УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ПУТИ
Для хранения денежных средств и других ценностей, а также для осуществления расчетов наличными деньгами (выдачи заработной платы, денег на командировочные расходы и т.п.) предприятие должно иметь кассу. Касса – это специально оборудованное помещение с установленной сигнализацией, сейфом и другими специальным предметами, необходимыми для обеспечения сохранности денежных средств. Кассовые операции ведёт кассир, который является материально ответственным лицом. С ним заключается договор о материальной ответственности. Кассир отвечает за сохранность принятых им денежных средств, правильность оформления документов и кассовой книги. Наличные деньги в кассе организации находятся в пределах лимита, который устанавливает сама организация. Организация получает наличные деньги в кассу для выплаты заработной платы, пенсий, стипендий и других специальных выплат на срок не свыше 3-х рабочих дней. Поступление денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером (КО-1 – в нац. валюте, КО-1в – ин. валюте), который регистрируется в налоговой инспекции и является бланком строгой отчётности. В нём указывается от кого и за что поступают деньги. Сумма указывается прописью и указываются документы, приложенные к ордеру. В ордере имеется отрывная квитанция, которая выдается лицу, внесшему денежные средства. Она подписывается главным бухгалтером, кассиром и заверяется печатью. Организации наличных денег, при реализации продукции, производится с использованием кассовых суммарных аппаратов или специальных компьютерных систем, зарегистрированных в налоговых органах. Выдача денежных средств из кассы оформляется расходным кассовым ордером (КО-2 в нац.валюте, КО-2в – ин.валюте). Он подписывается руководителем, главным бухгалтером и кассиром. Прием и выдача денежных средств по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, в которой ведется аналитический учет кассовых операций. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и подкреплена печатью с подписью руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге производятся в 2-х экземплярах. Второй экземпляр является отрывным и служит отчетом кассира, а первый экземпляр остается в книге. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Ежедневно по окончании рабочего дня, кассир на основании записей в кассой книге выводит остаток на следующий день. Второй лист кассовой книги вместе с приходными и расходными документам передает в бухгалтерию в качестве кассового отчета. Правильность ведения кассовой книги, а также соответствие остатка наличных денег записям в кассовой книге у кассира проверяет главный бухгалтер. Ведение кассовой книги допускается и с помощью технических средств, при обеспечении полной сохранности кассовых документов и защиты программных средств, выполнении функции обработки кассовых документов. Листы в кассовой книге нумеруются автоматически в порядке возрастания сначала года. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации предназначен активный счет 50 «Касса». К счету 50 могут открываться субсчета: 50-1 – касса организации. На данном субсчете учитывается наличие и движение средств в кассе организации. 50-2 – операционная касса. Открывается при наличии у организации подразделений, расположенных вне места ее расположения. 50-3 – валютная касса. Используется организацией при работе с наличной иностранной валютой. Учет валютной кассовой наличности осуществляется в отдельной кассовой книге, записи в которой производятся по видам валют.
По ДЕБЕТУ счета 50 отражается поступление денежных средств в кассу, а по КРЕДИТУ – выбытие. Поступление денежных средств в кассу:
Выбытие денежных средств отражается записями:
Синтетический учет по счету 50 отражается в журнале-ордере №1. Записи в регистре производят в разрезе корреспондентских счетов на основании отчета кассира. Учет денежных средств в пути: Для обобщения информации о движении денежных средств в национальной и иностранной валютах предназначен счет 57 «денежные средства в пути». Преимущественно на данном счете учитывается выручка от продажи товаров организациями, осуществляющими торговую деятельность, внесенная в кассы кредитных организаций или кассы почтовых отделений для зачисления на текущий или иной счет организации, но еще не зачисленная по назначению. В развитие счета 57 Денежные средства в пути" в Плане счетов бухгалтерского учета организации могут открываться следующие субсчета: 57-1 «Инкассированные денежные средства»; 57-2 «Денежные средства для покупки валюты»; 57-3 «Валютные средства для продажи».
Популярное: Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (1114)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |