Тема 6. Анализ себестоимости, рентабельности

2015-12-08

332

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 Следующая ⇒

6.1. Проведите факторный анализ затрат на 1 руб. выручки.

Показатель, тыс.руб.	По плану	По плану на фактический выпуск продукции	По факту
1. Выручка, В	В⁰(p₀q₀)23690	В^’(p₀q₁)24112	В1 (p₁q₁)23 990
2.Полная себестоимость, С	С⁰(z₀q₀)18950	C^’ (z₀q₁)19186	С1 (z₁q₁)19 143

З1р1-З1р0=0,7979-0,7999=-0,0020

П-ль	П-ли	ФР	Уровень З1р	Влияние на ур. З1р
N	Уд	С	В
З1р0					С0/В0	0,7999
З1рN					(С0/В0)*Iвп	0,8143	∆З1рN=0,8143-0,7999=0,0144
З1р уд					С’/В’	0,7957	∆З1р уд=-0,0186
З1рС					С1/В’	0,7939	∆З1рС=-0,0018
З1рВ					С1/В1	0,7979	∆З1рВ=0,0040; ∑=-0,002

6.2. Проанализируйте изменение себестоимости единицы продукции. Сед=Зпост/N+Зпер

Показатели	Обозначение	БП	ОП
1.Объем производства, шт.	N	7 260	7 040
2. Постоянные затраты, тыс.руб.	Зпост	8 602	8 656
3. Переменные затраты на единицу продукции, руб.	Зпер	4 850	5 110

6.3. Провести анализ затрат на производство продукции. Зпер=d*С*N

Показатели	Обозначение	План	Факт
1. Объем выпуска, шт.	N	1 000	1 000
2. Себестоимость продукции, тыс. руб.	С	75 000	80 000
3. Постоянные затраты, тыс. руб.	Зпост	45 000	40 000
4 Доля переменных затрат в себестоимости	d	0,4	0,5
5 Цена единицы продукции, руб.	Ц	80 000	85 000

Собщ=N*(Зпер+Зпост)

6.4. Провести факторный анализ рентабельности капитала и выявить резервы роста.

Показатель	Обозначение	БП	ОП
1. Балансовая прибыль	П	9 700	10 140
2. Выручка от реализации	В	58 000	63 000
3. Среднегодовая величина ОС	ОС	5 133	5 207
4. Среднегодовая величина ОПФ	ОПФ	42 647	42 567
5. Среднегодовая величина НМА	НМА

Rк=П/К=(П/В)/(К/В); К=ВБ=ОС+ОФ+НМА

6.5. Проанализировать рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат) и рентабельность продаж.1) Rз=П/С 2) Rпр=П/В

Показатель	Обозначение	БП	ОП
1. Выручка	В	25 000	25 800
2. Полная себестоимость	С	14 950	14 670
3. Прибыль	П=В-С

6.6. Провести факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Показатель	Обозначение
1. Балансовая прибыль	П
2. Выручка от реализации	В
3. Среднегодовая величина капитала	К
4. Среднегодовая величина собственного капитала	СК
5.СК/К	dск

R_СК=П/СК=П/В*В/К*К/СК=Rпродаж*РО*Мск

R_СК=П/СК=П/(К*dск)

Тема 8. Анализ прибыли, маржинальный анализ

8.4. Принять решение об ассортименте продукции на основе данных:

Постоянные затраты за год составляют:

Вариант 1 – 1 000 млн.руб. Вариант 2 – 1 200 млн.руб.

Выручка от реализации

Вариант 1 – 5 600 млн.руб. Вариант 2 – 6 000 млн.руб.

Изделие	Отпускная цена, тыс.руб.	Переменные затраты на изделие, тыс.руб.	Ставка маржи покрытия в выручке, тыс.руб.	Доля маржи покрытия в выручке	Структура
Вариант 1	Вариант 2
А			8-6=2	2/8=0,25	0,5	0,3
Б			12-8=4	4/12=0,33	0,3	0,2
В			18-12=6	6/18=0,33	0,2	0,4
Г			20-12=8	8/20=0,40	—	0,1

Дмп 1в=0,25*0,5+0,33*0,3+0,33*0,2=0,29

Дмп 2в=0,25*0,3+0,33*0,2+0,33*0,4=0,313

П 1в=(5600*0,29)-1000=624мр (1624)

П 2в=(6000*0,313)-1200=678мр (1878)

Вывод:2в позволяет увеличить абс ∑прибыли на 174мр.

