2) Не правильно определена себестоимость продукции, либо занижена цена реализации.

Средний уровень рентабельности продукции готовой к реализации

С/с = 6320 + 19180 = 25500

Цопт = 6800 + 27220 =34020

RГП = (34020 + 25500)/25500 ∙ 100% = 33,412 %

2. Определим показатель уровня затрат на уровень ТП.

З1РТП = С/с / Ц = 25500/34020 = 74,96 %

3. Себестоимость реализованной ТП

С/сРП = 30800 ∙ 74,96 % = 23087,7 (должна быть по факту)

23620 – 23087,7 = 532,3 (списывается себестоимость на остатки на конец года)

Реальная фактическая себестоимость остатков на конец года

1880 + 532,3 = 2412,3

4. Рентабельность по остаткам

Rопуточнен = (3220-2412,3)/2413,3 ∙ 100% = 33,5 %

5. Рентабельность РП из найденной себестоимости

RРПуточнен = (30800 – 23087,7) / 23087,7 ∙ 100 % = 33.4 %

Таким образом, завышенная себестоимость – это, скорее всего, ошибка бухгалтера или намеренное занижение прибыли (например, для снижение налогооблагаемой базы и т.п.).

Задача 3.

Провести факторный анализ прибыли от реализации продукции по следующим данным.

Показатели План План на факт. выпуск Факт
Объем реализованной продукции 11 255 11 700 11 789
Полная себестоимость РП 9 986 10 451 10 389
Прибыль от РП 1 269 1 249 1 400

Решение

Введем дополнительные обозначения.

Пусть q – количество реализованной продукции в натуральном измерении;

p – цена единицы продукции; z – себестоимость единицы продукции.

Определим резервы увеличения прибыли.

Общее отклонение прибыли.

∆ПРобщ= 1400 – 1269 = + 131 т.р.

1. За счет изменения отпускных цен

∆ПР1 = В1 – В1/0 ∆ПР1 = 11789 – 11700 = + 89 т.р.

2. За счет изменения объема продукции в оценке по плановой себестоимости

∆ПР2 = ПР0 ∙ (k1 -1) ∆ПР2 = 1269 ∙ (1,0466 -1) = + 59,135

k1 - коэффициент роста в оценке по себестоимости.

k1 = (∑q1∙z0) / (∑q0∙z0) = 10451/9986 = 1,0466

3. За счет структурных сдвигов в составе продукции

∆ПР3 = ПР0 ∙ (k2– k1) = - 9,01 ∆ПР3 = 1269 ∙ (1,0395 – 1,0466) = - 9,01

k2 – коэффициент роста в оценке по реализации.

k2 = (∑q1∙p0) / (∑q0∙p0) = 11700/11255 = 1,0395

4. От снижения себестоимости продукции

∆ПР4 =С/С0/1 – С/С1 = + 62 ∆ПР4 = 10451 – 10389 = + 62

5. За счет структурных сдвигов в составе продукции

∆ПР5 = С/С0 ∙ k2 - С/С0/1 = - 70,553 ∆ПР5 = 9986 ∙ 1,0395 – 10451 = - 70,553

Балансовая увязка:

131 = 89 + 59,135 – 9,01 + 62 – 70,553

131 = 130,572

Общее отклонение прибыли составило + 131 т.р., в том числе за счет следующих факторов: за счет изменения цен на продукции на + 89 т.р.; за счет изменения объема продукции в оценке по плановой себестоимости на + 59,135 т.р.; за счет снижения себестоимости продукции прибыль выросла на 62 т.р.

А резервами увеличения прибыли нужно признать следующие факторы: недополучение прибыли в размере 9,01 т.р., за счет изменения структуры затрат реализованной продукции в размере 70,553 т.р., за счет.

 

Задание 3.1

Провести анализ уровня минимального (критического) объема производства, при котором обеспечивается безубыточность производителя, если в базовом году он имеет следующие показатели деятельности.

Показатели Изделия
А Б В
1. Выпуск продукции, шт.
2. Цена ед. продукции, р./шт.
3. Удельный вес МД в выручке 0,37 0,42 0,26
4. Величина постоянных расходов, тыс. руб. 158,000

Решение

ТБ= V= Зпост ∙ Ц/ Мд= Зпост / Ду (руб)

Ду а = МдА /ВырА

Ду = Мд общ /Выробщ = Мд А + Мд Б + Мд В /Выробщ =1387500+434700+468000/3750000+1035000+1800000= 2290200/6585000=0,3478

Мд А = Ду А ∙ ВырА

ТБ= Зпост у =1 580 000/0,3478=4 542 840,713 руб.

Задание 3.2

Проанализировать прибыль предприятия и определить влияние на величину прибыли количества и структуры производимой продукции, используя для анализа маржинальный доход.

Вид продукции Цена, тыс. руб. Перемен. затраты, тыс. руб. Уд. вес изделий в выручке от продаж
план факт план факт план факт
А 0,4 0,3
Б 0,35 0,4
В 0,1 -
Г 0,15 0,3

Выручка от реализации составила

- по плану 320 т.р.

- по факту 346 т.р.

Величина постоянных расходов не изменилась и составила 82 тыс.руб.

