Основные средства и нематериальные активы

 

Балансовая (восстановительная) стоимость каждого вида машин определяется по формуле:

В_мi= В¹_мi*К_мi, (2.16)

где В_мi – восстановительная стоимость всего количества машин определенного вида, тыс.руб.;

В¹_мi - балансовая стоимость одной машины определенного вида, тыс.руб.;

К_мi – количество машин определенного вида, шт;

i – определенный вид машин.

В_{м автогр}=3*563=1689 т.р.

В_{м катки ДУ-54}=4*456=1824 т.р.

В_{м катки ДУ-47Б}=2*299=1196 т.р.

В_{м бульд ДЗ 171}=4*639=2556 т.р.

В_{м бульд ДЗ 142}=3*171=513 т.р.

В_{м бульд ДЗ 18}=6*479=2874 т.р.

В_{м асфальтоукл-к ДС-175} =1*827=827 т.р.

В_{м уст-ка а/смесит.}= 1*2567=2567т.р.

В_{м погр-ки ТО-25}=3*499=1497 т.р.

В_{м погр-ки ТО-44}=2*642=1284 т.р.

В_{м машины полив. ПМ-130}=3*1048=3144 т.р.

Износ всего количества машин определенного вида рассчитывается по формуле:

И_мi= В_мi*Н_и, (2.17)

где И_мi – сумма износа всего количества машин определенного вида, тыс.руб.;

В_мi – восстановительная стоимость всего количества машин определенного вида, тыс.руб.;

Н_и – норма износа в процентах, принимается в соответствии с исходными данными.

Полученные данные в самостоятельной работе желательно оформлять в виде таблицы.

И_{м автогр}=1689*0,21=354,69 т.р.

И_{м катки ДУ-}54=1824*0,41=747,84 т.р.

И_{м катки ДУ-47Б}=1196*0,12=143,52 т.р.

И_{м бульд ДЗ 171}=2556*0,15=383,4 т.р.

И_{м бульд ДЗ 142}=513*0,04=20,52 т.р.

И_{м бульд ДЗ 18}=2874*0,25=718,5 т.р.

И_{м асфальтоукл-к ДС-175} =827*0,24=198,48т.р.

И_{м уст-ка а/смесит.}=2567*0,2=513,4т.р.

И_{м погр-ки ТО-25}=1497*0,39=583,83т.р.

И_{м погр-ки ТО-44}=1284*0,12=154,08 т.р.

И_{м машины полив. ПМ-130}=3144*0,42=1320,74 т.р.

 

 

Таблица 1

 

Характеристика парка машин

№ п/п	Наименование машин	Кол-во	Балансовая ст-сть одной машины (тыс.руб.)	Восст. ст-сть всего кол-ва машин (тыс.руб.)	% износа	Сумма износа (тыс. руб.)
	Автогрейдеры ДЗ-122					354,69
	Катки ДУ –54					747,84
	Катки ДУ –47Б					143,52
	Бульдозеры ДЗ 171					383,4
	Бульдозеры ДЗ 142					20,52
	Бульдозеры ДЗ-18					718,5
	Асфальтоукладчик ДС-175					198,48
	Установка а/смесительная					513,4
	Погрузчики ТО-25					583,83
	Погрузчики ТО-44					154,08
	Машины полив. ПМ-130					1320,48
	ИТОГО			Вм=19971		Им= 5138,74

 

 

В_офi = В_м*С_пофi/С_пм, (2.18)

где В_офi – восстановительная стоимость определенной группы основных фондов, тыс.руб.;

В_м - восстановительная стоимость всего количества машин, тыс.руб.;

С_пм – процент содержания машин в общем составе основных фондов, %;

С_пофi - процент содержания определенной группы (за исключением машин) в общем составе основных фондов, %.

На основе подобной пропорции выводится формула для определения суммы износа по каждой группе основных фондов:

И_офi= В_офi*И_м/ В_м, (2.19)

где И_офi – сумма износа определенной группы основных фондов (за исключением машин), тыс.руб.;

В_офi – восстановительная стоимость определенной группы основных фондов, тыс.руб.;

И_м – сумма износа всего количества машин, тыс.руб.;

В_м - восстановительная стоимость всего количества машин, тыс.руб.

А_нофi = В_офi/ n_i*4, (2.20)

где А_нофi – сумма амортизации за квартал, начисленной на определенную группу основных фондов, тыс.руб.;

В_офi – восстановительная стоимость определенной группы основных фондов, тыс.руб.;

n_i – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах:

для ЗиС – n=21; для машин - n=7; для легк.тр. - n=4; для НМА - n=1.

4 – число кварталов

 

 

Таблица 2

Амортизация, восстановительная и остаточная стоимость ОФ на 01.04.2010г.

