Назовите факторы, влияющие на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции

Приведите схему анализа факторов, обусловивших отклонения от бизнес-плана затрат на 1 рубль товарной продукции по след-м данным:

Анализ проводится по модели: З = С / ТП = (åВ х УдЗатр) / (åВ х Ц):

З пл = (åВпл х УдЗатр пл) / (åВпл х Цпл),

З вып = (åВф х УдЗатр пл) / (åВф х Цпл),

З зат = (åВф х УдЗатрф) / (åВф х Цпл),

З ф = (åВф х УдЗатрф) / (åВф х Цф)

1.5Приведите аналитическую модель и схему расчета влияния факторов на ∑-у прибыли с использ-ем маржинального дохода в условиях многосерийного произв-ва.

Анализ прибыли базируется на делении затрат на постоянные и переменные и категории маржинального дохода. Такой анализ позволяет изучить завис-ть прибыли от небольшого круга наиболее важных факторов и на основе этого управлять процессом формирования ее величины. Это так называемая методика факторного анализа прибыли в системе директ-костинг.

Маржинальный доход (МД) - это прибыль в ∑-е с постоянными затратами предприятия: МД = ПР + Пост. Отсюда ПР = МД - Пост.

Факторный анализ прибыли от реализации одного вида продукции проводится по модели:

ПР = К х (Ц - Пер) - Пост,

где К – кол-во изделий.

Итак, для анализа прибыли от реализации одного вида продукции выделяются след-е факторы: кол-во реализованной продукции, цена, уровень удельных переменных и ∑-а постоянных затрат. Расчет влияния этих факторов производится методом цепных подстановок.

При анализе многономенклатурного произв-ва кроме перечисленных факторов (объем реализации, цена, переменные и постоянные затраты) нужно учитывать фактор структуры РП.

Для изучения влияния факторов на изменение ∑-ы прибыли при многономенклатурном произв-ве используется модель

где - это ср-я доля маржинального дохода в выручке от реализации.

, , .

УДi – удельный вес каждого вида продукции в выручке,

Дуi - доля маржинального дохода в выручке по каждому изделию.

Тогда итоговая аналитическая модель выглядит след-м образом:

ПР = å (Кi х Цi) х å ((УДi x ((Цi - Перi) / Цi)) / 100) – Пост

Анализ проводится след-м образом: отдельно анализируется РП и :

РП пл = å (Кплi х Цплi) - плановая

РП усл1 = РП пл х Квп – при фактическом объеме продаж

РП усл 2 = å (Кфi х Цплi) – при фактической структуре

РП факт = å (Кфi х Цфi) – фактическая реализация

пл = å (УДплi x ((Цплi - Перплi) / Цплi)) / 100

усл1 = å (УДфi x ((Цплi - Перплi) / Цплi)) / 100

усл2 = å (УДфi x ((Цфi - Перплi) / Цфi)) / 100

ф = å (УДфi x ((Цфi - Перфi) / Цфi)) / 100

Расчет	Фактор
Объем продаж	Структура реализации	Цена реализации	Переменные затраты	Постоянные затраты
РП пл х пл – Пост пл	План	План	План	План	План
РП усл1 х пл – Пост пл	Факт	План	План	План	План
РП усл2 х усл1 – Пост пл	Факт	Факт	План	План	План
РП факт х усл2 – Пост пл	Факт	Факт	Факт	План	План
РП факт х факт – Пост пл	Факт	Факт	Факт	Факт	План
РП факт х факт – Пост ф	Факт	Факт	Факт	Факт	Факт