Назовите пути увеличения прибыли.

Решение

Пр = Выр ∙ Ду - Зпост

Мд =Ц -Зпер Ду = Ц-Зпер

Вид продукции Уд. вес МД в цене Сред величина Ду
  План Факт План факт
А 0,33 0,33 0,345 0,366
Б 0,33 0,33
В 0,375 0,33
Г 0,4 0,45

Пр0 =Выр0 ∙ Ду0 –Зпост0 = 320∙0,345 – 82=28,4

Првыр =Выр1 ∙ Ду0 –Зпост0 = 346∙0,345 – 82=37,37 ∆ПРвыр =8,97

Пр =Выр1 ∙ Ду1 –Зпост0 = 346∙0,366 – 82=44,64 ∆ПРДу =7,27

Пр =Выр1 ∙ Ду1 –Зпост1 = 346∙0,366 – 82=44,64 ∆ПРпост =0

Задача 3.3

С помощью маржинального анализа можно устанавливать критический уровень не только объема продаж, но и суммы постоянных затрат, а так же цены при заданных значениях остальных факторов.

Критический уровень постоянных затрат рассчитывается по формуле:

Vкр.= Зпост. д. (шт.) Зпост.кр =Vкр.(Ц-Зед.пер.)

Vкр. = Зпост./ Мд./ Ц= Зпост.*Ц / Мд. (руб.)

Критический уровень цены определяется следующим образом:

Цкр.= Зпост./V+Зед.пер. = С/С

3.4 Цена изделия 50 000 руб. Переменные затраты на ед. 30 000 руб. Возможный объем производства 5 000 ед.

Определить критический уровень постоянных затрат.

Зпост.кр.=5000(50000-30000)=100000 руб.

При такой сумме пост. затрат пред. будет безубыточным.

3.5 При объеме производства 4000 ед., переменные затраты на единицу составляют 35 000 руб., суммарные постоянные составляют 120 000 руб.

Определить критический уровень цены.

Критич. уровень цены опред. по след формуле:

Цкр.= Зпост./V+Зед.пер. = Зед.= Ц

Мин.цена сост. 65000 руб.

Основываясь на функциональной взаимосвязи затрат, объема продаж и прибыли можно рассчитать объем реализации продукции, который даёт одинаковую прибыль по различным вариантам управленческих решений (например, различные варианты оборудования, технологии, структуры цен и производства).

Пр= Выр – с/с=Мдобщ – Зпост =Мдед * V – Зпост

Пр1 =Пр2

Мдед1 * V – Зпост1 = Мдед2 *V – Зпост2

V=Зпост1 – Зпост2 / Мдед1 – Мдед2

Можно также определить объем продаж, при котором общая сумма затрат будет одинакова по обоим вариантам.

V * Зперед1 + Зпост1= V * Зперед2 + Зпост2

V=Зпост2 – Зпост1 / Зперед1 – Зперед2

 

 

Задание 3.6

Предприятие имеет заказ на 1000 ед. продукции по 150 т.р./шт. это обеспечивает ему прибыль в размере 30 млн. руб., себестоимость изделий по плану составляет 120 млн. руб., в том числе затраты постоянные – 60 млн. руб.

На протяжении года фактический объем реализации понизился на 40%, поэтому предприятие завершит год с убытком – 6 млн. руб.

Допустим, предприятие в поисках выхода из сложившейся ситуации находит заказчика, который требует применение другой технологии изготовления (это дополнительные постоянные затраты) и цену ниже себестоимости. Этот заказчик соглашается купить 300 изделий по цене 110 тыс. руб.

Дополнительные затраты на конструкторско-технологическую подготовку составляют 5 млн. руб.

Следует ли предприятию принять предложение заказчика? Обоснуйте свой ответ и приведите расчеты показателей для различных вариантов развития событий?

Решение

Выручка от реализации этой партии составит 33млн. Переменные затраты повысились на 60 тыс.руб.∙300=18 млн., пост. на 5 млн. Дополнительная выручка покрывает вес переменные затраты, констр.-технологические и часть постоянных затрат п/п 10млн.р. (33-18-5), в результате п/п получит не убыток в размере 6 млн., а прибыль в размере 4 млн.

Что доказывает, что даже при таких невыгод. условиях принятие доп. заказа экономически оправданно.

Пок-ли Iвар,100% заказа IIвар,60% заказа III вар
  60% Доп.заказ Итого
1.V пр-ва, шт.
2.Ц за ед., т.р. -
3.Выр. от продаж, млн.р.
4.Пер.з-ты на ед. прод, т.р. -
5.∑пер.з-т,млн.
6.∑пост.з-т,млн
7.с/с всего вып. в млн.р.
8. с/с ед., т.р. 7,7 132,2
9.приб/убыток, млн.р.2-7 -6 -6 +4


2015-12-08 508 Обсуждений (0)
Оценить экстенсивность и интенсивность использования произ-х ресурсов 0.00 из 5.00 0 оценок









Обсуждение в статье: Оценить экстенсивность и интенсивность использования произ-х ресурсов

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓

Отправить сообщение

Популярное:
Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация...
Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (508)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.01 сек.)