 

I квартал

Группа ОФ	% в структуре ОФ	Восстановительная ст-сть (тыс.руб.)	Износ (тыс.руб)	Амортизация за отчетный квартал (тыс. руб)	Сумма амортизации и износа (тыс.руб)	Остаточная ст-сть (тыс.руб)
ЗиС		6290,35	1618,57	74,89	1693,46	4596,90
Машины		19971,00	5138,74	713,25	5851,99	14119,01
Легковые машины		2096,78	539,52	131,05	670,57	1426,21
Итого		28358,14	7296,84	919,18	8216,02	20142,12
НМА		1048,39	269,76	262,10	531,86	516,53
		Воф=	Иоф=	Аноф=		Оф,01.04=
Итого:		29406,53	7566,60	1181,28	8747,88	20658,65

 

Остаточная стоимость каждой группы основных фондов рассчитывается следующим образом:

О_{офi, 01.04} = В_офi – (И_офi + А_нофi) , (2.21)

 

где О_офi - остаточная стоимость определенной группы основных фондов на 01.04.200__ года, тыс.руб.

 

II квартал

Группа ОФ	Восстановительная ст-сть (тыс.руб.)	Сумма амортизации и износа за I квартал	Амортизация за отчетный квартал (тыс. руб)	Сумма амортизации и износа (тыс.руб)	Остаточная ст-сть (тыс.руб)
ЗиС	6290,35	1693,46	74,89	1768,34	4522,01
Машины	19971,00	5851,99	713,25	6565,24	13405,76
Легковые машины	2096,78	670,57	131,05	801,62	1295,16
Итого	28358,14	8216,02	919,18	9135,20	19222,94
НМА	1048,39	531,86	262,10	793,96	254,43
	Воф=		Аноф=		Оф=
Итого:	29406,53	8747,88	1181,28	9929,16	19477,37

 

 

III квартал

Группа ОФ	Восстановительная ст-сть (тыс.руб.)	Сумма амортизации и износа за II квартал	Амортизация за отчетный квартал (тыс. руб)	Сумма амортизации и износа (тыс.руб)	Остаточная ст-сть (тыс.руб)
ЗиС	6290,35	1768,34	74,89	1843,23	4447,13
Машины	19971,00	6565,24	713,25	7278,49	12692,51
Легковые машины	2096,78	801,62	131,05	932,67	1164,11
Итого	28358,14	9135,20	919,18	10054,39	18303,75
НМА	1048,39	793,96	262,10	1056,06	-7,66
	Воф=		Аноф=		Оф=
Итого:	29406,53	9929,16	1181,28	11110,44	18296,09

 

 

IV квартал

Группа ОФ	Восстановительная ст-сть (тыс.руб.)	Сумма амортизации и износа за III квартал	Амортизация за отчетный квартал (тыс. руб)	Сумма амортизации и износа (тыс.руб)	Остаточная ст-сть (тыс.руб)
ЗиС	6290,35	1843,23	74,89	1918,11	4372,24
Машины	19971,00	7278,49	713,25	7991,74	11979,26
Легковые машины	2096,78	932,67	131,05	1063,72	1033,06
Итого	28358,14	10054,39	919,18	10973,57	17384,57
НМА	1048,39	1056,06	262,10	1318,15	-269,76
	Воф=		Аноф=		Оф=
Итого:	29406,53	11110,44	1181,28	12291,73	17114,80

 

После выполненных вычислений необходимо определить стоимость основных средств и НМА на 01.01.2010 года. Этот расчет выполняется только в первом квартале.

 

Стоимость основных средств и НМА Таблица 3

Группа ОФ	Восстановительная ст-сть (тыс.руб.)	Износ (тыс.руб)	Остаточная стоимость (тыс.руб)
ЗиС	6290,35	1618,57	4671,78
Машины	19971,00	5138,74	14832,26
Легковые машины	2096,78	539,52	1557,26
Итого	28358,14	7296,84	21061,30
НМА	1048,39	269,76	778,63
	Воф=	Иоф=	Оф,01.01=
Итого:	29406,53	7566,60	21839,93

 

 

Затраты на ремонт основных средств

Затраты на ремонт основных средств вычисляется по следующей формуле:

Р_з= В_ос*Н_р/4, (2.22)

где Р_з – расходы на ремонт основных средств в отчетном квартале, тыс.руб.;

В_ос – восстановительная стоимость основных средств в отчетном квартале, тыс.руб.;

Н_р – норматив затрат в процентах от восстановительной стоимости основных средств, принимается 10%;

4 – число кварталов.

Р_з=29406,53*0,1/4=735,2 т.р.