Вкр1=1000/0,29=3448мр; ЗБ=(5600-3448)/5600*100=38,4%

Вкр2=1200/0,313=3833мр; ЗБ=(6000-3833)/6000*100=36,1%

DOL 1в=1/0,384=2,6; DOL 1в=1624/624=2,6;

DOL 2в=1/0,361=2,7; DOL 2в=1878/678=2,7;

8.1. Провести факторный анализ прибыли от реализации и рентабельности. По результатам анализа выявить резервы увеличения прибыли.

Изделия	Выпуск (q), тыс. шт.	Цена, тыс. руб./шт.	Себестоимость, тыс. руб./шт.
план (q_о)	факт (q₁)	план (p_о)	факт (p₁)	план (z_о)	факт (z₁)
А
Б
В
Г						46,1

П-ли	Ф-ла	По пл.	По пл. на факт	По факту
В	p*q	p0q0=4060	p0q1=4164	p1q1=4190
С	z*q	z0q0=3402	z0q1=3516	z1q1=3577,2
П	В-С			618,8
R	П/В	0,1620	0,1556	0,1476

I=∑p0q1/∑p0q0=4164/4060=1,025

П-ли	N	УД	В	С	Ф-ла	Расчет	БМ
П₀					П0=В0-С0		(-39,2= -39,2)
П_N					П_N=(В0-С0)*I	674,45	16,45
П_УД					П_УД=В’-С’		-26,45
П_В					П_В= В1-С’
П_С					П_С= В1-С1	618,8	-55,2

Прибыль за анализируемый период снизилась на 39 тр. Исходя из фактического объема, но при с/с по плану, изменение прибыли за счет объема произошло в размере -10тр.

8.2. Провести анализ уровня минимального объема производства, при котором обеспечивается безубыточность производителя.

Показатели	Изделия
А	Б	В
1.Выпуск продукции, шт.	1 500	2 300
2. Цена, руб./шт.	2 500		2 000
3. Удельный вес маржинального дохода в выручке	0,37	0,42	0,26
4. Постоянные затраты, тыс. руб.	1 580

8.3. На основе маржинального анализа определить влияние на величину прибыли количества и структуры проданной продукции.

Изделие	Отпускная цена, тыс.руб.	Переменные затраты на изделие, тыс.руб.	Доля маржи покрытия в выручке	Удельный вес в выручке от продаж
план	факт	план	факт
А					0,4	0,3
Б					0,35	0,4
В					0,1	—
Г					0,15	0,3

Выручка от реализации составила: по плану – 320 тыс.руб., по факту – 346 тыс.руб. Величина постоянных затрат не изменилась и составила 82 тыс.руб.

1.Технико-экономический анализ деят-ти предприятия

1.1Приведите формализованное описание способов оценки выполнения бизнес-плана по ассортименту выпускаемой продукции.

Существует 3 способа оценки выполнения плана по номенклатуре:

1. По кол-ву выполненных наименований: К / К₀ х 100%

2. По наименьшему %-у выполнения одного из наименований:

(Q х Ц₁) / (q₀х Ц₀) х 100% ® min

3. По ср. % выполнения всей номенклатуры:

å(Q х Ц₁) / å(q₀х Ц₀) х 100%.

Где q₀ и q₁ – кол-во изделий по плану и фактически,

Ц₀ и Ц₁ – цена изделия плановая и фактическая,

К₀ – кол-во наименований изделий по плану,

Q – кол-во изделий, принятых в расчет вып-ния плана по номенклатуре,

К – кол-во наим-ний, засчитанных в выполнение плана по номенклатуре.

На выполнение плана влияет:

1) Изменение потребности на отдельные виды продукции,

2) Материально-техническое обесп-ие, недостатки в орг-ции произ-ва,

3) Различие в трудоемкости и рентаб-ти продукции (разновидные изд-я)

2015-12-08

332

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: Тема 6. Анализ себестоимости, рентабельности

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